投资者提问：董秘，请解释下公司应收账款15.74亿元，比18年全年12亿营...

投资者提问：

董秘，请解释下公司应收账款15.74亿元，比18年全年12亿营收都还高，这些应收帐款多少是可能存在坏账，账龄分别是多少？公司有何实际行动解决如此之高的应收账款

董秘回答(设研院sz300732)：

您好，公司近三年的应收款及营业收入情况如下： 公司2016年末、2017年末、2018年末应收账款期末净额分别为47,577.49万元、71,590.07万元、159,846.42万元； 公司2016年、2017年、2018年营业收入分别为59,145.68万元、93,519.64万元、113,827.44万元； 公司2016年、2017年、2018年应收账款期末净额占营业收入的比列分别为80.44%、76.55%、140.43%。 随着2016年河南省交通领域基础设施投资力度加大，公司新签合同额大幅上升，营业收入增加，相应的应收账款也逐年增加，二者变动趋势一致。 2018年12月，公司通过重大资产重组收购中赟国际工程有限公司，根据《企业会计准则-企业合并》准则的要求，公司截止2018年12月31日的资产负债表合并了中赟国际截止2018年12月31日的余额，而利润表只合并自取得控制权日至本期期末的利润，即2018年12月的利润，因此导致2018年的应收账款期末余额占营业收入的比例较大。 由于公司的客户主要为政府部门及其下属的基础设施投资管理公司，客户的回款情况受当年政府基础设施建设预算情况影响较大，且由于客户的性质导致到达付款节点后仍需要较长的付款审批流程，导致应收账款余额较大。 公司主要合同付款节点及付款比例主要依据行业惯例、招投标要求以及业主要求确定，公司勘察设计业务约定付款与收入确认节点对比情况如下： 1、一阶段勘察设计类项目： 一阶段勘察设计类项目的完工百分比及付款节点一致，都为两个，第一个节点为报告送业主审查，收入确认的完工百分比为80%，付款比例为0%-80%；第二个节点为批复完成或资料归档，收入确认的完工百分比为100%，付款比例为20%-100%。 2、二阶段勘察设计类项目： 二阶段勘察设计类项目的付款节点为六个，第一个节点为签订合同书，付款比例为10%-30%，收入确认的完工百分比为0%；第二个节点为初步设计文件甲方及上级主管部门审查并正式批复，付款比例为15%-30%，收入确认的完工百分比为35%；第三个节点为施工图设计文件按期完成后并送至甲方处，经甲方及上级主管部门审查、并正式批复，付款比例为25%-35%，收入确认的完工百分比为75%；第四个节点为后期服务阶段，后期服务3-4年，每年支付约5%，收入确认的完工百分比为75%；第五个节点为工程颁发交工证书，付款比例为10%-30%，收入确认的完工百分比为90%；第六个节点为项目竣工后剩余款项全部支付，付款比例为5%-15%，收入确认的完工百分比为100% 综上所述，公司的应收账款余额符合行业特征。 未来公司将更加重视回款事宜，将进一步加大账款催收力度，确保公司现金流能够良性发展。今年三月份公司制定了《2019年度合同收款管理办法》，各相关部门皆设置一名收款专员，公司每月都编制收款计划，每月都进行回款考核。事实上，从我们发布的2019年一季报就可以看出，2019年一季度公司现金流已有较大改善。谢谢您对公司的关注。