易方达深证100交易型开放式指数基金招募说明12

　　十三、基金的财产

　　(一)基金财产构成

　　基金资产总值是指基金所拥有的各类证券价值、银行存款本息和基金应收的款项以及其他投资所形成的价值总和。基金资产净值是指基金资产总值减去负债后的价值。

　　(二)基金财产的帐户

　　本基金需按有关规定开立基金专用银行存款账户以及证券账户，上述帐户与基金管理人、基金托管人自有的财产账户以及其他基金财产账户相互独立。

　　(三)基金财产的保管与处分

　　本基金财产独立于基金管理人、基金托管人的固有财产，并由基金托管人保管。基金管理人、基金托管人不得将基金财产归入其固有财产；基金管理人、基金托管人因基金财产的管理、运用或其他情形而取得的财产和收益，归入基金财产。基金管理人、基金托管人以其自有的财产承担自身相应的法律责任，其债权人不得对基金财产行使请求冻结、扣押或其他权利。基金管理人、基金托管人因依法解散、被依法撤消或被依法宣告破产等原因进行清算的，基金财产不属于其清算财产。非因基金财产本身承担的债务不得对基金财产强制执行。除依据《基金法》、《运作办法》、基金合同及其他有关规定处分外，基金财产不得被处分。

　　基金管理人管理运作基金财产所产生的债权，不得与其固有资产产生的债务相互抵消；基金管理人管理运作不同基金的基金财产所产生的债权债务不得相互抵消。

　　十四、基金资产估值

　　(一)估值目的

　　基金资产估值的目的是客观、准确地反映基金资产的价值，确定基金资产净值。依据经估值后确定的基金资产净值计算出的基金份额净值，是计算申购赎回现金差额的基础。

　　(二)估值日

　　本基金的估值日为相关的证券交易所的正常营业日。

　　(三)估值对象

　　本基金依法持有的银行存款、各类有价证券和应收款项以及其他投资等资产。

　　(四)估值方法

　　1、 上市流通的有价证券以估值日证券交易所挂牌的该证券收盘价估值，估值日无交易的，以最近一日收盘价估值；

　　2、未上市股票分两种情况处理：送股、转增股、配股和增发新股，按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的收盘价估值；首次公开发行的股票，按成本估值；

　　3、 配股权证，从配股除权日起到配股确认日止，如果收盘价高于配股价，按收盘价高于配股价的差额估值；如果收盘价低于配股价，不进行估值；

　　4、 根据证监会《证券投资基金信息披露编报规则第2号》的有关规定，如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映有价证券的公允价值，基金管理公司应根据具体情况与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的价格估值。即使存在上述情况，基金管理人若采用上述1-3规定的方法为基金资产进行估值，仍应被认为采用了适当的估值方法。

　　5、存款利息收入等固定收益的确认采用权责发生制原则。

　　6、股利收入的确认采用权责发生制原则。

　　7、如有新增事项或变更事项，按国家最新规定估值。

　　(五)估值程序

　　基金资产估值由基金管理人进行。基金管理人完成基金资产净值的估值后，将估值结果以书面形式报送基金托管人，基金托管人按本基金合同所规定的估值方法、时间、程序进行复核，复核后出具复核意见签字返回给基金管理人。月末、年中和年末估值复核与基金会计帐目的核对同时进行。

　　(六)暂停估值的情形

　　1. 基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时；

　　2. 因不可抗力或其他情形致使基金管理人、托管人无法准确评估基金资产价值时；

　　3.　中国证监会认定的其他情形。

　　(七)估值错误的确认与处理

　　1、基金份额净值的计算，精确到0.001元，小数点后第四位四舍五入。国家另有规定的，从其规定。

　　2、基金管理人和基金托管人应采取必要、适当、合理的措施确保基金资产估值的准确性和及时性。当基金资产估值出现差错时，基金管理人应当予以纠正，尽快采取合理的措施防止损失进一步扩大。估值错误偏差达到基金份额净值的0.5%时，基金管理人应当公告，并报中国证监会备案。

　　3、基金管理人按上述(四)估值方法的第1—3条方法进行计价时，所造成的误差不作为基金资产估值错误处理。

　　4、由于本基金所投资的各个市场及其登记结算机构发送的数据错误，或由于其他不可抗力原因，基金管理人和基金托管人虽然已经采取必要、适当、合理的措施进行检查，但是未能发现该错误的，由此造成的基金资产估值错误，基金管理人和基金托管人可以免除赔偿责任。但基金管理人和基金托管人应当积极采取必要的措施消除由此造成的影响。

　　5、如果法律、法规、规章及中国证监会另有规定的，从其规定。

[上一页]　[1]　[2]　[3]　[4]　[5]　[6]　[7]　[8]　[9]　[10]
　[11]　[12]　[13]　[14]　[15]　[16]　[17]　[18]　[19]　[20]
　[21]　[22]　[下一页]