易方达月月收益中短期债券投资基金招募说明10

　　十四、 基金的收益与分配

　　(一)收益的构成

　　基金收益包括：基金投资所得利息收入、买卖证券差价收入、银行存款利息以及其他收入。因运用基金资产带来的成本或费用的节约计入收益。

　　基金净收益为基金收益扣除按照有关规定可以在基金收益中扣除的费用等项目后的余额。

　　(二)收益分配原则

　　1、基金收益分配采用现金方式，投资者可选择获取现金红利或者将现金红利按红利发放日前一日的基金份额净值自动转为基金份额进行再投资(下称"再投资方式")；如果投资者没有明示选择，则视为现金方式；

　　2、同一级别基金份额享有同等分配权；

　　3、基金当期收益先弥补上期亏损后，方可进行当期收益分配；

　　4、基金收益分配后每基金份额净值不能低于面值；

　　5、如果基金投资当期出现亏损，则不进行收益分配；

　　6、本基金在符合基金分红条件且每份基金份额可分配收益超过0.001元的前提下，本基金每个月应将至少90%的可分配收益进行分红。同一级基金份额每年分红次数不超过20次。当基金合同生效不满3个月，收益可不分配。基金当年累计分配的收益不得低于该年度可分配收益的90%，不足部分于次年一个月内补足。

　　7.法律法规或监管机关另有规定的，从其规定。

　　(三)收益分配方案

　　基金收益分配方案中载明基金净收益、基金收益分配对象、分配时间、分配数额及比例、分配方式及有关手续费等内容。A、B级基金份额可以制订不同的基金收益分配方案。

　　(四)收益分配的确定与公告

　　本基金收益分配方案由基金管理人拟定、基金托管人复核，按有关规定向中国证监会备案并公告。

　　(五)收益分配中发生的费用

　　1. 收益分配采用红利再投资方式免收再投资的费用。

　　2. 收益分配时发生的银行转帐等手续费由基金份额持有人自行承担；如果基金份额持有人所获现金红利不足支付前述银行转帐手续费，注册登记机构自动将该基金份额持有人的现金红利按红利发放日前一日的基金份额净值转为基金份额。

　　十五、 基金的费用与税收

　　(一)与基金运作有关的费用

　　1. 基金费用的种类

　　(1)基金管理人的管理费；

　　(2)基金托管人的托管费；

　　(3)基金销售服务费；

　　(4)基金合同生效后的信息披露费用；

　　(5)基金份额持有人大会费用；

　　(6)基金合同生效后的与基金相关的会计师费和律师费；

　　(7)证券交易费用；

　　(8)按照国家有关规定和本基金合同规定可以列入的其他费用。

　　法律法规另有规定时从其规定。

　　2.基金费用计提方法、计提标准和支付方式

　　(1)基金管理人的管理费

　　基金管理费按基金前一日的资产净值乘以0.5%的管理费年费率来计算，具体计算方法如下：

　　每日应付的基金管理费=前一日该基金资产净值×年管理费率÷当年天数

　　基金管理费每日计算，逐日累计至每个月月末，按月支付，由基金管理人向基金托管人发送基金管理费划付指令，基金托管人复核后于次月的前两个工作日内从基金资产中一次性支付给基金管理人。

　　(2)基金托管人的托管费

　　本基金的托管费按该基金前一日资产净值乘以0.15%的托管费年费率来计算。计算方法如下：

　　每日应支付的基金托管费=前一日该基金资产净值×年托管费率÷当年天数

　　基金托管费每日计算，逐日累计至每个月月末，按月支付。由基金管理人向基金托管人发送基金托管费划付指令，基金托管人复核后于次月的前两个工作日内从基金资产中一次性支付给基金托管人。

　　(3)基金的销售服务费

　　基金销售服务费用于支付销售机构佣金、基金的营销费用以及基金份额持有人服务费等。本基金管理人将通过定期的审计和监察稽核监督基金销售服务费的支出和使用情况，确保其用于约定的用途。在通常情况下，本基金A级基金份额的销售服务年费率为0.25%，B级基金份额的年费率为0.01%。计算方法如下：

　　各级基金份额的销售服务费计提的计算公式如下：

　　每日应支付的各级基金销售服务费＝前一日该级基金份额的基金资产净值×R÷当年天数

　　R为该级基金份额的年销售服务费率

　　基金销售服务费每日计算，逐日累计至每个月月末，按月支付，由基金管理人向基金托管人发送基金销售服务费划付指令，基金托管人复核后于次月的前两个工作日内从基金资产中一次性支付给基金销售机构。

　　(4)上述1.基金费用的种类中(4)至(8)项费用由基金托管人根据有关法规及相应协议的规定，按费用实际支出金额支付，列入当期基金费用。

　　3. 不列入基金费用的项目

　　基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失，以及处理与基金运作无关的事项发生的费用等不列入基金费用。

　　4. 基金费用的调整

　　基金管理人和基金托管人可磋商酌情调低基金管理费和托管费、销售服务费，经中国证监会核准后公告。此项调整不需要基金份额持有人大会决议通过。

　　(二)与基金销售有关的费用

　　1. 基金认购费

　　(1)认购费率：0

　　(2)认购份数的计算公式：

　　本基金的面值为每份基金份额人民币1.00元，认购份额的计算方法如下：

　　本金认购份额＝认购金额/基金份额面值

　　利息认购份额＝认购期利息/基金份额面值

　　认购份额=本金认购份数+利息认购份数

　　其中：认购份数保留至0.01个基金份额，小数点后两位以后舍去。多笔认购时，按上述公式进行逐笔计算。

　　2. 基金申购费

　　(1)申购费率：0

　　(2)申购份数的计算公式：

　　申购份额＝申购金额÷基金份额净值

　　申购份数保留至小数点后两位，小数点后两位以下舍去，舍去部分所代表的资产计入基金财产。

　　3. 基金赎回费

　　(1)赎回费率：0

　　(2)赎回金额的计算公式：

　　赎回金额=赎回份额×基金份额净值

　　赎回金额以人民币元为单位，四舍五入，保留小数点后两位。

　　4. 基金转换费

　　(1)转换费率

　　基金转换费由基金份额持有人承担，基金转换费率由基金管理人另行公告。

　　(2)转换的计算公式

　　转出金额＝转出份额×转出基金T日的基金份额净值

　　基金转换费＝转出金额×基金转换费率

　　转入金额＝转出金额-基金转换费

　　转入份额＝转入金额÷转入基金T日的基金份额净值

　　例三：假定某投资者在T日转出10，000份基金份额至易方达月月收益中短期债券投资基金A级基金份额，转出基金T日的基金份额净值为1.1000元，转入A级基金份额净值为1.02元，假设转换费率为0.25%，则可获得转入基金的A级基金份额计算如下：

　　转出份额 转出基金份额净值 转出金额 转换费 转入金额 转入基金份额净值 转入份额

　　10，000 1.1000元 11，000元 27.50 10，972.50元 1.02元 10，757.35

　　转换份额的计算结果保留到小数点后两位，小数点两位以后舍去，舍去部分所代表的资产归基金财产所有。

　　(3)基金管理人可以根据市场情况调整基金转换费率，调整后的基金转换费率在《更新的招募说明书》中列示。上述费率如发生变更，基金管理人还应最迟于新的费率实施前3个工作日在至少一种指定的信息披露媒体公告。

　　基金管理人可以在不违背法律法规规定及基金合同约定的情形下根据市场情况制定基金促销计划， 针对以特定交易方式(如网上交易、电话交易等)或在特定时间段进行基金交易的投资者定期或不定期地开展基金促销活动。在基金促销活动期间， 基金管理人可以对促销活动范围内的投资者调低基金转换费率。

　　(三)基金税收

　　本基金运作过程中涉及的各纳税主体，应按国家税收法律、法规履行其纳税义务。

　　十六、 基金的会计与审计

　　(一)基金会计政策

　　1. 基金管理人为本基金的基金会计责任方；

　　2. 基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日；基金首次募集的会计年度按如下原则：如果基金合同生效少于2个月，可以并入下一个会计年度；

　　3. 基金核算以人民币为记帐本位币，记帐单位是人民币元；

　　4. 会计制度执行国家有关的会计制度；

　　5. 本基金独立建帐、独立核算；

　　6. 基金管理人及基金托管人各自保留完整的基金会计帐目、凭证并进行日常的会计核算，按照有关规定编制基金会计报表；

　　7. 基金托管人每月与基金管理人就基金的会计核算、报表编制等进行核对并以书面方式确认。

　　(二)基金审计

　　1. 基金管理人聘请具有证券业从业资格的会计师事务所及其注册会计师对基金年度财务报表及其它规定事项进行审计。会计师事务所及其注册会计师与基金管理人、基金托管人相互独立。

　　2. 会计师事务所更换经办注册会计师时，须事先征得基金管理人同意，并报中国证监会备案；

　　3. 基金管理人(或基金托管人)认为有充足理由更换会计师事务所，经基金托管人(或基金管理人)同意，报中国证监会备案后可以更换。基金管理人应当在更换会计师事务所后2个工作日内公告。

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