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原标题:中审华会计师事务所(特殊普通合伙)对江苏保千里视像科技集团股份有限公司2019-12-31财务数据的审计意见为无法(拒绝)表示意见 来源:交易所
一、无法表示意见
我们接受委托,审计了江苏保千里视像科技集团股份有限公司(以下简称保千里公司)财务
报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们不对后附的保千里公司财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础”部分
所述事项的重要性,我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。
二、形成无法表示意见的基础
1、持续经营能力存在重大不确定性
保千里公司目前大部分银行账户、重要固定资产、对外投资股权等已被冻结,银行借款、公
司债券、供应商货款均已逾期未付,近三年连续发生巨额亏损,归属于母公司股东的净资产连续
为负数,财务状况已严重恶化,重整程序未能进入,终止上市很可能发生。以上情况表明,保千
里公司持续经营能力存在重大不确定性。截至审计报告日,如财务报表附注二(二)所述,保千里
公司就资产负债表日后12个月改善持续经营能力拟定了相关措施,但我们未能取得与评估持续经
营能力相关的充分、适当的审计证据,因此我们无法确定保千里公司基于持续经营假设编制的财
务报表是否恰当。
2、无法确定前期问题对财务报表的影响
保千里公司前实际控制人、前董事长庄敏前期主导的对外投资、付款、关联交易等问题,涉
嫌舞弊,庄敏失联至今,证监会于2017年12月因庄敏涉嫌信息披露违规违法对其进行立案调查,
截至审计报告日,尚无最终结果。由于前期问题对财务报表的影响延续至本期,我们无法实施全
面有效的审计程序,以获取充分、适当的审计证据确定其对财务报表的影响。
(1)如财务报表附注五(二)所述,应收账款期末余额原值26.20亿元,累计计提坏账准备
25.91亿元,净额0.29亿元,应收账款坏账准备累计计提率98.89%;附注五(四)所述,其他应
收款期末余额原值18.50亿元,累计计提坏账准备17.63亿元,净额0.87亿元,其他应收款累计
坏账准备计提率95.35%;附注五(八)所述,长期股权投资期末余额原值30.36亿元,累计计提
长期股权投资减值准备30.30亿元,净额0.06亿元,长期股权投资减值准备累计计提率99.80%;
附注五(十三)所述,商誉期末余额原值6.92亿元,累计计提商誉减值准备6.92亿元,净额0.00
亿元,商誉减值准备累计计提率100.00%。由于上述交易和事项与前期问题相关,我们无法确认
相关报表项目的真实性以及减值准备计提的准确性。
(2)2019年4月证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》指出,保千里公司于2015年至
2017年9月期间未披露有关关联方及关联交易,未披露的关联方20家,未披露的关联交易销售
收入共34.09亿元,相应利润共14.74亿元。由于有关关联主体失联,保千里公司未能提供充分、
必要的资料证实上述关联关系的存在和关联交易的真实性、公允性,我们无法确认关联方和关联
交易列报的恰当性。
(3)由于前期问题的影响重大、广泛和持续,导致保千里公司保持财务报表可靠性的内部控
制已经失效,我们认为除上述事项外,保千里公司财务报表可能还存在其他未被发现的错报。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
保千里公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实
现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估保千里公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事
项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
保千里公司治理层负责监督公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定,对保千里公司的财务报表执行审计工作,
以出具审计报告。但由于“形成无法表示意见的基础”部分所述的事项,我们无法获取充分、适
当的审计证据以作为发表审计意见的基础。
按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于保千里公司,并履行了职业道德方面的其他
责任。
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