光大保德信红利股票型投资基金招募说明书(14)

　　十四、 基金的会计与审计

　　(一)基金会计政策

　　1、基金的会计年度为公历年度的1月1日至12月31日；

　　2、基金核算以人民币为记账本位币，以人民币元为记账单位；

　　3、会计制度执行国家有关会计制度；

　　4、本基金独立建账、独立核算；

　　5、基金管理人为本基金的基金会计责任方，基金管理人也可以委托具有证券从业资格的独立的会计师事务所担任基金会计，但该会计事务所不能同时从事本基金的审计业务；

　　6、基金管理人及基金托管人各自保留完整的会计账目、凭证并进行日常的会计核算，按照有关规定编制基金会计报表；

　　7、基金托管人每月与基金管理人就基金的会计核算、报表编制等进行核对并以书面方式确认；

　　8、上述规定因国家法律、法规或政策变化而发生调整时，经中国证监会核准后公告，无须召开基金份额持有人大会。

　　(二)基金的年度

审计

　　1、本基金管理人聘请会计师事务所对基金年度财务报表及其他规定事项进行审计。会计师事务所与基金管理人、基金托管人相互独立，并具有从事证券相关业务的资格；

　　2、会计师事务所更换经办注册会计师，须事先征得基金管理人的同意；

　　3、基金管理人认为有充足理由更换会计师事务所，须经基金托管人同意，并报中国证监会备案后予以更换。基金管理人应在更换会计师事务所后2日内公告。

　　十五、 基金的信息披露

　　(一)信息披露的形式

　　本基金的信息披露严格按照《基金法》、《信息披露办法》及其相关法律法规、基金合同及其他有关规定进行。

　　基金信息披露义务人应当在中国证监会规定时间内，将应予披露的基金信息通过中国证监会指定的全国性报刊和基金管理人、基金托管人的互联网网站等媒介披露，并保证投资人能够按照基金合同约定的时间和方式查阅或者复制公开披露的信息资料。

　　(二)信息披露的内容及时间

　　1、基金募集信息披露

　　(1)基金募集申请经中国证监会核准后，基金管理人应当在基金份额发售的3日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和网站上；基金管理人、基金托管人应当同时将基金合同、基金托管协议登载在各自网站上；

　　(2)基金管理人应当就基金份额发售的具体事宜编制基金份额发售公告，并在披露招募说明书的当日登载于指定报刊和网站上；

　　(3)基金管理人应当在基金合同生效的次日在指定报刊和网站上登载基金合同生效公告；

　　(4)基金合同生效后，基金管理人应当在每6个月结束之日起45日内，更新招募说明书并登载在网站上，将更新后的招募说明书摘要登载在指定报刊上。基金管理人应当在公告的15日前向中国证监会报送更新的招募说明书，并就有关更新内容提供书面说明。

　　2、基金定期报告

　　基金定期报告由基金管理人按照法律法规和中国证监会颁布的有关证券投资基金信息披露内容与格式的相关文件的规定单独编制，由基金托管人复核。基金定期报告，包括基金年度报告、基金半年度报告和基金季度报告。

　　(1)基金年度报告：基金管理人应当在每年结束之日起90日内，编制完成基金年度报告，并将年度报告正文登载于网站上，将年度报告摘要登载在指定报刊上。基金年度报告的财务会计报告应当经过审计；

　　(2)基金半年度报告：基金管理人应当在上半年结束之日起60日内，编制完成基金半年度报告，并将半年度报告正文登载在网站上，将半年度报告摘要登载在指定报刊上；

　　(3)基金季度报告：基金管理人应当在每个季度结束之日起15个工作日内，编制完成基金季度报告，并将季度报告登载在指定报刊和网站上。

　　基金合同生效不足2个月的，基金管理人可以不编制当期季度报告、半年度报告或者年度报告。

　　基金定期报告应当在公开披露的第2个工作日，分别报中国证监会和基金管理人主要办公场所所在地中国证监会派出机构备案。

　　3、基金临时信息披露

　　基金发生重大事件，有关信息披露义务人应当在2日内编制临时报告书，并在公开披露日分别报中国证监会和基金管理人主要办公场所所在地的中国证监会派出机构备案。

　　前款所称重大事件，是指可能对基金份额持有人权益或者基金份额的价格产生重大影响的下列事件：

　　(1)基金份额持有人大会的召开；

　　(2)提前终止基金合同；

　　(3)转换基金运作方式；

　　(4)更换基金管理人、基金托管人；

　　(5)基金管理人、基金托管人的法定名称、住所发生变更；

　　(6)基金管理人股东及其出资比例发生变更；

　　(7)基金募集期延长；

　　(8)基金管理人的董事长、总经理及其他高级管理人员、基金经理和基金托管人基金托管部门负责人发生变动；

　　(9)基金管理人的董事在一年内变更超过50%；

　　(10)基金管理人、基金托管人基金托管部门的主要业务人员在一年内变动超过30%；

　　(11)涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼；

　　(12)基金管理人、基金托管人受到监管部门的调查；

　　(13)基金管理人及其董事、总经理及其他高级管理人员、基金经理受到严重行政处罚，基金托管人及其基金托管部门负责人受到严重行政处罚；

　　(14)重大关联交易事项；

　　(15)基金收益分配事项；

　　(16)管理费、托管费等费用计提标准、计提方式和费率发生变更；

　　(17)基金份额净值计价错误达基金份额净值0.5%；

　　(18)基金改聘会计师事务所；

　　(19)变更基金份额发售机构；

　　(20)基金更换注册登记机构；

　　(21)基金开始办理申购、赎回；

　　(22)基金申购、赎回费率及其收费方式发生变更；

　　(23)基金发生巨额赎回并延期支付；

　　(24)基金连续发生巨额赎回并暂停接受赎回申请；

　　(25)基金暂停接受申购、赎回申请后重新接受申购、赎回；

　　(26)中国证监会规定的其他事项。

　　4、基金资产净值公告

　　在基金合同生效后，开始办理基金份额申购或者赎回前，基金管理人应当至少每周公告一次基金资产净值和基金份额净值。

　　基金管理人应当在每个开放日的下一个工作日，通过网站、基金份额销售网点以及中国证监会指定报刊披露开放日的基金份额净值和基金份额累计净值。

　　基金管理人应当在中国证监会指定报刊和网站公告半年度和年度最后一个市场交易日的基金资产净值、基金份额净值和基金份额累计净值。

　　5、澄清公告

　　在基金合同期限内，任何公共媒体中出现的或者在市场上流传的消息可能对基金份额价格产生误导性影响或者引起较大波动的，相关信息披露义务人知悉后应当立即对该消息进行公开澄清，并将有关情况立即报告中国证监会。

　　(三)信息披露文件的存放与查阅

　　基金合同、招募说明书、业务规则文本存放在基金管理人、基金托管人的住所和基金销售网点的营业场所，投资人可在营业时间免费查阅。在支付工本费后，可在合理时间内取得上述文件复印件。投资人也可以直接登录基金管理人的网站进行查阅。

　　基金定期报告公布后，将存放在基金管理人和基金托管人的住所，投资人可免费查阅。在支付工本费后，可在合理合理时间内取得上述文件复印件。投资人也可以直接登录基金管理人的网站进行查阅。

　　对投资人按上述方式所获得的文件及其复印件，基金管理人和基金托管人应保证与所公告的内容完全一致。

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