中国会不会征收遗产税？

　　来源：Amy姐的跨境金融圈　

　　总是有人问我，中国会不会开征遗产税？

　　当然，不会……

　　　1

　　财政部的函

　　其实，就遗产税是否开征问题，

　　2017年，财政部就给了回复，

　　意为：

　　1、目前中国不具备征收能力。（摸不清楚富人境内外的财产状况啊！）

　　2、征税会导致资本外流，经济受损。（富人可以用脚投票啊！）

　　3、别国普遍是在废除遗产税。（我们为何要征？）

　　Why？继续看。

　　2

　　别国，都废除了？

　　根据不完全统计，

　　这些国家/地区，包括加拿大、澳大利亚、新西兰、澳门、香港、新加坡等等，都曾征过遗产税，但现在都废了。

△图：已废除遗产税的国家/地区或税收管辖区

　　因为，本来政府征收遗产税主要目的就在于增加财政收入，缩小贫富差距，

　　但事实上，效果并不理想。

　　3

　　增收有限

　　其一，遗产税给财政增收是极其有限。

　　以美国举例，

　　美国遗产税40%，是OECD中属于第四高，仅次于日本55%、韩国50%、法国45%，

△图：历年美国遗产税税率

△图：美国遗产税豁免额（IRS）

　　不过，40%税率虽高，

　　但由于豁免基数高（2019年美国的遗产税免税额将达1，140万美元，夫妻二人达2280万美元），以及富人们的税收筹划策略，遗产税的征收并没有给政府带来太多的财政收入。

　　据美国行政管理和预算局估计，2001年遗产税征收额近380亿美元，到2015年仅征了200亿美元，还不到联邦年收入的1%。

　　4

　　缩小贫富差距？

　　其二，征收遗产税就能缩小贫富差距？更不可能。

　　还以美国为例，税务局IRS发现，

　　虽然对富豪征收遗产税，但当富豪变成超级富豪时，承受的所得税税负反而降低了。钱越多，所得税越少。

　　而且，富豪可以通过各种筹划手段，如家族信托、生前赠予、慈善、保险等等避税，实际上，遗产税也不高。

　　1、钱越多，所得税越少

　　根据IRS数据，

　　2012年上半年，美国占收入Top50%的中等收入群体平均税负为14.33%，到占收入Top1%的富豪群体平均税负上升到了22.83%，但是，到了占收入Top0.001%的超级富豪群体，平均税负反而逐步下降到了17.60%。

　　换句话说，

　　就是Top0.001%的超级富豪（年收入>6，200万美元），与Top20%的中等家庭（年收入约85，000美元）承担的税率几乎是相同的。

△图：钱越多，税越少（IRS）

　　当小富豪（1%）变成超级富豪（0.001%）时，平均联邦所得税率却反而下降了！

　　为什么会这样？

　　这是由于富人的收入大都是资本利得，而非工薪所得，而工薪所得税率（最高37%）远高于资本利得税率（长期，仅20%/23.8%）。

　　而且，富人有更多的抵扣项，比如游艇上的抵押贷款。。。

　　那么，所得税征不到，用遗产税征呢？

　　2、遗产税也征不到

　　同样，基本征不到，或征到很少。

　　以美国举例，遗产税征收率有40%，但实际征收率是远低于40%。

　　根据税务政策中心（TPC）数据，以2017年全国范围内少数遗产税为例，遗产税平均实际税率低于17%；

　　全国仅约80个小型商业和农场主要缴遗产税，而这80个农场主的平均实际遗产税率只有不到6%。

　　△图：遗产税平均实际税率低于17%

　　为什么？

　　一是高豁免额，如2019年豁免1，140万美元，夫妻两个就是2，280万美元。

　　其次，富豪通过各种无所不用其极的筹划手段来避税，如家族信托、生前赠予、慈善、保险等等，

　　比如委托人保留年金信托（GRATs），使得在股票或其他资产未来大幅增值时避免高额税负。

　　据税务律师估计，自2000年以来，GRATs帮助富豪避免了高达1，000亿美元的遗产税，这是这期间遗产税总额的1/3之多。

　　所以，通过遗产税缩小贫富差距效果也可见一斑。

　　5

　　导致资本外流？

　　财政增收有限，又达不到缩小贫富差距的效果。

　　反而，遗产税的征收，最直接的结果就是富人和资本外流。

　　以法国为例，

　　法国本来就有遗产税，但2012年，时任法国总统奥朗德对年薪超过100万欧元的富人再加征“富人税”75%，

　　以法国富人应为法国走出欧洲危机做贡献为名，实际上也是为兑现其竞选政治承诺，但奥朗德政府所没有预料到的是，“富人税”在对外引资和吸引高级人才到法国时所造成的恶劣影响。

　　任性的代价是，富人们纷纷用脚投票。

　　仅2012年当年，就有3.5万人从法国离境去国外定居，其中有587名是被“富人税”覆盖的法国人。

　　平均资产在660万欧元左右，而其中的半数平均资产超过1，250万欧元。

　　△图：公开信息

△图：公开信息

　　事实上，法国的“富人税”政策只存续了两年（2013年~2014年，2015年废除了），两年内法国政府一共收取了仅4.2亿欧元，这对于法国的数十亿赤字而言仅为杯水车薪。

　　但这一税制，明显损害了法国的名誉和法国的竞争力，无论投资的是金钱还是时间，主要原因在于，越来越多的人对法国复杂的税务系统不信任，而历届法国政府也没有成功地对其进行改革。

　　“人们丧失了信心，而这可不是你能一夜之间就可以修复的。”

　　再看中国台湾，

　　2007年，台湾地区遗产税最高边际税率达50%，当年就流出3亿美元资金。

　　2009年，台湾地区将遗产税的最高边际税率由50%调降为单一税率10%，结果当年资产流入就达207亿美元。（数据来自搜狐理财http://money.sohu.com/20130703/n380548399.shtml，未经核实）

　　看中国香港，

　　2006年香港废除遗产税，香港政府官员对于取消遗产税的解释是：

　　遗产税其实很少，每年只能征收到15亿，取消了，不但可以减少港资外逃，而且可以吸引外资流入，政府从新增的投资中获得的印花税等税收会比征收的遗产税还多，同时社会还能增加众多就业岗位。

　　随着香港废除，新加坡也在2008年废除了遗产税。。。

　　6

　　中国无征管条件？

　　说回中国，

　　先不说财政增收、调剂贫富差距，或是否富人和资本外逃，

　　仅从征管条件上看，能不能摸底盘查清楚富人在全球各个角落有多少珠宝钻石，评估清楚有多少艺术品房产都是个极大的问题。

　　条件不允许，成本不允许啊。

　　遗产税是建立在对个人征税体系的非常完善的基础之上，

　　先看个数据，根据2015年OECD统计数据，美国政府财政收入中个人所得税和公司利润税的比例是83：17，而中国统计局数据，中国个人税和公司税的比例刚好相反，是20：80。

　　而以目前中国税务的监管尺度（较松）去征遗产税，简直太难了。

　　你想，你连年收入12万以上的税都没报，还想让税局去评估你的珠宝钻石鸡缸啊！

　　快别给国家添乱了。

免责声明：自媒体综合提供的内容均源自自媒体，版权归原作者所有，转载请联系原作者并获许可。文章观点仅代表作者本人，不代表新浪立场。若内容涉及投资建议，仅供参考勿作为投资依据。投资有风险，入市需谨慎。

责任编辑：唐婧