国联分红增利混合型投资基金基金合同摘要(12)

　　十二、基金的收益与分配

　　(一)收益的构成

　　基金收益包括：基金投资所得红利、股息、债券利息、买卖证券差价、银行存款利息以及其它收入。因运用基金资产带来的成本或费用的节约计入收益。基金可分配收益为基金 收益扣除按规定可列支费用后的余额。

　　(二)收益分配原则

　　1、每一基金单位享有同等分配权；

　　2、投资者可以选择现金分红或将所获红利再投资于本基金(默认方式为现金分红)，选择采取红利再投资方式的，分红再投资部分以分红当日经除权后的基金单位资产净值为计算基准确定再投资份额；

　　3、在符合有关基金分红条件的前提下，基金收益每年至少分配一次，至多每年分配四次。基金收益分配比例不低于基金净收益的90%；但若成立不满3个月则可不进行收益分配，年度分配在基金会计年度结束后的4个月内完成；对于本基金投资的股票所得分红派现额，不进行再投资，在本基金符合分红条件时，分配给本基金持有人。

　　4、基金当年收益先弥补上一年度亏损后，方可进行当年收益分配；

　　5、基金收益分配后每基金单位资产净值不能低于面值；

　　6、如果基金投资当期出现净亏损，则不进行收益分配；

　　7、基金收益分配比例按有关规定制定；

　　8、法律法规或监管机关另有规定的，从其规定。

　　(三)收益分配方案的确定及公告

　　基金收益分配方案中应载明基金收益的范围、基金净收益、基金收益分配对象、分配原则、分配时间、分配数额及比例、分配方式、支付方式(及有关手续费)等内容。

　　基金收益分配方案由基金管理人拟定，由基金托管人核实后确定，在报中国证监会备案后5个工作日内公告。

　　(四)基金收益分配中发生的费用

　　1.红利再投资的计算方法，依照国联基金管理有限公司开放式基金有关业务规定执行。

　　2.收益分配时发生的银行转账等手续费用由基金持有人自行承担；如果基金持有人所获现金红利不足支付前述银行转账等手续费用，注册登记人自动将该基金持有人的现金红利按分红实施日的基金单位净值转为基金单位。

　　十三、基金的费用与税收

　　(一)基金费用的种类

　　1、基金管理人的管理费；

　　2、基金托管人的托管费；

　　3、基金合同生效后的信息披露费用；

　　4、基金份额持有人大会费用；

　　5、与基金合同生效后相关的会计师费和律师费；

　　6、投资交易费用；

　　7、按照国家有关规定和基金合同规定可以列入的其它费用。

　　本基金发生的各项费用由基金资产承担。

　　(二)基金费用计提方法、计提标准和支付方式

　　1、基金管理人的基金管理费

　　在通常情况下，基金管理费按前一日基金资产净值的1.5%年费率计提。计算方法如下：

　　H＝E×年管理费率÷当年天数

　　H为每日应计提的基金管理费

　　E为前一日基金资产净值

　　基金管理费每日计提，按月支付。经基金托管人复核后于次月首日起5个工作日内从基金资产中一次性支付给基金管理人，若遇法定节假日、休息日，支付日期顺延。

　　2、基金托管人的基金托管费

　　在通常情况下，基金的基金托管费按前一日基金资产净值的0.25%年费率计提。计算方法如下：

　　H＝E×年托管费率÷当年天数

　　H为每日应计提的基金托管费

　　E为前一日基金资产净值

　　基金托管费每日计提，按月支付。由基金管理人向基金托管人发送基金托管费划付指令，基金托管人复核后于次月首日起5个工作日内从基金资产中一次性支付给基金托管人，若遇法定节假日、休息日，支付日期顺延。

　　3、基金募集期间的信息披露费、会计师费、律师费以及其他费用，不得从基金财产中列支，可以从认购费中列支。若本基金发行失败，发行费用由基金管理人承担。基金合同生效后的各项费用按有关法规列支。

　　4、本条第(一)款第3至第7项费用由基金托管人根据有关法规及相应协议的规定，按费用实际支出金额支付，列入当期基金费用。

　　(三)不列入基金费用的项目

　　基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金资产的损失，以及处理与基金运作无关的事项发生的费用等不列入基金费用。

　　(四)基金管理费和基金托管费的调整

　　基金管理人和基金托管人可协商酌情调低基金的基金管理费和基金托管费，无须召开基金份额持有人大会。

　　(五)税收

　　本基金运作过程中涉及的各纳税主体，其纳税义务按国家税收法律、法规执行。

　　十四、基金的会计与审计

　　(一)基金会计政策

　　1、基金管理人为本基金的会计责任方；

　　2、基金的会计年度为公历年度的1月1日至12月31日；

　　3、基金核算以人民币为记账本位币，以人民币元为记账单位；

　　4、会计制度执行国家有关会计制度；

　　5、本基金独立建账、独立核算；

　　6、基金管理人及基金托管人各自保留完整的会计账目、凭证并进行日常的会计核算，按照有关规定编制基金会计报表；

　　7、基金托管人每月与基金管理人就基金的会计核算、报表编制等进行核对并以书面方式确认。

　　8、上述规定因国家法律、法规或政策变化而发生调整时，经中国证监会核准后公告，无须召开基金持有人大会。

　　(二)基金审计

　　1、本基金管理人聘请具有证券从业资格的会计师事务所及其注册会计师对本基金的年度财务报表进行审计。会计师事务所及其注册会计师与基金管理人、基金托管人相互独立。

　　2、会计师事务所更换经办注册会计师，应事先征得基金管理人和基金托管人同意，并报中国证监会备案。

　　3、基金管理人(或基金托管人)认为有充足理由更换会计师事务所，须经基金托管人(或基金管理人)同意，并报中国证监会备案后可以更换。基金管理人应当在更换会计师事务所后5个工作日内公告。

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