新浪财经编者按：
近日，个税改革草案结束向公众征求意见环节，起征点仍未明了。新浪财经借此发起征文：你心中的个税起征点。诚邀各位专家、学者、机构一起讨论合理的起征档位，共同探索未来的个税调整机制。（欢迎发文到jiansong5@staff.sina.com.cn）
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【评论】个税四年翻番的速度要止住
尽管有全国人大把关，但税收制度能否保持真正的中立，限制住“征收欲望”，个税的高增长也许已经回答了这个问题。
中国农业大学会计系副教授 葛长银
图片来源：视觉中国财政部数据显示，今年上半年我国个人所得税收入8127亿元，比去年同期增长20.3%，按照这个速度，今年全年我国个税收入有望达到14395亿元（去年全年为11966亿元），大约是2014年全年个税收入7377亿元的一倍。这四年里，全国个税年均增速18%左右。
个税增长快，确有财政部所言“主要是居民工薪收入增长较快”的原因，但官方没有给出全国工薪收入的增长数据进行对比。如果以北京地区来看，可以发现个税收入增幅远远超过工资增幅。
据北京市统计局发布的信息，北京市计算社保的工资基数2014年为69521元，2018年为101599元，工资年均增长10%左右。北京作为我国经济最发达的地区之一，工资增速仅为10%，显然，居民收入增长相对慢，个税收入增长相对快。否则，不会出现这样的结果。
或许有人会纳闷，我国的税收制度没有变化，为什么个税增速会大大超过居民收入增速呢？
这就涉及到税收制度的设计问题。打个比方，假设纳税人收入10元，要纳税1元；在这10元的基础上，纳税人又收入10元，那对第二个10元就要征税2元。在这个规则下，纳税人的收入增长是100%，税收的增长是200%。目前我国个税征收制度就是这样设计的。
这种制度从表面来看也没有问题，收入越多纳税越多，天经地义。但在这种税收制度下，会产生一个无止境的“征收欲望”问题，这种欲望一般不能自律，需要用法律来限制。
税收并不是越多越好，而是适度，最好的税收制度就是保持财政收入和财政支出的平衡。我国的税收制度是“让花钱人去制定收钱规则”的制度，尽管有全国人大把关，但能否保持真正的中立，限制住“征收欲望”，个税的高增长也许已经回答了这个问题。而基层税务机关的强势，比如一些基层税务机关滥用税法条款对独立董事津贴征收增值税，也已证实了税收的“任性”。
这种“任性”无疑增加了税收部门的业绩，但在鼓励各行各业贡献业绩的大背景下，恰恰需要限制税收部门的业绩，把持住税收的征管度，决不允许部门利益高于国家利益，影响社会分配和国家大计，这是大局。
一个浅显的道理，钱花出去才能发挥作用，征收的税款如果积在国库里花不完，不如放在国民手里去提升生活质量，拉动内需，这才是发展大计。所以，从利国利民的角度来说，个税四年翻番的速度要止住。
借全国人大征求个税改革意见之机，笔者提出如下建议：
一是财税部门要有大局观。财税部门代表国家制定税收政策法规，就要跳出部门的“藩篱”，站在国家发展的顶层去制定具体的税收条款，尤其是涉及广大民众的个税政策。新时代的发展理念是“以人民为中心”，满足人民日益增长物质和精神的需求是我国各行各业的政策导向，表现在个税政策上就是控制住“不与民争利”，比如保持个税增长与居民收入增长一个水平，就是一个很好的把握度。
二是降低税率，直接把工薪个税最高税率从45%降到35%。工薪税针对的是劳动所得，不能对这个群体课以重税，而是要把征管重点对准那些利用“阴阳合同”逃税的高收入人群。在拿工资的群体中，45%的税率本来就征不到几个人，还落个高税负的名声，既不利于吸引国际优秀人才，也不利于留住国内优秀人才。目前美国的个税最高税率是37%，我们降到35%，可以提升一下竞争力。
三是与时俱进调整个税结构。个税的收入构成主要包括劳动所得和资本（或财产）所得，不要总盯着工薪族的劳动所得，也要适当调整资本所得或财产所得的个税征收力度。改革开放40年，“让一部分人先富起来“的目的确实达到了，但“带动大家都富起来”还需要一个过程，在这个过程中，可以利用税收这个杠杆调整贫富差距。比如对拥有财产的群体，适当调整一下财产租赁和转让所得的税率，让其承担相应的纳税责任；对炒房收入，要配合房地产市场整治，课以重税。
不论是对劳动所得（如稿酬）还是财产所得（如知识产权转让所得），税收政策都要体现尊重知识、尊重人才的导向。利用税收政策减轻知识分子的生活重负，让这个群体心无旁骛地做学问、搞教学，为社会贡献出更优质的知识财富，无疑也是国家大计。
责任编辑：万露
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