重磅！瑞华被罚不服气，把证监会给告了，因*ST华泽案？

近日，北京法院信息网开庭公告显示，瑞华会计师事务所不服证监会处罚，把证监会告了，本案于2019年8月27日在北京市第一中级人民法院开庭审理。

本次瑞华会计师事务所状告证监会，事出华泽钴镍处罚案【证监会《行政处罚决定书》（【2018】126 号）】，瑞华被证监会罚没520万元。

截至目前，还没有中介机构（券商、律所、会计所、评估机构）状告证监会胜诉案例，瑞华把证监会告了，520万能要回来吗？更何况，目前，瑞华还有两个案件（千山药机、康得新）正被证监会立案调查，在这个节骨眼，瑞华和证监会撕破脸，勇气可嘉。

瑞华把证监会告了，或因*ST华泽案

瑞华会计师事务所在8月27日上午有一条开庭信息。原告是瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）、刘少锋、张富平、王晓江等四方，被告则是中国证监会。该案的案号，是（2019）京01行初809号

近年来，瑞华多次涉及上市公司的虚假陈述问题，遭到证监会调查甚至处罚的不在少数。不过能让刘少锋、张富平、王晓江三人同为上诉方的，则只有*ST华泽的案子。

此前，证监会对外通报了2018年20大稽查典型案例，*ST华泽虚假陈述违规事件被排在了第二位。证监会在复述了*ST华泽的违规情况之后，特地对两大中介机构国信证券和瑞华会计师事务所进行了点名，而这两家中介也收到了罚单。证监会指出，本案系一起上市公司实际控制人为掩盖资金占用的事实，指使上市公司违规披露的典型案件。2013年至2015年上半年，成都华泽钴镍材料股份有限公司累计发生向关联方提供资金的关联交易8.9亿元、30.4亿元、14.9亿元，关联方资金占用余额达13.3亿元。为掩盖关联方长期占用资金的事实，上市公司实际控制人王涛等人先后通过虚构采购合同、虚构代付业务、凭空进行票据背书等违法手段，将37.8亿元无效票据入账充当还款。2018年1月，证监会依法对华泽钴镍作出行政处罚。同年8月，将相关人员涉嫌证券犯罪移送公安机关依法追究刑事责任。

证监会指出，国信证券作为*ST华泽2013、2014年重大资产重组财务顾问和恢复上市的保荐机构，在执业过程中未勤勉尽责。瑞华会计师事务所在2013年、2014年年度财务报表审计过程中未勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告。2018年6月，证监会依法对国信证券及其相关从业人员作出行政处罚。2018年12月，证监会依法对瑞华会计师事务所及相关从业人员作出行政处罚。而在瑞华遭到处罚的同时，刘少锋、张富平、王晓江作为瑞华所陕西分所的成员也同遭处罚。如今瑞华所、刘少锋、张富平、王晓江一同起诉证监会，针对的只能是*ST华泽一案。

投资者能向瑞华、国信索赔

瑞华所起诉证监会想要避免的，可能不只是证监会的罚款，还有投资者们随之而来的索赔。在*ST华泽已经变成“华泽退”的情况下，受到处罚的两家中介机构（国信证券与瑞华会计师）都将成为投资者的索赔对象。

目前为止，在我国的法律体系中，证券市场中介机构的法律责任主要是行政法律责任以及民事赔偿责任。中介机构向投资者承担民事赔偿责任并非没有先例，除了平安证券在万福生科案中主动承担了赔偿责任之外，通过法院判决确定中介机构责任的案例也并不鲜见，比如投资者起诉大智慧虚假陈述案中，法院一审判决立信会计师事务所与大智慧承担连带赔偿责任。所以无论从法律规定还是司法实践来看，华泽钴镍的投资者均可以依法要求中介机构承担赔偿责任。

瑞华近三年，被证监会处罚了六次

1、2017年3月，瑞华接到中国证券监督管理委员会《行政处罚决定书》（【2017】 22 号）。因本所作为振隆特产首次公开发行股票并上市（IPO）审计机构，在对振隆特产 2012 年、2013 年及 2014 年财务报表进行审计过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。中国证券监督管理委员会决定：“责令瑞华所改正违法行为，没收业务收入 130 万元，并处以 260 万元罚款；对侯立勋、肖捷给予警告，并分别处以 10 万元罚款。”

2、 2017年3月，瑞华接到中国证券监督管理委员会广东监管局《行政处罚决定书》（【2017】3 号）。因本所在为勤上光电2013年年度财务报表提供审计 服务过程中，未勤勉尽责，出具的勤上光电 2013 年年度审计报告、关联方占用上市公司资金情况的专项审核报告存在虚假记载，发表了不恰当的审计意见。中国证券监督管理委员会广东证监局决定：“没收瑞华所业务收入95万元，并处以95万元的罚款。对刘涛、孙忠英给予警告，并分别处以5万元罚款。”

3、2017年1月，瑞华接到中国证券监督管理委员会《行政处罚决定书》（【2017】 1 号）。因本所在审计海南亚太 2013 年年度财务报表过程中未勤勉尽责，出具 的审计报告存在虚假记载，中国证券监督管理委员会决定：“对瑞华所责令改正，没收业务收入39万元，并处以 78 万元罚款；对秦宝、温亭水给予警告，并分 别处以 5 万元罚款。”

4、2016年12月，瑞华接到中国证券监督管理委员会深圳证监局《行政处罚决定书》（【2016】8 号）。因原国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）【已合并更名为瑞华会计师事务所（特殊普通合伙），以下简称国富浩华】在键桥通讯2012年度财务报表审计过程中，未勤勉尽责，出具存在虚假记载的审计报告，中国证券监督管理委员会深圳证监局决定：“责令国富浩华所改正，没收国富浩 华所键桥通讯 2012 年度年报审计业务收入 70 万元，并处以 70 万元的罚款，由国富浩华所法律主体的承继者瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）承担；对支梓、陈满薇给予警告，并分别处以 10 万元罚款。”

5、2018年12月，本所接到中国证券监督管理委员会《行政处罚决定书》（【2018】126 号）。因本所在华泽钴镍2013年度、2014 年度财务报表审计 过程中未勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告，中国证券监督管理委员会决定：“没收瑞华所业务收入 130 万元，并处以 390 万元的罚款；对王晓江、刘少锋、张富平给予警告，并分别处以 10 万元的罚款。”

6、2019年8月，深圳监管局对瑞华所处以行政处罚，罚没110万元。

瑞华两个项目，证监会正在调查

此外，瑞华尚有如下案件正被立案调查中：1、2019 年 1 月，瑞华收到中国证券监督管理委员会调查通知书（湘证监调查字 0784 号）。本次调查主要针对本所在湖南千山制药机械股份有限公司年报审计中涉嫌未勤勉尽责而进行的立案调查。目前，此调查尚未结案。

2、2019 年 7 月，瑞华收到中国证券监督管理委员会调查通知书（苏证调查字 2019085 号）。本次调查主要针对本所在康得新复合材料集团股份有限公司审计业务中涉嫌违反证券相关法律法规而进行的立案调查。目前，此调查尚未结案。上述列明的三项尚未结案的立案调查事项不涉及行政许可事项。

本文来自：金陵晚报、并购圈SHARE

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