广州东凌国际投资股份有限公司第六届董事会第六十二次会议决议公告

　　证券代码：000893      证券简称：*ST东凌      公告编号：2019-047

　　广州东凌国际投资股份有限公司第六届董事会第六十二次会议决议公告

　　本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　广州东凌国际投资股份有限公司(以下简称“东凌国际”或“公司”)第六届董事会第六十二次会议的会议通知于2019年8月31日以邮件方式发出，会议于2019年9月3日下午以通讯方式召开，本次会议应参加董事9人，实际参加会议董事9人。会议的召集、召开和表决程序符合《公司法》和《公司章程》的有关规定。

　　经全体与会董事认真审议和表决，审议通过了下列议案：

　　一、关于子公司会计估计变更的议案

　　内容详见公司于同日刊载在《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》和巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）的《广州东凌国际投资股份有限公司关于子公司会计估计变更的公告》。

　　公司独立董事对本议案发表了独立意见。

　　表决结果：9票同意、0票反对、0票弃权。

　　二、关于前期会计差错更正的议案

　　内容详见公司于同日刊载在《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》和巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）的《广州东凌国际投资股份有限公司关于前期会计差错更正的公告》。

　　公司独立董事对本议案发表了独立意见。

　　表决结果：9票同意、0票反对、0票弃权。

　　特此公告。

　　广州东凌国际投资股份有限公司董事会

　　2019年9月3日

　　证券代码：000893      证券简称：*ST东凌      公告编号：2019-048

　　广州东凌国际投资股份有限公司第六届监事会第四十一次会议决议公告

　　本公司及监事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　广州东凌国际投资股份有限公司（以下简称“公司”）第六届监事会第四十一次会议的会议通知于2019年8月31日以邮件方式发出，会议于2019年9月3日下午以通讯方式召开。会议应参与表决监事3人，实际参与表决监事3人。会议的召开和表决程序符合《中华人民共和国公司法》、《公司章程》的有关规定。

　　经全体与会监事认真审议和表决，审议通过了下列议案：

　　一、关于子公司会计估计变更的议案

　　经核查，本次全资子公司中农国际会计估计变更事项符合公司的实际情况，变更后的会计估计能够更加准确和客观地反映企业财务状况和经营成果；其审议程序符合相关法律、法规；因此，我们同意本次会计估计变更。

　　具体内容详见公司于同日刊载在《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》和巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）的《广州东凌国际投资股份有限公司关于子公司会计估计变更的公告》。

　　表决结果：3票赞成，0票反对，0票弃权。

　　二、关于前期会计差错更正的议案

　　经审核，公司本次会计差错更正符合《企业会计准则》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》和公司会计政策的相关要求，能够更加公允的反映公司的财务状况和经营成果。公司董事会就该项议案的决策程序符合相关法律法规的有关规定，我们同意董事会关于本次会计差错更正的处理。

　　具体内容详见公司于同日刊载在《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》和巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）的《广州东凌国际投资股份有限公司关于前期会计差错更正的公告》。

　　表决结果：3票同意、0票反对、0票弃权。

　　特此公告。

　　广州东凌国际投资股份有限公司监事会

　　2019年9月3日

　　证券代码：000893      证券简称：*ST东凌      公告编号：2019-049

　　广州东凌国际投资股份有限公司关于子公司会计估计变更

　　的公告

　　本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　广州东凌国际投资股份有限公司（以下简称“公司”）于2019年9月3日召开的第六届董事会第六十二次会议和第六届监事会第四十一次会计审议通过了《关于子公司会计估计变更的议案》，同意公司全资子公司中农国际钾盐开发有限公司（以下简称“中农国际”）相关会计估计的变更，本次会计估计的变更无需提交股东大会审议。具体情况公告如下：

　　一、会计估计变更情况概述

　　（一）会计估计变更内容

　　本次会计估计变更前，公司全资子公司中农国际关于无形资产（采矿权）的摊销方法为直线法；本次会计估计变更后，中农国际关于无形资产（采矿权）的摊销方法为产量法。

　　（二）会计估计变更原因

　　公司2015年9月通过非公开发行股份收购中农国际100%股权，2015年10月将中农国际纳入公司合并报表范围。在公司财务报表合并层，对由中农国际核心资产老挝钾盐矿采矿权评估增值部分等组成的无形资产采用产量法摊销，而中农国际对其无形资产（采矿权）的原值部分仍沿用直线法摊销，存在在合并报表层面将同一无形资产划分为两种不同摊销方法情况。为客观、公允地反映公司整体财务状况以及经营成果，根据《企业会计准则》有关规定，将中农国际关于无形资产（采矿权）的摊销方法变更为产量法。

　　（三）会计估计变更日期

　　会计估计变更的执行时间：自2019年7月1日起。

　　二、会计估计变更对公司的影响

　　根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，本次会计估计变更采用未来适用法处理，不对公司以往财务状况和经营成果产生影响，预计将增加公司2019年下半年归母净利润约40万元，最终影响金额以年度审计结果为准。

　　三、董事会关于会计估计变更的合理性说明

　　为进一步提高会计信息的质量和可比性，在遵循会计核算一致性原则的基础上，公司全资子公司中农国际关于无形资产（采矿权）的摊销方法调整变更，符合财政部颁布的相关财务制度规定及公司的实际情况，能够更准确、真实地反映企业财务状况，财务会计信息更客观、真实和公允。

　　四、独立董事意见

　　本次会计估计变更符合《企业会计准则》的有关规定，保证了会计信息的可比性、能更好的反映出企业的财务状况和经营成果，不存在损害公司及股东，特别是中小股东利益的情况。公司董事会审议本次会计估计变更的程序符合相关法律、法规。因此，我们同意公司本次会计估计变更。

　　五、监事会意见

　　经核查，本次全资子公司中农国际会计估计变更事项符合公司的实际情况，变更后的会计估计能够更加准确和客观地反映企业财务状况和经营成果；其审议程序符合相关法律、法规；监事会同意本次会计估计变更。

　　六、备查文件

　　1、第六届董事会第六十二次会议决议；

　　2、第六届监事会第四十一次会议决议；

　　3、独立董事关于第六届董事会第六十二次会议相关事项的独立意见。

　　特此公告。

　　广州东凌国际投资股份有限公司董事会

　　2019年9月3日

　　证券代码：000893      证券简称：*ST东凌      公告编号：2019-050

　　广州东凌国际投资股份有限公司关于前期会计差错更正

　　的公告

　　本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　广州东凌国际投资股份有限公司（以下简称“公司”）于2019年9月3日召开了第六届董事会第六十二次会议和第六届监事会四十一次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关信息披露（2018年修订）》等相关规定，公司对《2018年年度报告》、《2018年年度报告摘要》、《2019年半年度报告》、《2019年半年度报告摘要》所涉及会计差错进行更正，现将本次会计差错更正具体事项公告如下：

　　一、前期会计差错更正的原因及说明

　　公司于2019年8月27日收到中国证券监督管理委员会广东监管局（以下简称“广东证监局”）出具的《关于对广州东凌国际投资股份有限公司采取责令改正措施的决定》（中国证券监督管理委员会广东监管局行政监管措施决定书〔2019〕64号），根据《上市公司现场检查办法》（证监会公告〔2010〕12号）等规定，广东证监局近期组织检查组对公司进行了现场检查，发现公司存在无形资产摊销方法应用不符合规定，有关无形资产摊销方法的信息披露不实。

　　公司2015年9月通过非公开发行股份收购中农国际钾盐开发有限公司（以下简称“中农国际”）100%的股权，自2015年10月起将中农国际纳入合并报表范围，并将其核心资产老挝钾盐矿采矿权评估增值金额及股权收购价格超过资产评估价格的金额确认为合并报表层面的无形资产，对该部分无形资产采用产量法进行摊销。而并购标的子公司中农国际对其无形资产（采矿权）的原值仍沿用直线法进行摊销。公司在合并报表层面将同一无形资产划分成两部分用不同方法进行摊销，不符合有关规定。

　　二、前期会计差错更正的会计处理

　　公司根据《企业会计准则》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等有关规定，针对上述事项进行前期会计差错进行更正，在合并报表层面将中农国际无形资产（采矿权）用产量法进行摊销，导致2015年10月至2017年年末累积影响上市公司增加归母净利润2,007,423.12元，同时将上述累积影响上市公司增加归母净利润2,007,423.12元调整至2018年年初留存收益，2018年其他相关项目的期初余额和列报前期披露的其他比较数据也一并调整。本次前期会计差错更正将增加上市公司2015年至2018年归母净利润共计2,868,463.40元，其中2015年增加223,552.09元、2016年增加898,126.73元、2017年增加885,744.30元、2018年增加861,040.28元。

　　中农国际无形资产（采矿权）摊销方法调整对上市公司2015年至2018年度归母净利润影响情况如下：

　　单位：元  

　　■

　　三、前期会计差错更正对财务状况及经营成果的影响

　　（一）本次前期会计差错更正所涉及的直接科目调整

　　单位：元  

　　■

　　（二）对2018年第一季度主要会计数据和财务指标的影响

　　单位：元  

　　■

　　（三）对2018年半年度主要会计数据和财务指标的影响

　　单位：元  

　　■

　　（四）对2018年第三季度主要会计数据和财务指标的影响

　　单位：元  

　　■

　　（五）对2018年度主要会计数据和财务指标的影响

　　单位：元  

　　■

　　（六）对2019年第一季度主要会计数据和财务指标的影响

　　单位：元  

　　■

　　（七）对2019年半年度主要会计数据和财务指标的影响

　　单位：元  

　　■

　　（八）对财务报表具体项目的影响

　　1、对2018年第一季度财务报表项目的影响

　　单位：元  

　　■

　　2、对2018年半年度财务报表项目的影响

　　单位：元  

　　■

　　3、对2018年第三季度财务报表项目的影响

　　单位：元  

　　■

　　4、对2018年度财务报表项目的影响

　　单位：元  

　　■

　　5、对2019年第一季度财务报表项目的影响

　　单位：元  

　　■

　　6、对2019年半年度财务报表项目的影响

　　单位：元  

　　■

　　四、定期报告主要更正事项

　　（一）2018年第一季度报告正文及全文的更正事项：

　　1、“第二节 公司基本情况”第一点“主要会计数据和财务指标”主要项目变动情况及原因中相关数据有变动；

　　2、“第三节 重要事项”第一点“报告期主要财务数据、财务指标发生变动的情况及原因”第1项“合并资产负债表主要项目变动情况及原因”及第2项“合并利润表主要项目变动情况及原因”中相关数据有变动；

　　3、“第四节 财务报表”第一点“财务报表”第1项“合并资产负债表”中相关数据有变动；

　　4、“第四节 财务报表”第一点“财务报表”第3项“合并利润表”中相关数据有变动。

　　（二）2018年半年度报告的更正事项：

　　1、“第二节公司简介和主要财务指标”第四点“主要会计数据和财务指标”相关金额有变动；

　　2、“第三节公司业务概要”第二点“主要资产重大变化情况”第2项“主要境外资产情况”相关金额和其他情况说明文字表述有变动；

　　3、“第四节经营情况讨论与分析”第一点“概述”中相关金额有变动；

　　4、“第四节经营情况讨论与分析”第二点“主营业务分析”中主要财务数据同比变动情况金额有变动；

　　5、“第四节经营情况讨论与分析”第四点“资产及负债状况”中相关会计科目金额有变动；

　　6、“第十节财务报告”第二点“财务报表”相关报表科目有变动；

　　7、“第十节财务报告”第七点“合并财务报表项目注释”第25项“无形资产”金额有变动；

　　8、“第十节财务报告”第七点“财务报表项目注释”第60项“未分配利润”金额有变动；

　　9、“第十节财务报告”第七点“财务报表项目注释”第61项“营业收入和营业成本”成本金额有变动；

　　10、“第十节财务报告”第七点“财务报表项目注释”第64项“管理费用”金额有变动；

　　11、“第十节财务报告”第七点“财务报表项目注释”第73项“所得税费用”（2）会计利润与所得税费用调整过程相关金额有变动；

　　12、“第十节财务报告”第七点“财务报表项目注释”第76项“现金流量表补充资料”本期金额有变动；

　　13、“第十节财务报告”第九点“在其他主体中的权益”第1项2、3点“重要的非全资子公司”、“重要的非全资子公司的主要财务信息”中农钾肥有限公司金额有变动；

　　14、“第十节财务报告”第十六点“其他重要事项”第6项“分部信息”中金额有变动；

　　15、“第十节财务报告”第十八点“补充资料”第2项“净资产收益率及每股收益”金额有变动。

　　（三）2018半年度报告摘要的更正事项：

　　1、报告第二点“公司基本情况”第二小点“主要会计数据和财务指标”中金额有变动。

　　（四）2018年第三季度报告正文及全文的更正事项：

　　1、“第二节 公司基本情况”第一点“主要会计数据和财务指标”中相关数据有变动；

　　2、“第三节 重要事项”第一点“报告期主要财务数据、财务指标发生变动的情况及原因”第1项“合并资产负债表主要变动项目”及第2项“合并利润表主要变动项目”中相关数据有变动；

　　3、“第四节 财务报表”第一点“财务报表”第1项“合并资产负债表”中相关数据有变动；

　　4、“第四节 财务报表”第一点“财务报表”第3项“合并本报告期利润表”中相关数据有变动。

　　（五）2018年年度报告的更正事项：

　　1、“第二节公司简介和主要财务指标”第六点“主要会计数据和财务指标”中2018年度金额有变动；

　　2、“第二节公司简介和主要财务指标”第八点“分季度主要财务指标”中第一到第四季度金额有变动；

　　3、“第三节公司业务概要”第二点“主要资产重大变化情况”第二小点“主要境外资产情况”资产规模和收益状况金额有变动；

　　4、“第四节经营情况讨论与分析”第二点“主营业务分析”中第三小点费用相关金额有变动；

　　5、“第四节经营情况讨论与分析”第四点“资产及负债状况”中相关金额有变动；

　　6、“第四节经营情况讨论与分析”第七点“主要控股参股公司分析”中农国际钾盐开发有限公司相关金额有变动；

　　7、“第五节重要事项”第一点“公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况”公司近三年（包括本报告期）普通现金分红情况表中2018年度归属于上市公司普通股股东的净利润金额有变动；

　　8.第五节重要事项”第六点“与上年度财务报告相比，会计政策、会计估计和核算方法发生变货的情况说明”公司合并财务报表数据中“管理费用”金额有变动；

　　9、“第十一节财务报告”第二点“财务报表”相关科目期末余额有变动；

　　10、“第十一节财务报告”第（五）项33点“重要会计政策变更”公司合并财务报表数据中“管理费用”科目期末余额有变动；

　　11、“第十一节财务报告”第七点“财务报表项目注释”第20项“无形资产”中采矿权金额有变动；

　　12、“第十一节财务报告”第七点“财务报表项目注释”第51项“未分配利润”本期金额有变动；

　　13、“第十一节财务报告”第七点“财务报表项目注释”第52项“营业收入和营业成本”成本金额有变动；

　　14、“第十一节财务报告”第七点“财务报表项目注释”第55项“管理费用”本期折旧与摊销金额有变动；

　　15、“第十一节财务报告”第七点“财务报表项目注释”第65项（2）“会计利润与所得税费用调整过程”本期金额有变动；

　　16、“第十一节财务报告”第七点“财务报表项目注释”第68项“现金流量表补充资料”本期金额有变动；

　　17、“第十一节财务报告”第九点“在其他主体中的权益”第1项“重要的非全资子公司”、“重要的非全资子公司的主要财务信息”中农钾肥有限公司金额有变动；

　　18、“第十一节财务报告”第十六点“其他重要事项”第6项“分部信息”中金额有变动；

　　19、“第十一节财务报告”第十八点“补充资料”第2项“净资产收益率及每股收益”金额有变动。

　　（六）2018年年度报告摘要的更正事项

　　1、报告第二项“公司基本情况”第三点“主要会计数据和财务指标”中第（1）（2）点相关金额有变动；

　　2、报告第三项“经营情况讨论与分析”第三小点“占公司主营业务收入或主营业务利润10%以上的产品情况”中钾肥业务相关金额有变动；

　　3、报告第三项“经营情况讨论与分析”第七小点“涉及财务报告的相关事项”中公司合并财务报表数据有变动；

　　（七）2019年第一季度报告正文及全文的更正事项：

　　1、“第二节 公司基本情况”第一点“主要会计数据和财务指标”主要项目变动情况及原因中相关数据有变动；

　　2、“第三节 重要事项”第一点“报告期主要财务数据、财务指标发生变动的情况及原因”第1、2项“合并资产负债表主要项目变动情况及原因”及“合并利润表主要变动项目”中相关数据有变动；

　　3、“第四节 财务报表”第一点“财务报表”第1项“合并资产负债表”中相关数据有变动；

　　4、“第四节 财务报表”第一点“财务报表”第3项“合并利润表”中相关数据有变动。

　　（八）2019年半年度报告的更正事项：

　　1、“第二节公司简介和主要财务指标”第四点“主要会计数据和财务指标”相关金额有变动；

　　2、“第三节公司业务概要”第二点“主要资产重大变化情况”第2项“主要境外资产情况”相关金额有变动；

　　3、“第四节经营情况讨论与分析”第一点“概述”中钾肥项目毛利率有变动；

　　4、“第四节经营情况讨论与分析”第二点“主营业务分析”中相关会计科目金额有变动；

　　5、“第四节经营情况讨论与分析”第四点“资产及负债状况”中相关会计科目金额有变动；

　　6、“第四节经营情况讨论与分析”第七点“主要控股参股公司分析”中农国际钾盐开发有限公司财务数据有变动；

　　7、“第十节财务报告”第二点“财务报表”相关科目金额有变动；

　　8、“第十节财务报告”第七点“合并财务报表项目注释”第9项“存货”金额有变动；

　　9、“第十节财务报告”第七点“合并财务报表项目注释”第21项“固定资产”金额有变动；

　　10、“第十节财务报告”第七点“合并财务报表项目注释”第22项“在建工程”金额有变动

　　11、“第十节财务报告”第七点“合并财务报表项目注释”第26项“无形资产”金额有变动；

　　12、“第十节财务报告”第七点“财务报表项目注释”第60项“未分配利润”金额有变动；

　　13、“第十节财务报告”第七点“财务报表项目注释”第61项“营业收入和营业成本”成本金额有变动；

　　14、“第十节财务报告”第七点“财务报表项目注释”第64项“管理费用”折旧与摊销金额有变动；

　　15、“第十一节财务报告”第七点“财务报表项目注释”第76项“会计利润与所得税费用调整过程”本期金额有变动；

　　16、“第十节财务报告”第七点“财务报表项目注释”第79项“现金流量表补充资料”本期金额有变动；

　　17、“第十节财务报告”第九点“在其他主体中的权益”第1项（2）、（3）点“重要的非全资子公司”、“重要的非全资子公司的主要财务信息”中农钾肥有限公司金额有变动；

　　18、“第十节财务报告”第十六点“其他重要事项”第6项“分部信息”第(2)点“报告分部的财务信息”金额有变动；

　　19、“第十节财务报告”第十八点“补充资料”第2项“净资产收益率及每股收益”金额有变动。

　　（九）2019半年度报告摘要的更正事项：

　　1、报告第二点“公司基本情况”第二小点“主要财务数据和财务指标”中金额有变动。

　　根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定，上市公司对已披露的以前期间财务信息(包括年度、半年度、季度财务信息)作出更正，应披露受更正事项影响的最近一个完整会计年度更正后的年度财务报表以及受更正事项影响的最近一期更正后的中期财务报表。依据上述规定，公司对《2018年年度报告》、《2018年年度报告摘要》、《2019年半年度报告》、《2019年半年度报告摘要》所涉及调整的内容进行了更正并予以披露。

　　五、董事会关于本次会计差错更正的说明

　　公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更及会计差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露（2018年修订）》的有关规定和要求，是对以往存在问题的更正，能够更加客观、准确反应公司财务状况，有利于提高公司财务信息质量。

　　六、独立董事关于前期会计差错更正的独立意见

　　公司本次会计差错更正符合《企业会计准则》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定和要求，经调整后的会计报表更加公允客观地反映了公司财务状况，我们同意本次对前期会计差错进行更正。希望公司日后应加强内部控制的建设和日常会计核算管理，继续完善内部控制机制和财务管理制度，杜绝上述事件的发生，切实维护公司以及广大投资者的利益。

　　七、监事会关于前期会计差错更正的核查意见

　　公司本次会计差错更正符合《企业会计准则》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》和公司会计政策的相关要求，能够更加公允的反映公司的财务状况和经营成果。公司董事会就该项议案的决策程序符合相关法律法规的有关规定，监事会同意董事会关于本次会计差错更正的处理。

　　八、备查文件

　　1、第六届董事会第六十二次会议决议；

　　2、第六届监事会第四十一次会议决议；

　　3、独立董事关于第六届董事会第六十二次会议相关事项的独立意见。

　　特此公告。

　　广州东凌国际投资股份有限公司董事会

　　2019年9月3日

　　证券代码：000893      证券简称：*ST东凌      公告编号：2019-051

　　广州东凌国际投资股份有限公司关于2017年年度报告补充披露的公告

　　本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　公司于2019年8月27日收到中国证券监督管理委员会广东监管局（以下简称“广东证监局”）出具的《关于对广州东凌国际投资股份有限公司采取责令改正措施的决定》（中国证券监督管理委员会广东监管局行政监管措施决定书〔2019〕64号），根据《上市公司现场检查办法》（证监会公告〔2010〕12号）等规定，广东证监局近期组织检查组对公司进行了现场检查,发现公司对2017年资产减值调整暨关于前期会计差错更正及追溯调整事项中未完整披露无形资产前期差错更正事项，即未在更新后的2017年度财务报表附注中披露与前期差错更正有关的信息。具体内容详见公司于2019年8月28日刊载在《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》和巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）的《广州东凌国际投资股份有限公司关于收到广东证监局行政监管措施决定书的公告》（公告编号：2019-046）。

　　根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关规定，公司就《2017年年度报告》补充披露如下内容：

　　一、对“第十一节 财务报告/十六、其他重要事项/1、前期会计差错更正”补充披露如下内容：

　　十六、其他重要事项

　　1、前期会计差错更正

　　关于会计差错的性质及原因的说明：

　　公司于2018年4月19日召开第六届董事会第四十八次会议和第六届监事会第三十四次会议，审议通过了《关于2017年度计提资产减值准备的议案》，公司依据评估机构的咨询估值报告判断2017年计提无形资产（采矿权）减值准备人民币259,262.52万元，并根据2017年资产减值计提准备编制公司2017年年度财务报告。公司于2018年4月28日在中国证监会指定主板信息披露网站上披露了《2017年年度报告》、《2017年年度报告摘要》。由于会计师无法确定无形资产（采矿权）减值准备计提金额的合理性，且该事项对财务报表的影响重大且广泛，因此公司2017年度财务会计报告被中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中勤万信”）出具无法表示意见的审计报告。

　　为消除相关影响，公司重新聘请了评估机构对上述事项进行了重新评估和计量，评估机构出具了天兴评报字【2019】第0368号评估报告。评估报告确认中农国际无形资产价值为人民币278,533.50万元；公司依据评估报告,确认采矿权减值为人民币70,558.38万元。根据评估报告结果，公司对中农钾肥采矿权的价值及减值重新确认，并依此追溯调整了采矿权及减值的金额、相关报表科目及附注。公司配合会计师中勤万信对公司调整采矿权减值及追溯调整相关财务数据的2017年财务状况重新进行了审计。公司于2019年4月22日召开了第六届董事会第五十八次会议和第六届监事会第三十八次会议，审议通过了《关于2017年资产减值调整暨关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》；会计师出具了重新审计的《2017年年度审计报告》及《关于公司2017年度审计报告无法表示意见所涉及事项的重大影响予以消除的专项说明》。

　　（1）追溯重述法

　　单位：元  

　　■

　　除上述补充内容外，公司《2017年年度报告》其他内容不变。本次补充后的《2017年年度报告》同日刊载在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）。

　　特此公告。

　　广州东凌国际投资股份有限公司董事会

　　2019年9月3日

　　广州东凌国际投资股份有限公司独立董事关于公司第六届董事会第六十二次会议相关事项的独立意见

　　根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》等法律法规的相关规定，我们作为广州东凌国际投资股份有限公司（以下简称“公司”）的独立董事，对本次会议的相关事项发表以下独立意见：

　　一、关于子公司会计估计变更的议案

　　本次公司全资子公司中农国际钾盐开发有限公司会计估计变更符合《企业会计准则》的有关规定，保证了会计信息的可比性、能更好的反映出企业的财务状况和经营成果，不存在损害公司及股东，特别是中小股东利益的情况。公司董事会审议本次会计估计变更的程序符合相关法律、法规。因此，我们同意公司本次会计估计变更。

　　二、关于前期会计差错更正的议案

　　公司本次会计差错更正符合《企业会计准则》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定和要求，经调整后的会计报表更加公允客观地反映了公司财务状况，我们同意本次对前期会计差错进行更正。希望公司日后应加强内部控制的建设和日常会计核算管理，继续完善内部控制机制和财务管理制度，杜绝上述事件的发生，切实维护公司以及广大投资者的利益。

　　独立董事：郭学进、沙振权、刘国常、徐悦

　　2019年9月3日

　　关于广州东凌国际投资股份有限公司前期会计差错更正专项审核报告

　　勤信专字【2019】第0589号

　　广州东凌国际投资股份有限公司全体股东：

　　我们接受委托，审核了后附的广州东凌国际投资股份有限公司（以下简称“贵公司”）管理层编制的前期会计差错更正专项说明。

　　一、管理层的责任

　　根据《企业会计准则第28号－会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信心披露编报规则第19号－财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定编制前期会计差错更正专项说明是贵公司管理层的责任。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表审核意见。

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审计准则要求我们计划和实施审核工作，以对上述说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括检查、重新计算等我们认为必要的审核程序，并根据所取得的审核证据作出职业判断。

　　我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基础。

　　三、审核结论

　　我们认为，贵公司管理层编制的《前期会计差错更正专项说明》，如实反映了贵公司前期会计差错的更正情况。

　　四、使用限制

　　本专项审核报告仅供贵公司必要时对外披露之用，未经我所书面同意，不得作其他用途使用。由于使用不当所造成的后果，与我所和执行本次审核业务的注册会计师无关。

　　中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）          中国注册会计师：陈明生

　　二〇一九年九月三日                        中国注册会计师：吴震

　　广州东凌国际投资股份有限公司前期会计差错更正专项说明

　　广州东凌国际投资股份有限公司（以下简称“公司”）于2019年8月26日收到中国证券监督管理委员会广东监管局（以下简称“广东证监局”）出具的《关于对广州东凌国际投资股份有限公司采取责令改正措施的决定》（中国证券监督管理委员会广东监管局行政监管措施决定书〔2019〕64号），根据《上市公司现场检查办法》（证监会公告〔2010〕12号）等规定，广东证监局近期组织检查组对公司进行了现场检查，发现公司无形资产摊销方法应用不符合规定，存在前期会计差错。公司根据《企业会计准则》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等有关规定，对前期会计差错进行更正，统一了无形资产摊销方法，并对2018年度以及2019年上半年度合并财务报表进行了调整。具体情况如下：

　　一、前期会计差错更正原因

　　1、公司2015年9月通过非公开发行股份收购中农国际钾盐开发有限公司（以下简称“中农国际”）100%的股权，自2015年10月起将中农国际纳入合并报表范围，并将其核心资产老挝钾盐矿采矿权评估增值金额及股权收购价格超过资产评估价格的金额确认为合并报表层面的无形资产，对该部分无形资产采用产量法进行摊销，而并购标的中农国际对其无形资产（采矿权）的原值仍沿用直线法进行摊销。公司在合并报表层面将同一无形资产划分成两部分用不同方法进行摊销，不符合有关规定。

　　2、公司在合并报表层面将中农国际无形资产（采矿权）用产量法进行摊销，导致2015年10月至2017年年末累积影响上市公司增加归母净利润2,007,423.12元，同时将上述累积影响上市公司增加归母净利润2,007,423.12元调整至2018年年初留存收益，2018年其他相关项目的期初余额和列报前期披露的其他比较数据也一并调整。本次前期会计差错更正将增加上市公司2015年至2018年归母净利润共计2,868,463.40元，其中2015年增加223,552.09元、2016年增加898,126.73元、2017年增加885,744.30元、2018年增加861,040.28元。

　　二、前期会计差错更正审批程序

　　公司于2019年9月3日召开了第六届董事会第六十二次会议和第六届监事会四十一次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。

　　三、前期会计差错更正对财务状况及经营成果的影响

　　下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，货币单位为人民币元。

　　1、本次前期会计差错更正所涉及的直接科目调整

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　　2、对2018年度主要会计数据和财务指标的影响

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　　续：

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　　3、对2019年半年度主要会计数据和财务指标的影响

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　　4、对2018年度财务报表项目的影响

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　　5、对2019年半年度财务报表项目的影响

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　　广州东凌国际投资股份有限公司

　　2019年9月3日