重要，“金正大”被质疑60多亿票据问题+60多亿预付款问题|金正大_新浪财经

原标题：重要，“金正大”被质疑60多亿票据问题+60多亿预付款问题来源：票友—票据圈儿那些事

近日交易所对上市公司“ 金正大 ”提出财报的问询，主要提出几大问题：1）公司在2018年被出具非标意见，其中和关联方发生重大的无实际货物采购交易，上市公司预付金额高达66.5亿，需要解释原因并披露明细。无实际货物采购交易预付款一般被认为是关联方资金占用手段，金正大实际情况如何，还需关注！2）交易所对上市公司在2018年，应付商票金额从百万级别增加到56亿，应付银票从39亿减少到百万级别，但是公司自身披露的承兑汇票保证金金额从11亿增加到13亿。交易所认为这是有矛盾的，且其从全银票转到全商票的支付可行性？另外公司多处披露的票据数据存在不合理的地方。3）交易所在关联方，特别是德国金大正的应收账款方面提出质疑，同样对其与同实际控制人的合作问题、关联方的预付款的问题提出质疑；4）交易所对其成立的百家公社提出疑问，问询合规性及牌照等事项。事实上，金正大的问题远不止这些，其2018年年报被出局无法表示意见，实际控制人承诺增持的2亿也没兑现，另外，公司股东质押的股票也应不能补仓被处置。金正大的应付票据规模很大，各位票友需要关注！

附注：交易所问询

我部在对你公司 2019 年半年报审查过程中，关注到如下事项：

1、你公司 2018 年度财务报告被出具保留意见的审计报告，保留意见主要涉及：a、你公司以预付购货款的名义，与关联方诺贝丰发生大额资金往来。你公司与日照昊农、临沂绿力等单位发生较大额资金往来，预付款项多数并无实际货物采购入库。b、你公司以前年度存在无实物流转的贸易性收入。2019 年半年报显示，截止 2019 年 6月 30 日，诺贝丰累计完成供货 13.69 亿元，公司对诺贝丰的预付款项余额已降至 25.92 亿元。对于以前年度无实物流转的贸易性收入，公司仍在进行自查。报告期末，你公司预付款项余额 66.50 亿元，较期初增加 14.23 亿元，请你公司补充说明：

（1）请列表披露报告期末前五名预付款项的明细，包括交易对方名称、与你公司是否存在关联关系、采购的产品类型、定价原则、期初预付款余额、报告期收到的货物金额、新增预付款金额、期末预付款余额等。

（2）请说明你公司在收到诺贝丰、日照昊农等单位货物后，报告期末预付款项仍大幅增加的原因及合理性。另外，请说明报告期末预付款项余额是否存在关联方款项，如存在，请披露关联方及其交易的明细情况并结合行业惯例说明相关采购不采用现付的原因是否具有商业实质，是否和公司对原材料的实际需求相匹配。

（3）半年报显示，你公司 2018 年预付临沂绿力的 2.1 亿元款项报告期内已全部收回，请说明上述预付款形成的过程、未按合同约定执行的原因及合理性，并说明供应商是否支付资金占用费或违约金。

（4）半年报显示，2018 年 5 月，你公司、实际控制人万连步和诺贝丰共同签订战略合作协议，诺贝丰向公司供货，万连步对诺贝丰向公司的供货义务提供保证，若诺贝丰违约导致公司损失，其优先代诺贝丰向公司偿还或赔偿损失。请说明公司实际控制人为诺贝丰供货提供保证的原因，实际控制人和诺贝丰是否存在关联关系或利益往来，并结合控股股东、实际控制人的资金状况，说明其是否具备相应的履约能力。

（5）请说明你公司报告期末预付款项是否存在无法收到货物或资金回收的风险，公司已采取和拟采取的应对措施，如有必要请做相应的风险提示。

（6）请说明报告期末你公司是否存在控股股东、实际控制人及其关联方变相占用上市公司资金的情形。

（7）请说明报告期你公司对无实物流转的贸易性收入自查仍未有结果的原因，并根据目前的自查进展，说明发生无实物流转的贸易的具体情况、责任认定、对公司的影响及公司采取的解决措施。

（8）你公司原料化肥贸易业务 2017 年收入 42.46 亿元，2018年收入 24.93 亿元，请说明 2019 年原料化肥贸易业务的开展情况、2019 年半年度原料化肥收入情况、同比变动情况及变化原因。

2、报告期内，你公司实现营业收入 77.77 亿元，归属于上市公司股东的净利润 4.29 亿元，分别同比下降 43.52%和 48.76%。报告期末，你公司应收账款余额 13.13 亿元，较期初增长 117.85%，应收票据余额余额 5.27 亿元，较期初增长 1287.70%。

（1）请结合报告期内行业情况、分产品销量、价格走势、毛利率、期间费用等的变化情况，说明你公司报告期营业收入和净利润大幅下滑的原因。

（2）请结合你公司销售模式、收入确认政策、信用政策等因素，说明你公司报告期营业收入下滑但报告期末应收账款和应收票据余额不断大幅增加的原因及合理性。

（3）半年报显示，你公司孙公司德国金正大报告期末应收账款余额 8.13 亿元，请补充披露德国金正大的主要财务数据和同比变动情况，并结合其业务开展情况、主要客户类型、平均账期等，说明德国金正大应收账款余额较高的合理性。

（4）报告期内，你公司经营活动产生的现金流量净额为-5.32亿元，请说明报告期经营活动产生的现金净流量和净利润存在重大差异的原因及合理性。

（5）半年报显示，你公司报告期末货币资金—银行承兑汇票保证金 22.19 亿元，较期初增加 5.18 亿元，请结合银行承兑保证金的比例范围、利息率等，说明你公司银行承兑保证金高企的原因。

（6）年报显示，报告期末你公司应付商业承兑汇票从 116 万增加至 56.04 亿元，应付银行承兑汇票从 39.82 亿元减少至 582.15 万元，请说明你公司结算方式从银行承兑汇票为主变更为商业承兑汇票为主的原因，是否和公司银行承兑汇票保证金增加相矛盾。

3、半年报显示，截至 2019 年 6 月 30 日，金丰公社已在全国 22个省建立了 337 家县级金丰公社，开拓 23,991 家村镇级乡镇服务中心，带动社员（农户）504 万余人，累计服务土地面积 2,522 万亩，招募社长 11.8 万余人。