122亿存款失踪再发酵 康得新商务函直怼北京银行

　　122亿存款失踪再发酵 康得新商务函直怼北京银行

　　■本报记者 金微 北京报道

　　康得新122亿存款失踪之谜又有新进展，这一次直接怼上北京银行。

　　5月15日晚间，*ST康得（康得新简称，002450.SZ）公告称，针对控股股东康得集团与北京银行签订的《现金管理业务合作协议》，已向北京银行西单支行发函，指出协议因违反法律而自始无效，并已将违规行为向监管部门进行投诉。

　　或许受益于这一怼，5月16日，*ST康得早盘低开后被迅速拉升至涨停直至收盘，股价报3.67元，涨停板封单超过16万手。

　　现金管理协议

　　关于*ST康得存在北京银行的122亿存款归零的事件一直持续发酵，而自*ST康得大股东及实际控制人钟玉又因涉嫌犯罪被采取强制措施后，更增添事件的神秘色彩。

　　事情最初起于康得新发布2018年年报，其账面货币资金153.16亿元，其中122.1亿元存放于西单支行。但年报被会计师事务所出具了非标意见，公司三位独立董事也对122.1亿元存款是否真实存在强烈质疑。而北京银行则称存款“余额为0”。对于康得新的122亿存款，深交所已连续两次发函询问这笔百亿元巨款的去向。

　　5月10日，*ST康得回复交易所问询称，不排除公司资金通过《现金管理业务合作协议》被存入康得集团及其关联人控制的账户的可能性。由于公司无法核查康得集团账户的现金流动情况，无法确定公司资金是否已经被康得集团非经营性占用。

　　《华夏时报》记者了解到，事件的关键在于双方签订的《现金管理业务合作协议》，其账户余额按照零余额管理，即各子账户的资金全额归集到康得投资集团账户。也就是说，康得新的控股股东可以自动将康得新账户的资金划走，而康得新公司网银还会显示有钱。

　　此前，北京银行总行对外回应称，西单支行与康得新订立的《现金管理业务合作协议》，是各方依照合同法相关规定，本着自愿、平等原则签署。合同订立的行为符合相关法律规定。

　　而*ST康得则指责北京银行西单支行隐瞒了货币资金存放问题，三名独董还质疑康得新与大股东康得投资集团和北京银行西单支行违规签订《现金管理业务合作协议》，使上市公司与控股股东在资金管理和使用上产生混同，为控股股东占用上市公司资金开启了方便之门。

　　*ST康得表示，由于公司无法核查康得投资集团账户的现金流动情况，公司目前无法确定公司资金是否已经被康得投资集团非经营性占用，公司要求西单支行向监管机构和市场公开联动账户的全部运行情况。但北京银行对于存款去向，则保持了缄默。*ST康得表示，银行账上资金去向，查询流水就可以清楚看到，然而西单支行并不配合。

　　*ST康得在5月10日对深交所的问询回复中还称，西单支行不配合开展进一步调查，公司已向证券及银行监管部门投诉，并在有关诉讼中向法院申请追加西单支行作为被告。

　　时隔几天后，*ST康得正式将矛头指向了北京银行。*ST康得在公函中称，控股股东康得投资集团有限公司与你行签订了《现金管理业务合作协议》，公司及下属 3 家子公司根据该协议作为成员单位加入现金管理服务网络。

　　*ST康得称，根据公司自查发现，《现金管理业务合作协议》不符合《上市公司治理准则 （2018）》第 68 条关于上市公司独立性的要求，即“控股股东、实际控制人与上市公司应当实行人员、资产、财务分开，机构、业务独立，各自独立核算、独立承担责任和风险”，严重违反了上市公司的财务独立性，从而极大地损害了公司正常的运营状况与广大股东的切身利益。

　　*ST康得进一步表示，“现正式通知银行立即解除《现金管理业务合作协议》， 退出现金管理服务网络，恢复相应子账户的独立性，请你行予以配合。公司及下属 3 家子公司保留采取进一步法律行动维护相关公司利益的权利。”

　　资金去向仍成谜

　　目前，虽然现金管理协议曝光了，商务函也发了，但122亿的资金去向仍然是“谜”。

　　事件的另一重要当事方，康得新公司的控股股东、实控人钟玉已经被抓。5月12日，张家港市公安局官方微博发布消息称，2019年5月12日，康得集团董事长、康得新复合材料集团股份有限公司大股东及实际控制人钟玉，因涉嫌犯罪被警方采取刑事强制措施。

　　有律师向《华夏时报》记者表示，公安机关没有通报钟玉被刑拘涉嫌的罪名，根据证监会立案公告、钟玉在上市公司的大股东及实控人身份，结合2018年年报披露的122.1亿元存款不翼而飞事件，极有可能涉嫌挪用资金罪。

　　有银行的现金管理部门人士表示，类似的集团现金管理服务早已是非常基础的业务类别，各家银行所服务的客户中也不乏在现金管理池中嵌入上市公司的案例。在此类业务的流程中，不同类型的公司需要遵循不同的会计准则要求。如何在这些要求中找到最大公约数，并在此基础上和客户所希望达成的目标之间形成最大的交集，则是各家银行对公现金管理工具在市场上赢得客户最核心的竞争力。

　　*ST康得市值曾一度逼近千亿，其业绩表现使之成为投资者眼中的白马股。但是剧情在今年年初突然遭遇“滑铁卢”，1月15日，康得新2018年度第一期超短融资券未按期足额偿付本息，构成实质违约，应付本息约10.41亿元。对于未按期足额付息或兑付本金的原因，康得新称，“公司四季度以来，受宏观金融环境及销售回款缓慢等诸多因素影响，公司的资金周转出现暂时性困难”。此后，1月21日，第二期5亿元超短融无悬念继续发生违约。

　　*ST康得2018年财报显示，去年其营收为91.50亿元，同比降低22.38%；利润总额为3.43 亿元，同比降低88.24%。此外，其归属于母公司净利润2.81亿元，同比降低88.66%。2019年一季度财报显示，*ST康得业绩继续恶化。当期其营收为5.37亿元，比去年同期下滑近85%；归属于上市公司股东的净亏损为3.05亿元，比去年同期下滑142.77%。

　　经历122亿元风波事件以来，*ST康得出现连续十个跌停，股价跌到3块多钱，市值已缩水至100多亿。

责任编辑：张国帅