钟正生：减税降费的两个关键词为实业兴邦、治理变革

财新智库莫尼塔研究董事长兼首席经济学家钟正生

　　新浪财经讯 9月6日至7日，中国发展高层论坛专题研讨会“减税降费的进展与成效”在北京钓鱼台国宾馆举行。财新智库莫尼塔研究董事长兼首席经济学家钟正生出席并演讲。

　　钟正生表示，制造业企业减税降费落实的情况比年初预期要好，并且多数企业预计税费负担不大，民企纾困落实情况略超预期，取得明显效果。

　　他总结道，减税降费的两个关键词是“实业兴邦”、“治理变革”。

　　以下为文字实录：

　　钟正生：谢谢主持人，讲三个问题，听陈老师的安排，时间不够就讲两个问题，稳定下主持人的预期不会超时。

　　第一个情况，制造业企业减税降费落实的情况比年初预期要好。难处跟中国工业记协联合会做了100家制造业企业的调研，关于企业成本压力的部分有三个结论，第一个是当时企业人力成本的重点觉得人力成本的压力是最突出的。税费的负担45.4%的制造业企业认为，人力成本最大。而选择原材料价格上涨、融资成本、税费成本的比例分别是25.8%、22.7%和6.2%。刘院长说的，税费重要，不全部是税费的问题。

　　第二个多数企业预计税费负担不大，多数企业61.1%认为税费负担变化不大，14.4%的企业认为税费负担上升，特别是企业对税费，尤其是社保有明显的担忧，实际的执行情况来看，税负改革进入2.0，现在减税降费的情况明显要好。近期报道，全面推开国资划转社保基金操作性文件即将出台，可划转规模有望将近10万亿，有助于促进社保费率进一步下调。

　　第三个我们还了解了民企纾困落实情况略超预期，民企纾困取得明显效果。当时比较令人吃惊的是40%的民企选择的减税降费，认为象征意义为主，帮助不大，35%的企业反馈，享受到了相关政策的支持，另有25%的企业反馈未受到相关政策的支持，这是在2.0版本出来之前，肯定有一些偏差，大家可以做历史的对比，我的看法比年初的预期要好。第二个反馈的情况，讲一下贸易冲突下，出口退税可以做进一步的调整。出口退税政策由来已久，具有宏观调控和产业调整的双重职能。18年是出口退税变化主要有三次，4月份的时候，降低出口退税率，当时是为了配合增值税税率的下调，理论上增值税税率是出口退税率的底部。4月份增值税税率是全面降低的，第二次是9月份调高机电、文化等产品等产品出口退税率。10月，调高多数产品出口退税率，计1172个产品税率。9、10月两次出口退税政策调整，都有国常会部署在先、美国加征关税、产品范围重叠等特征。

　　今年增值税率下调之后，出口退税率也进行了相应的调整。我们当时做了一下效果，评估有三个结论，第一个增加全部退税产品比重比较高，退税率形成的优惠幅度比较大。综合测算之后，加权测算后的综合退税率将分别提升2.7%、3.6%，较原退税率相比增加退税幅度大致在30%附近，增加退税产品在中国出口中占据超过半数，有了较强的提振出口、诉求在里面。

　　第二个结，论增加憎水产品的对美出口占比很低，增加退税的产品于美国的征税清单是存在重叠的，但是针对性重叠非常窄，如果后续贸易冲突进一步升级，会不会考虑出口退税更有针对性。第三个评估，两轮合计退税金额超过600亿元，增加负担4.5%，对税费的平衡影响比较有限。后期的退税里会进一步提升的。贸易摩擦之下，大家的讨论怎么样如何有效的应对，贸易摩擦对出口的制造业企业影响是非常大的。出口退税这块是不是有进一步的空间，我们非常关注。

　　第三个问题，发展高质量的制造业，引发费用抵扣仍有空间，制造业关乎长期的动能，推动高质量的制造业发展不仅重要，而且迫切。7月中央会议提出，提升产业基础能力和产业链水平，我国高技术制造业投资的增速持续大幅的高于整体制造业的投资增速，17年最高的时候可以达到17.7%，18年全年高技术制造业占制造业整体的占比达到13.5%，如果看今年以来的形势会发现，今年有一个很重要的指标，大家可以关注一下，中国高新技术产品和机电产品的出口增速开始明显高于进口增速。

　　我们关注今年上半年，国家研发费用税前扣除的比例从50%提升到75%，新增减税是将近900亿元，企业享受研发费用扣除政策，享受高新技术优惠达到2万多户，同比增长2.88%，数字都比较枯燥，数字背后蕴含的东西很有趣，税前扣除的政策实施的将更多的资金投入到技术改造当中。各位财税专家也知道，扣除比补贴的政策要更加真实，也更有针对性。补贴有很多难以规避的骗补行为。如果是扣除正比率进一步提升，或者是扣除的领域进一步扩张的话，有助于提升财政资金支持效应的。

　　看今年上半年另一个数据，重点税源企业研发的投入，今年上半年同比增长23.6%，就是集中的体现。

　　以上提到的几个方面，包括减税降费预期差的问题，包括出口退税做进一步针对性的调整，包括研发费用抵扣的问题，发展制造业的问题，可能是目前比较关注的三个领域。

　　最后，时间控制得很好，简单做一个总结，其实我觉得两个关键词，实业兴邦，考虑到产业链的转移，提升夯实产业链的水平比任何时候都重要，减税降费的政策仍然有很多空间可以挖。第二关键词是治理变革，陈老师也分析到问题，税费的问题，广义的财政的问题，原来不仅仅是财政的问题，因为涉及到政府治理模式的变革，这一块会有更多的挑战。

　　谢谢大家！

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责任编辑：霍琦