投资者提问:
请问王董秘一家企业全年营收才11亿元,而年末应收账款余额达16亿,请解释为何有如此高的应收款?公司如何才能追回这些巨款?这应收款有没水份?
董秘回答(设研院sz300732):
您好,公司近三年的应收款及营业收入情况如下: 公司2016年末、2017年末、2018年末应收账款期末净额分别为47,577.49万元、71,590.07万元、159,846.42万元; 公司2016年、2017年、2018年营业收入分别为59,145.68万元、93,519.64万元、113,827.44万元; 公司2016年、2017年、2018年应收账款期末净额占营业收入的比列分别为80.44%、76.55%、140.43%。 随着2016年河南省交通领域基础设施投资力度加大,公司新签合同额大幅上升,营业收入增加,相应的应收账款也逐年增加,二者变动趋势一致。 2018年12月,公司通过重大资产重组收购中赟国际工程有限公司,根据《企业会计准则-企业合并》准则的要求,公司截止2018年12月31日的资产负债表合并了中赟国际截止2018年12月31日的余额,而利润表只合并自取得控制权日至本期期末的利润,即2018年12月的利润,因此导致2018年的应收账款期末余额占营业收入的比例较大。 由于公司的客户主要为政府部门及其下属的基础设施投资管理公司,客户的回款情况受当年政府基础设施建设预算情况影响较大,且由于客户的性质导致到达付款节点后仍需要较长的付款审批流程,导致应收账款余额较大。 公司主要合同付款节点及付款比例主要依据行业惯例、招投标要求以及业主要求确定,公司勘察设计业务约定付款与收入确认节点对比情况如下: 1、一阶段勘察设计类项目: 一阶段勘察设计类项目的完工百分比及付款节点一致,都为两个,第一个节点为报告送业主审查,收入确认的完工百分比为80%,付款比例为0%-80%;第二个节点为批复完成或资料归档,收入确认的完工百分比为100%,付款比例为20%-100%。 2、二阶段勘察设计类项目: 二阶段勘察设计类项目的付款节点为六个,第一个节点为签订合同书,付款比例为10%-30%,收入确认的完工百分比为0%;第二个节点为初步设计文件甲方及上级主管部门审查并正式批复,付款比例为15%-30%,收入确认的完工百分比为35%;第三个节点为施工图设计文件按期完成后并送至甲方处,经甲方及上级主管部门审查、并正式批复,付款比例为25%-35%,收入确认的完工百分比为75%;第四个节点为后期服务阶段,后期服务3-4年,每年支付约5%,收入确认的完工百分比为75%;第五个节点为工程颁发交工证书,付款比例为10%-30%,收入确认的完工百分比为90%;第六个节点为项目竣工后剩余款项全部支付,付款比例为5%-15%,收入确认的完工百分比为100% 综上所述,公司的应收账款余额符合行业特征,是真是存在的,不存在虚假情况。谢谢您对公司的关注。
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