推进监管达标：为上市铺路

　　走进股改中的农行系列报道之二 记者 张正华 见习记者 李文龙

　　2006年底，国内银行业全面对外开放，标志着我国银行国际化的大门全面开启，一边是国外银行快马加鞭地进军国内市场，一边是国内银行竞相走出国门。对国内银行而言，要在激烈的国际化竞争中赢取胜利，就必须按照国际监管标准进行整顿和治理。正处在股改中的农行对于监管达标工作极为重视，年初将实施监管达标计划确定为今年股改的六大重点之一。如今，农行按照新巴塞尔协议和银监会的监管要求，在提高资本充足率、加强信息披露和内部评级建设等方面已取得了明显的成效，为股改上市进一步铺平道路，同时也预示着，农行正迈向国际化竞争的新台阶。

　　业绩增长提升资本充足率

　　资本充足率一直是国内银行的软肋。按照新巴塞尔协议的要求，国际活跃银行的资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。农行清醒地认识到，要达到这一监管标准，不仅要依靠国家注资，更要依靠自身的业绩增长和盈利增加，实现资本充足率的持续长久提高。据了解，农行为提升业绩和盈利能力，正积极推进经营战略转型，切实转变业务增长方式。在信贷方面，农行加大结构调整力度，积极拓展大中型优良客户，客户整体结构明显改善，2006年新增优良客户贷款2537亿元；在中间业务方面，加大产品创新力度，业务多元化发展成效明显。2006年全年共实现中间业务收入139.47亿元，同比增加43.34亿元，中间业务收入占比达到11.51%。

　　信贷业务的增长和中间业务的拓展为农行带来了丰厚的利润。农行2006年年报显示，去年实现经营利润581.57亿元，同比增加156.74亿元，增幅达36.89%，税后利润从2005年的10.44亿元增加到58.07亿元，激增近5倍。由于经营利润大增，农行为消化历史包袱具备了基础。2006年当年消化历史包袱463.64亿元，比上年多消化127.88亿元；成本收入比降至50.44%，资产利润率达到1.09%，表明农行的经营状况和资本充足状况在不断改善。

　　不良资产一直是国有银行资本充足率难以达标的“罪魁祸首”。按照银监会的有关规定，国有银行在财务重组后的不良贷款率应该控制在5%以内。为实现这一目标，农行依靠自身力量加快了不良资产的处置工作，并制定了《关于启动不良资产处置有关准备工作实施方案》，彻底清查不良资产底数，对责任人进行认定和处理。据统计，2006年，农行全年清收不良贷款本息628.19亿元；不良贷款处置248.66亿元，其中，重组盘活不良贷款51.27亿元，核销呆账161.23亿元，转入抵债资产36.16亿元。除了清理不良贷款，农行还组织开展了自办实体和抵债资产专项清理，全年清收非信贷不良资产11.68亿元，非信贷不良资产余额比年初减少254.8亿元，不良率比年初下降2.05个百分点。

　　持续的业绩增长和不良资产的处置使得农行资本充足率不断提高，缓解了财务重组和国家注资的压力，为股改上市打下了良好的基础。

　　强化信息披露制度

　　新巴塞尔协议要求，商业银行应该强化信息披露，使市场参与者掌握有关银行的风险轮廓和资本水平的信息。这也是我国对于上市银行的基本要求。今年7月3日，银监会公布了《商业银行信息披露办法》，要求商业银行应按照规定披露财务会计报告、各类风险管理状况、公司治理、年度重大事项等信息。

　　为真实反映资产质量和财务状况，向投资者提供具有公信力的财务报表，农行按照国际惯例，于去年下半年，聘请德勤会计师事务所开展了全面外部审计。今年年初，审计署也进驻农行进行专项审计。据透露，由德勤主持的各一级分行的现场审计工作已基本结束，目前正在抓紧进行报表汇总和分析工作。农行高层表示，将在预定时间内，按照新的会计准则和国际财务报告准则，完成会计报表转换，出具审计报告，进行信息披露。农行也将借助这次外审机会，强化信息披露制度，及时发现和堵塞漏洞。

　　此外，为与国际会计准则接轨，提高财务数据的准确性，保证审计工作和信息披露的顺利进行，农行启动了新会计准则实施工程，成立新会计准则领导小组，并于近期制定了一步到位实施新准则的整体规划，明确了各阶段的工作安排。据了解，农行全员培训工作已经启动，初步完成了《会计基本制度》修订，正着手改造现有的业务系统与会计核算系统，争取在较短时间内建立一套与国际惯例接轨、适应农行股改要求的会计核算和报告体系。

　　内部评级建设取得进展

　　今年6月，农行就内部评级体系建设邀请4家国际知名咨询公司进行竞争性谈判，并最终选定一期项目建设合作伙伴，正式启动内部评级体系建设。这表明农行作为新资本协议实施银行，其内部评级体系建设已进入实质性阶段。这是农行向国际银行业标准靠近的重要一步。根据巴塞尔协议规定，大型商业银行应当建立与自身相匹配的内部评级体系。银监会今年2月印发了《中国银行业实施新资本协议指导意见》，指出商业银行从2010年底起开始实施新资本协议。农行的目标是力争在2008年底前建成符合巴塞尔新资本协议内部评级法初级法要求的内部评级体系。据了解，农行内部评级体系建设分三期实施，构建内部评级体系的香港分行试点工作已进入第二阶段。此前，农行早就内部评级体系建设进行了长时间的方案研究和论证，目前已积累了4年的客户评级数据，并初步建立了13个不同借款人评级打分卡，还在部分分行进行贷款12级分类试点。

　　构建管理考核新体系

　　国际经验表明，优秀的银行必须有优秀的激励和考核制度作为支撑。在农行股改的一系列准备工作中，构建新的价值管理体系和绩效评价考核体系是一项重要内容。年初，农行召开了2007年工作会议，提出要改革经营利润的传统考核观念,在整合考核利润口径的基础上,突出经济增加值的核心地位,实行指令性预算考核政策。据悉，农行的业绩价值管理系统的开发目前已经达到了预期目标，下一步计划是以推广应用此系统为契机，建立一个面向管理、面向市场、面向决策的自动化业绩价值管理核算平台，逐步解决银行产品、部门和机构的价值预算、监测、业绩报告和评价问题，建立以价值创造为核心的多维立体业绩考评体系，为公司治理和股改上市打下坚实基础。