中澳集团破产调查：欠债30亿不还 波及36家金融机构

　　中澳集团破产清算案真相调查

　　法制日报

　　编者按：山东省德州市庆云县，曾拥有千余名职工、持有出口欧盟资质的中澳控股集团有限公司（以下简称中澳集团），正在破产清算。其实际控制人张洪波因涉嫌刑事犯罪，已消失在公众视野中。

　　中澳集团破产清算案件在全社会引起了强烈关注，各种传闻夹杂其中。中澳集团资产究竟几何？法院为何裁定破产重整？破产重整管理人的选择是否合法？3183亩工业用地到底有无被低价售卖？为了揭开这些谜底，本报记者近日赶赴德州庆云，对相关部门、企业及有关人士进行了采访，推出本版调查报道，敬请关注。

　　实际控制人张洪波涉嫌骗贷等多项犯罪

　　□　本报记者　姜东良　徐鹏

　　《法制日报》记者近日获悉，中澳集团实际控制人张洪波涉嫌多个罪名，目前此案正在办理之中。

　　关于张洪波涉嫌刑事犯罪的问题，庆云县人民法院微信公众号于3月30日发布了《关于中澳控股集团有限公司及张洪波等人涉嫌犯罪情况的通报》（以下简称《通报》）。根据《通报》，2017年4月25日，庆云县公安局接某银行报案称，中澳集团涉嫌骗取这家银行贷款3500万元。经审查，庆云县公安局依法对中澳集团立案侦查。

　　经查，中澳集团及实际控制人张洪波等4名犯罪嫌疑人涉嫌骗取贷款罪、妨害信用卡管理罪、伪造增值税专用发票罪等。2017年6月5日，张洪波被庆云县公安局刑事拘留，同年7月12日被庆云县人民检察院批准逮捕。同年9月11日，庆云县公安局将此案移送至庆云县人民检察院审查起诉。2018年3月23日，庆云县人民检察院向庆云县人民法院提起公诉。其间，公安机关又获取线索，发现中澳集团及张洪波等人还涉嫌欺诈发行债券等其他犯罪，涉案金额巨大。

　　此外，记者了解到，有线索显示，张洪波曾持有多本护照，且一度失联。

　　记者从中国裁判文书网查询到，庆云县人民法院于2月22日作出《李某梅、李某提供虚假证明文件一审刑事判决书》。

　　庆云县人民法院经审理查明，2013年8月，中澳集团为发行中国银行短期融资债券，委托北京兴华会计师事务所为其做财务审计工作。北京兴华会计师事务所接受委托后，指派被告人李某梅、李某等人对中澳集团2010年至2013年6月的账目进行了审计。在中澳集团明显不符合发行债券要求的情况下，被告人李某梅安排被告人李某故意通过虚增收入、利润等方式修改财务报表数据，出具了中澳集团虚假的财务审计报告，加盖了公章并由被告人李某梅等人签字。并在此基础上，分别于2014年4月13日、2014年8月18日先后出具了2013年、2014年1月至6月中澳集团虚假的审计报告。

　　2010年至2013年及2014年1月至6月中澳集团的实际亏损额为2795.5万元、1394.3万元、5506.4万元、10037.6万元、7494.1万元，但审计报告载明中澳集团上述时间净利润分别为26583.4万元、31674.6万元、39363.2万元、40951.1万元、26763.7万元，虚增比例分别达1050.93%、2371.76%、814.86%、507.97%、457.13%。中澳集团将以上3份财务审计报告作为申请银行发行3亿元短期融资债券的财务状况依据。

　　在这份判决书证据部分第五项“被告人的供述和辩解”中写道：“被告人李某和其母说过，给中澳集团做过审计，审计的数据没有一个是真的，风险太大，早晚出事。”

　　集团主要资产被查封　数十家企业受连累

　　□　本报记者　姜东良　徐鹏

　　由中澳集团破产清算案件引发的舆论热度始终不减。

　　中澳集团的生产规模到底有多大？实际控制人张洪波的失信给金融机构债权人和相关担保企业，甚至所在的庆云县经济发展带来了什么样的影响？

　　生产规模较小生产效率不高

　　《法制日报》记者通过启信宝搜索发现，中澳集团成立于1998年4月14日，位于山东省庆云县，注册资本为13500万元人民币，法定代表人为张洪波，持股比例为99.98%。

　　根据相关资料，中澳集团主要从事肉鸭的育种、繁育、养殖和深加工，其主营产品是中澳牌鸭肉系列制品。

　　在庆云县经济开发区，记者来到中澳集团的办公场所和一处较大的生产厂区。发现偌大的厂区中车间占地面积并不大，其余全是树木、草地和闲置土地。而在办公区域，记者发现除了一处办公楼外，全是树木和花草。

　　一名肉鸭产业的资深企业负责人王敬业（化名）对记者分析，中澳集团的生产规模不大，生产效率并不高。“中澳集团的外观、环境乍看还不错，但生产规模太小，链条分割车间小，速冻库只有6个，一个月的生食屠宰量是七八十万只，一天也就是3万只左右。”

　　据王敬业介绍，中澳集团有1000多名职工，在行业内，这样的工人量需要一天宰杀近5万只才能收支平衡，所以其生产效率并不高，而且不能进行细分割。

　　中澳集团停产后，王敬业又来考察了两次，发现规模还是太小，并且改造生产车间和设备的投资太大。此外，处理污水要到五六公里外的另一个厂区，成本太高。

　　欠债不还波及36家金融机构债权人

　　中澳集团的危机始于2015年3月。那时候，中澳集团陆续对各家银行贷款停止还本付息。

　　中国工商银行庆云支行行长范吉民说，他们与中澳集团的合作一直很正常，付息都很及时，但一笔2亿7千多万的贷款在2015年出现了问题。

　　“那是5月20日，我记得很清楚，因为每月20日是固定的收息日。原本按时还息的中澳集团那天没有还息，打电话问财务人员，说是第二天还息，到了第二天也没还上。我们着急了，上门去找，却被明确告知还不上了。”范吉民回忆。

　　中国农业发展银行庆云县支行和中国农业银行庆云县支行的遭遇与工行类似。

　　记者了解到，中澳集团共涉及36家金融机构债权人，债权总额29.94亿元，这导致庆云县金融不良率一度高达16%，中澳集团占比近90%。

　　这36家金融机构债权人主要包括上海浦发银行济南分行、交通银行德州分行、渤海银行济南分行等。

　　“中澳集团及关联企业在我行共贷款4亿8千万，欠息不还导致我行的不良贷款率达到50%以上，我们的精力都放在了不良资产处置上。”中国农业银行庆云县支行行长韩修德说，“此外，还导致庆云支行在全市农行系统的考核排在末位，员工收入减少，队伍不稳定。”

　　某债权银行负责人也说，“对各家银行是不能承受之重”。

　　据统计，从2010年5月到2017年6月，中澳集团被起诉到北京、济南、滨州等多地法院，标的总额23.88亿元，仅庆云法院就受理以中澳集团为被告的案件84件，中澳集团主要资产均被查封。

　　“自2015年3月，中澳集团先后对多家银行停止付息。更可怕的是，自2017年4月开始，金融机构债权人得不到中澳集团的正常接待沟通，多家债权人多次反映张洪波转移资金资产、销毁账册凭证等情况。”庆云县金融业发展中心主任吕建平说。

　　据庆云县财政局局长刘福明介绍，因2015年4月中澳融资债券到期后无力偿还，县政府平台公司借支2.148亿元帮助企业解困，以维护企业与区域信用环境，借款至今未能偿还。但中澳集团在脱困后对借款不予认可，“张洪波对县政府招商重组企业、维护完整产业链的提议，表面上称配合支持，实际却以账册凭证丢失为由不予配合”。

　　庆云县人民政府县长孙洪昌回忆，当时，张洪波多次携带土地档案找到他，称银行的钱可以不还，要求县政府帮助其将开发区的工业用地变更性质为商住，开发房地产。彼时，形势比较严峻，若引入战略投资者，加上政府提供政策支持，这对企业改制重组是最好的出路，但张洪波放弃了这一选择。

　　11家企业因担保陷破产危机

　　其实，遭受中澳集团债务危机的不止金融机构债权人。

　　记者了解到，庆云县内外11家重点企业受中澳集团影响遭遇担保圈危机，导致多家企业被查封、拍卖甚至破产，涉及金额21.25亿元。

　　庆云县鼎力集团法定代表人刘玉林对记者感慨，“一切都太突然了”。

　　刘玉林称，曾是国家级农业产业化龙头企业的鼎力集团，因陷入对中澳集团的担保危机，所有的资产、土地和账户被查封、冻结，到去年6月底，终于撑不住了。

　　“我与张洪波、中澳集团的接触并不多，张洪波在本地的时间也不多，很难见到他。我们和中澳集团互相担保，彼此合作很好。我们给中澳集团担保了7亿5千万，一直以来平安无事。”刘玉林说，但在2015年4月20日，中澳集团拒不支付银行利息，银行找到了鼎力集团。

　　“没想到张洪波这么不讲信用。我做企业19年了，没想到走到今天这般地步。算下来，我们企业已经给中澳集团代偿了近两亿元。”说到这，刘玉林停顿了一下，“幸亏县委、县政府及时帮助，为我们协调担保、协调银行贷款，帮助引进合作企业。”

　　庆云县人民政府副县长殷金明说，中澳集团在发展过程中，因经营管理不善、盈利能力差，长期依靠银行贷款高负债运营，一直处于亏损状态，多个企业相互交叉担保。由于中澳集团两年多时间停止还本付息，引发域内企业开始跟风，金融生态环境急剧恶化，已成为引发区域性金融风险的重大风险点。

　　记者了解到，令人遗憾的是，债权总额占97%的金融机构竟没有一家通过重整程序追索债权。

　　2017年5月17日，庆云县地方税务局作为债权人向庆云县人民法院申请对中澳集团进行重整。

　　“县法院经审查裁定受理此案，并依法指定了管理人。根据债权人申报确认，中澳集团的债务高达30.82亿元，经权威机构评估，其固定资产在破产清算状态下估值仅为2.16亿元。”庆云县人民法院院长牛庆华称，为防范化解金融风险，他们借鉴了浙江台州处置僵尸企业的经验。

　　经过两三次实地考察后，王敬业决定不参与中澳集团的重整，因为“这个地方是个‘鸡肋’，外部环境虽然搞得不错，但生产不行”。

　　破产清算固定资产仅两亿元　已无能力清偿三十多亿元债务

　　□　本报记者　姜东良　徐鹏

　　纵观中澳集团案件，法院指定管理人绕过选拔程序是否违法？法院对中澳集团宣告破产清算有何依据？中澳集团的资产到底有多少？

　　对于这些问题，庆云县人民法院方面称，指定山东华信产权流动破产清算事务有限公司（以下简称山东华信）作为管理人合法合规，宣告破产清算也是在重整不能、并征询各债权人意见决定停产的基础上作出的。

　　管理人方面介绍，重整阶段虽然尽力挽救中澳集团，但没有一家企业愿意进行合作。同时，经过权威机构评估，中澳集团的资产在破产清算状态下仅为2.16亿元，远不能清偿30.82亿元债务。

　　依法指定山东华信为管理人

　　2017年6月7日，庆云县人民法院依法裁定受理中澳集团重整一案，并依据《最高人民法院关于审理企业破产案件指定管理人的规定》，指定山东华信作为管理人。

　　据庆云县人民法院院长牛庆华介绍，受理企业破产案件的人民法院指定管理人，一般应从本地管理人名册中指定，但本案是庆云县人民法院受理的第一例重整案，加上企业账目缺失，债务人不配合，利害关系突出、法律关系复杂、对本区域有重大影响，最后决定从山东省高级人民法院编制的管理人名册列明的其他地区管理人中指定管理人。

　　“山东华信是全省专职从事管理人业务的中介机构，具有一级管理人执业资质，是全省成立时间最早、案件承办数量最多、承办类型最全面的机构管理人之一。”山东省法学会一名不愿透露姓名的破产从业人士说。

　　山东华信董事长提瑞婷告诉《法制日报》记者，在2019年山东省两会期间，山东高院的工作报告中涉及5个重整案件，3个由山东华信担任联合管理人，其重整工作得到受案法院及各方利益主体的认可与肯定。

　　采访中，庆云县金融业发展中心主任吕建平告诉记者，像中澳集团这样以隐匿销毁账目方式恶意逃废债务的企业在全国非常罕见。

　　“中澳集团的金融危机是庆云县首次遇到的特别复杂、特别困难、特别紧迫的金融风险防控化解工作，县里成立了专门的工作小组，多次与张洪波协商，建议采取招商合作方式，化解金融风险。曾有意向合作方北京首农集团多次前来考察，并推荐了北京国资委认可的一家会计师事务所对中澳集团进行尽职调查，因中澳集团账目缺失，负责人不愿意提供可供清产核资的真实依据，审计半途而废，招商合作以失败告终。”庆云县人民政府副县长殷金明说。

　　提瑞婷坦陈，在这种状况下启动重整程序，开展工作的压力很大，但这是债权人权益止损的最好办法。中澳集团重整，既是基于企业产业基础的重振发展需要，更是坚守区域金融风险与稳定风险底线的现实考虑。

　　“债务人对管理人的质疑，实际上是对债权人启动重整程序的质疑。管理人只是依法履行了破产法赋予管理人主导破产程序的职责，作为破产程序中中立的专业机构，管理人平等保护各利害关系方的合法权益。”中国人民大学破产法研究中心副主任兼秘书长、北京市破产法学会副会长兼秘书长徐阳光说。

　　县政府平台垫付清偿2900多万元

　　记者了解到，作为一家劳动密集型企业，中澳集团拥有员工1000人以上，而“公司+农场+农户”的订单养殖模式，在企业出现经营困难后，显现出集体式恐慌，职工、鸭农多次聚集，鸭农要求退还押金。正因如此，重整程序中职工劳动债权的清偿、264家鸭农的保证金退还，共计2900多万元，由县政府平台先予垫付清偿。

　　“在企业重整阶段，应管理人的委托，庆云县政府一方面派出工作组帮扶企业，保护继续经营，维护市场销售渠道，稳定职工劳动关系、上下游产业链上的供需关系，保护职工与鸭农利益，遏制可能导致的社会稳定风险。”殷金明说，另一方面，寻求引入战略投资者，注入资金，尽快恢复生产能力，优化组合有效资源，避免资产因长期闲置、造成价值贬损过大、资源配置不能的巨大浪费。

　　据时任庆云县经济合作局局长张志博介绍，县里成立了3支专业招商队伍，到北京、江西、黑龙江、湖北等地拜访业内知名企业，多次邀请北京首农、北大荒等企业到庆云实地考察，洽谈合作，但皆因企业负债过高、账目缺失，合作无果而终。

　　“为帮助中澳集团解困，庆云县负责人多次带团来接洽合作事宜，我们也应庆云县委、县政府邀请，多次到中澳集团现场考察，但最终我们认为，企业没有账册，资产债务边界不清晰，国企参与投资风险太大。”北京首农集团一位不愿意透露姓名的负责人在接受采访时说，“据我们了解，中澳集团的实际生产规模在同行业中并不大。”

　　重整失败法院宣告破产清算

　　“因没有账册可供审计，只能采取尽职调查实地盘点的办法，对企业的实物资产进行评估。通过向全国公开发函方式，从具备资质的6家机构中选取中企华资产评估有限公司作为中澳集团及关联企业的评估机构。”提瑞婷说。

　　管理人给记者发来了一份由中企华资产评估有限公司出具的《中澳控股集团有限公司等18家公司合并重整涉及的资产清算价值评估咨询报告》。据中企华资产评估有限公司有关负责人介绍，这份报告是他们根据管理人提供的资产清单，对资产清单范围内的资产履行了现场盘点、勘察、调查、收集资料、评定估算、撰写报告、内部审核等评估程序后出具的。

　　这份报告内容显示，对中澳集团及纳入合并重整的17家关联企业在持续经营状态下的资产评估值为5.6亿元（包括3183亩土地，房屋建筑物、设备和存货）；在破产清算状态下固定资产的评估值仅为2.16亿元。根据债权人申报，管理人统计后得出结论，显然无法清偿全部债务30.82亿元。

　　提瑞婷说，为维护好债权人的合法权益，管理人经法院批准，仍积极制作招募公告，自2017年8月28日起，同时在中国肉类协会官网、中国清算网、破产资产网等网站和相关微信群内发布。管理人经与北京首农、中粮、江西煌上煌、无棣智诚、山东和美和山东全纬6家意向人进行接洽，截至2018年5月23日重整期满，并未有重组意向人交纳保证金。

　　“管理人除在合并重整听证、评估机构确定阶段召开债委会专题会议外，还在2017年9月21日组织召开第一次债权人全体会议，之后多次向债委会汇报重整工作的难点问题与解决方案，接受债权人的指导与监督，同时发挥债权人对企业了解多、联系广的优势，争取债权人更多的理解支持。”庆云县法院副院长、本案审判员胡卫华说，管理人于2017年12月7日6个月重整期满前，向法院申请延期批准后，又按照合并破产裁定时间，再次申请延至2018年5月23日提交重整计划草案，法院仍支持其最后的重生努力机会。

　　“尽管艰难维续了14个月经营，我们确实不想放弃救治中澳集团的最后机会。”提瑞婷说。

　　为正确反映重整以来持续生产经营的真实情况，管理人委托新联谊会计师事务所有限公司，对以关联企业圣海、百盛、奥美3家公司为主的生产板块进行审计。审计报告显示：在欠付设备融资租赁费5600万元（每月400万元，共14个月），不支付财务费用、不计提折旧前提下，经营亏损684万元，持续经营意味着持续亏损。债权人由此决议停产。

　　庆云县人民法院于2018年8月31日宣告中澳集团破产清算。

　　“企业重整成功一般需具备3个条件：优质的重整企业资源、强烈的重整意愿、可控的重整风险。”提瑞婷说，“管理人很难作商业判断，只能通过搭建公开、公平的博弈平台，让市场发现需求、决定价格。纵观中澳集团，30.82亿元的巨额债务与持续经营状态下仅为5.6亿元、破产清算状态下2.16亿元的固定资产评估价值形成巨大的反差，不能形成重整招募意向的背后，实际是市场对中澳集团企业价值不高的检验说明。同时，中澳集团没有账册、拒不配合的意思表达，让重整投资人为企业债务边界不清产生了更多风险不可控的顾虑。”

　　庆云县法院民二庭庭长、本案审判员张景溪认为，在市场没有重整需求情况下，应及时终结重整程序，不能任由程序空转，浪费司法资源，法院正式宣告其破产清算，是中澳集团重整不能的无奈选择。

　　制图/高岳　　

　　3183亩工业用地是否被贱卖

　　□　本报记者　姜东良　徐鹏

　　在最近广泛受到社会关注的中澳集团破产清算案件中，中澳集团的3000多亩工业用地是否被“贱卖”是舆论讨论的一大热点。

　　中澳集团及关联企业的评估机构中企华资产评估有限公司有关负责人称，其按照资产评估执业准则的要求对资产进行评估，对中澳集团等18家公司纳入重整范围的房产、设备、土地进行逐一的现场勘察、盘点。

　　3183亩工业用地险些流拍

　　根据中企华资产评估有限公司的现场勘验，18家企业在持续经营状态下的资产评估值为5.6亿元，其中包括3183亩土地。3183亩土地共分39块，全部是工业用地，其中16块1078.4亩位于县经济开发区，23块2104.9亩分布于5个乡镇。

　　庆云县经济开发区负责人高金刚对《法制日报》记者称，如果把张洪波称为“鸭王”，不如称为“地王”更合适，这些土地几乎无偿取得，又把大量的工业土地用于抵押贷款，没有充分利用，几千亩土地被闲置荒废了。

　　关于3183亩土地的价值评估，中企华资产评估有限公司有关负责人说：“根据待估宗地的具体条件、用地性质，结合评估人员收集的有关资料，考虑到当地地产市场发育程度，宗地所处区域位置等情况，我们对评估方法的适用性进行了分析，最终选择了市场比较法或基准地价修正法对土地进行了评估。”

　　对于财产处置，山东华信产权流动破产清算事务有限公司（以下简称山东华信）董事长提瑞婷向记者进行了详细介绍，为实现价值最大化，对房地产、机械设备等关键资产，管理人抓住“双12”、元旦期间投资人集中、容易形成竞价的有利时机，以清算状态下固定资产评估值2.16亿元为起拍价与保留价，自2018年12月12日至2019年1月12日公告公开展示1个月后，于2019年1月13日由德州庆融股权投资基金合伙企业公开竞得。“如果本次网拍不能成交，按照债权人决议通过的资产变价方案，可能会因本次流拍启动再次拍卖，起拍与保留价将下浮20%，预示着下次可能成交的价格更低、时间更长，对债权人的利益保护更不利，但这是依法清算的真实结果，所有利害关系方必须正视这一结果。”提瑞婷说。

　　据庆云县人民政府副县长殷金明介绍，德州庆融股权投资基金合伙企业以起拍价拍得，是按市场规则参与了公开竞拍依法所得。此基金是在庆云县担保圈大量企业不良资产面临被银行申请拍卖的情况下，为防止无人接盘而导致区域性、系统性金融风险继续扩大，由山东省金融资产管理股份有限公司与庆云县兴业资产运营开发有限公司、鲁信资本管理有限公司共同发起设立的。

　　“欧号”无形资产拍卖所得100万元

　　在重整期间，管理人对利益各方较为关切的出口欧盟资质（所谓“欧号”）进行了依法处置。

　　新元公司是中澳集团关联企业，“欧号”登记在新元公司名下，这家公司并无其他资产和账目。为避免因宣告破产而丧失价值，管理人在向全省数家评估机构发函，邀请它们对“欧号”的价值进行评估，但各家评估机构均称因财务资料缺失无法评估。

　　于是，2018年7月5日，经债权人委员会决议，参考新元公司的注册资本（人民币100万元）确定起拍价与保留价，并向法院申请对新元公司100%的股权委托司法公开网拍。

　　庆云县法院民二庭庭长、本案审判员张景溪说：“经债委会同意的股权处置方案，通过淘宝网络拍卖平台成交100万元，是保护其无形资产并获得价值最大化的最好方式。如再有重组方，还可以通过受让企业股权，实现资源配置、产业重生。”

　　中国银行法学研究会会长、企业破产法起草小组成员王卫国在接受采访时说：“企业破产的根本原因是企业信用丧失，企业重整或清算，各方应遵循金融市场诚信为本的基本理念。首先，困境企业是信用和信心严重折损的需求方，要实现重振盘活，就要立信、增信，严禁发生损害债权人利益的行为；其次，各方要营造诚信实施破产的环境，信贷市场的法律秩序，关系到金融稳定，也关系金融对实体经济的服务能力。”

　　王卫国强调，保护债权人的合法权益是破产法的主要目标之一，对于破产企业隐匿财产、毁坏账册、个别清偿等违法行为，必须严肃查处，予以惩戒。

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责任编辑：万露