如何合理避税增加个人收益 可多缴住房公积金

　　□本报记者 陈一木/文

　　日前，北京市人大代表、北京市地税局局长王纪平郑重声明，之前来自他处被吵闹得沸沸扬扬的“住房公积金拟征收个税”的说法，是媒体误会他的意思造成的宣传误导，王纪平表示，“住房公积金仍可免征个人所得税。”尽管报道被证实失实，但公众的“恐税心理”却没平复，而如何通过合理合法手段合理规避税收、使家庭的综合理财收益有所提高也 再次引起关注。

　　个人税务筹划资深人士、北大经济学院教授刘怡表示，合理避税不等于偷税、逃税，“避税是纳税人利用法律的相对漏洞或含糊不清的方式，以减少他本应该承担的纳税额。而手段是通过各种各样的安排或操纵，使得收入的取得方式符合税法的规定。”

　　刘怡表示，按法律规定该缴的税一定要交，不该交的税也不应多交。“合理避税就是游走于国家税法之间的合法行为，尤其是在实行分类税制的我国，懂得合理避税，对于个人理财，至关重要。”　

　　所得税类别不同留避税空间

　　一般来说，税的多少取决于交税的基数(税基)和税率的高低。刘怡说，合理避税就是要在税基、税率上做文章。

　　据介绍，个人收入不同，税率也大不相同。刘怡说，目前我国现行的分类个人所得税制对不同所得实行不同税收待遇，就为合理避税留出了空间。比如，某公司副总裁的年薪30万，兼任董事的年薪4万。年薪如果年底一次性领取，那按新办法，这位董事一年就要交76300元的所得税。如果做一下调整，他的月薪降为2万，年薪增加到10万、且分10个月领取，每次领1万(总收入没变)，那这位董事的所得税就降为58860元，少交17440元。　

　　一次性支付的费用，通过改变支付方式，变成多次支付，多次领取，就可分次申报纳税；而对于劳务报酬收入，可通过雇主向纳税人提供伙食、交通等服务来抵消一部分劳务报酬，适当降低个人所得税等。

　　第二种避税选择是针对职工的薪酬激励方式的选择。刘怡说，根据她的研究，这一办法有“工资+奖金”、薪、股票期权和股息红利4种方案，其中，股票期权方式，职工纳税最少，一般只相当于工资奖金纳税的一半。

　　此外，理财专家提醒，还有一些其他理财手段和

理财产品可以合理避税，增加收益。

　　多缴住房公积金减少个税

　　根据我国个人所得税征收的相关规定，每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说住房公积金是不用纳税的。《公积金管理办法》表明，个人是可以缴纳补充公积金的，因此市民可以通过增加自己的住房公积金来降低工资总额，从而减少应当交纳的个人所得税。利用公积金避税不是一件新鲜的事情，只是公积金不容易自由支取，采取公积金避税的朋友需要注意这一点。　

　　投资基金合理避税

　　储蓄，往往被工薪阶层作为最重要的理财方式，但扣除20%的利息个人所得税后，本就不高的利息收益就所剩无几了。而投资开放式基金则不一样，除了可能会给自己带来较高收益，还能达到合理避税的效果。

　　由于基金获得的股息、红利及企业债的利息收入，由上市公司向基金派发时代扣代缴20%的个人所得税，因此，基金向个人投资者分配时不再代扣代缴个人所得税。同时，个人投资者买卖股票、期货或基金单位获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个税。

　　投资国债免征个税

　　根据规定，个人投资国债和特种金融债所得利息免征个人所得税。国债素有“金边债券”之称，是各种理财渠道中最安全、稳妥的投资种类。对于稳健的投资者来说，投资国债能够获得长期稳定并且安全的收益，投资企业债券不但要考虑税收成本，而且要考虑风险。个人投资企业债券取得的利息，需要缴纳20%个税，而国债和特种金融债券则可免征税。

　　保险所得赔偿免税

　　根据我国相关法律规定，居民在购买保险时可享受三大税收优惠：一是按有关规定提取的住房公积金、医疗保险金不计当期工资收入，免缴个人所得税；二是由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失，不属于个人收入，免缴个人所得税；三是按规定缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本

养老保险金和失业保险基金，存入银行个人账户所得利息收入免征个人所得税。　也就是说，参加保险所获得的各类赔偿是免税的。

　　在一些保险公司的险种推销中，避税也是其一大卖点，需要避税的朋友可以考虑此类险种。同时需要指出的是，在投资分红类保险中，保险收益也无须缴纳20%的个人所得税。

　　

教育储蓄免利息税

　　教育储蓄是国家为了鼓励城乡居民积累教育资金，促进教育事业发展而推出的一项储蓄种类。教育储蓄最大的特点之一是国家规定免征利息税，单此一项，教育储蓄的实得利息收益就比其他同档次储种高20%以上。它适用于有需要接受非义务教育孩子的家庭，可以享受两大优惠政策：一是利息所得免除个人所得税；二是教育储蓄作为零存整取的储蓄，享受整存整取的优惠利率。目前，多家银行都开办了教育储蓄业务，且有一年、三年、六年不同期限的储蓄种类。