个税起征点听证会实录(12)

　　四、有利于培养和保持公民纳税意识。自1994年以来，经过广泛深入的税法普及，公民纳税意识有了明显提高。1995年，我省工薪所得个人所得税纳税人仅46万；2004年发展到298万人，同比增长5.48倍，依法纳税已成为一部分公民的自觉行为，社会各界对个人所得税也越来越关注，这次个人所得税法修订受到社会如此关注就是最好证明，这是社会的进步。但同时，由于我国开征个人所得税的历史不长，加上长期受“非税”思想的影响，公民纳税意识仍较淡薄，良好的纳税环境尚待形成。我们认为，培养和提高公民纳税意识是做好个 人所得税工作的基础。如果将个人所得税费用扣除标准定得过高，纳税人数大量减少，使纳税成为少数人的事，这容易让一部分人产生“税收与我无关”的心理和想法，也将对现有的纳税环境产生不良影响，不利于培养和提高公民的纳税意识。按1500元测算，我省工薪所得纳税人数可保持在70万人左右，约占全省在岗职工人数的18%；但若调整为2000元。工薪所得纳税人数约为26万人，仅占全省在岗职工的6.6%左右。

　　(2005-09-27 14:01:38)

　　[陶成群]:

　　综上所述，我们认为，个人所得税费用扣除标准的调整应采取循序渐进的方式进行，现阶段以1500元为宜，但应根据经过发展状况、居民个人的收入和消费水平适时进行调整。

　　谢谢大家！

　　(2005-09-27 14:02:26)

　　[刘积斌]:

　　下面请河北经济学院院长许建国同志发言，请中国航天时代电子公司7107厂职员房立刚做准备。

　　(2005-09-27 14:03:00)

　　[许建国]:

　　在过去的10年中，由于改革、开放和我国经济快速、持续发展，城镇职工工资收入和居民消费水平有很大的提高，超过了1994年确定的工薪所得每月800元的费用扣除标准。因此，我同意将每月800元的费用扣除标准提高到1500元，但不宜太高。主要理由如下：

　　第一、每月1500元扣除标准，可以基本保证城镇居民基本生活水平不受征税影响。

　　由于各国的国情和个人所得税制度不同，其费用扣除办法和扣除标准差别较大，但一个共同点是，但允许扣除的费用仅仅是保证纳税人及其赡养人口的基本生活开支，包括纳税人本人的基本生活需要、赡养人口的基本生活费和

医疗保险费，以及子女教育的费用等。

　　(2005-09-27 14:09:32)

　　[许建国]:

　　根据国家统计局统计，2004年，全国城镇在岗职工平均工资为16024元(月均1336元)，扣除用于储蓄的部分，年人均消费支出为7182元，按赡养系数1.9计算，城镇职工月均消费支出为1143元。再考虑住房、医疗、教育的开支210元左右，我国城镇每月人均消费支出约为1350元。新方案中提出的每月1500元费用扣除额，显然要高于在岗职工月均工资水平和职工月均基本消费支出水平。如果再加上有工作的配偶1500元扣除额，一个家庭3000元的免税收入，是能够保证个人及家庭基本生活需要的，这个费用扣除标准也是具有一定前瞻性空间的。

　　需要指出的是，根据现行工薪所得实行的超额累进征税办法，对于纳税人每月收入超过1500元免征额的部分，政府并非全部征走，需要负担的税收只是其中一个非常小的比例，以确保超过1500元的绝大部分收入留给纳税人，用于改善生活。

　　(2005-09-27 14:10:39)

　　[许建国]:

　　第二、每月1500元扣除标准，基本适合现阶段的中国国情和财政承受能力。

　　我国还是一个发展中国家，财力还不宽裕，城乡之间、地区之间的发展很不平衡，不论是经济建设、公共事业发展，还是扶贫助困，政府都要花大量的钱，各方面的财力分配矛盾还十分突出。处

理财力分配矛盾的基本原则性是：“一要吃饭、二要建设、三要科学发展”。目前，个人所得税已成为国家尤其是地方财政收入的重要来源，新方案将每月扣除标准提高到1500元后，国家财政每年将减收约200亿元。政府税收取之于民，用之于民，如果进一步更大幅度地提高工薪所得的费用扣除标准，将有可能超出我国财政的承受能力，在一定程度上削弱各级政府对义务教育、公共医疗、农业农民、下岗职工，以及对其他社会弱势群体的转移支付保障能力。

　　(2005-09-27 14:11:37)

　　[许建国]:

　　第三、每月1500元的扣除标准，可以适当调节部分地区、行业和居民个人的较高收入。

　　伴随着经济发展，我国居民收入差距正在拉大，政府调节收入分配，除了需要规范初次分配，进一步增加财政转移支付之外，还要充分发挥个人所得税的作用。新方案不分行业，不论发达地区，还是欠发达地区，全国统一实行每月1500元的工薪所得扣除标准，这样，一方面可以将广大低收入阶层排除在征税之外；另一方面，还可以通过调整税率结构，加强税收征管，适当增加高收入阶层的税收负担，体现税收的公平与合理。

　　(2005-09-27 14:12:48)

　　[许建国]:

　　第四、每月1500元的扣除标准，有利于普及公民纳税义务，逐步完善税制结构，以适应未来经济发展的需要。

　　个人所得税不是财富税、富人税。它除了具有调节收入分配的功能之外，还是现代国家取得财政收入的重要手段。从世界大多数国家情况看，缴纳个人所得税已成为一国居民的普遍义务。10年前，我国将费用扣除标准定在每月800元，其政策重心主要是调节高收入；10年后的今天，人民收入水平和生活质量有了很大提高，个人所得税立法的宗旨就应当与时俱进地由调节分配的单一功能，转向调节分配与拓展税源、普及纳税义务并举的轨道上来。

　　(2005-09-27 14:14:02)

　　[许建国]:

　　应当指出，随着我国经济进一步发展和人民生活水平不断提高，个人所得税的征税范围将会愈来愈广，收入比重还将大幅度提高。在保障纳税人基本生活需要的前提下，个人所得税征税面逐步普及到广大工薪阶层，不仅是经济发展的必然结果，也是社会发展的一大进步，更是每个公民对国家应尽的义务。

　　我的陈述完毕，谢谢。

　　(2005-09-27 14:15:43)

　　[刘积斌]:

　　下面请中国航天时代电子公司7107厂职员房立刚同志发言，请财政部科研所研究员孙钢同志做准备。

　　(2005-09-27 14:16:10)

　　[房立刚]:

　　全国人大法律委员会、财经委员会、常委会法制工作委员会:

　　我是陈述人房立刚,来自陕西的一名普通航天员工，我对个人所得税工薪所得减除费用标准(以下简称减费标准)的听证意见主要有两点，第一、赞成减费标准全国统一；第二、减费标准还应适当提高。分别阐述如下：

　　第一点、我非常赞同此次草案的减费标准全国统一模式，它是减小贫富差距、缩小地区经济差距，从而实现和谐社会的迫切现实需要。具体理由是：

　　(2005-09-27 14:16:43)

　　[房立刚]:

　　首先，统一标准的个税征收是减小贫富差距的迫切需要。最近十年来，我国个人收入差距不断加大，基尼系数已经达到0.45，按照社会及经济学原理，基尼系数达到或者超过0.4，就说明贫富差距较大，就可能引发一系列社会问题，就必须采取整套有效的应对及调节措施，以积极消除或减轻这种情况，而统一标准的个税调节无疑是这套利益均衡机制的一部分。也就是说个税征收就应是调节收入差距过大的工具，“劫富济贫”的工具，它就是一种让高收入者交税或者多交税、让低收入者不交税或者少交税的机制。因此，个税统一减除标准就能体现“高收入者多缴税，低收入者少缴税”的立法精神，就能积极发挥调节社会分配、缩小贫富差距的作用。为了实现这些目的，个税减除标准就应实行全国统一。另外，对于超高收入者，在统一减费标准的情况下要通过制定合理的个税级距及提高税率的方式，调节他们超高的收入，实现公平的社会二次分配，通俗些说就是让此次税改中低收入者免交的税通过超高收入者多交的税补回来。

　　其次，减费标准统一是缩小地区经济差距、实现全社会公正公平的现实需要。个税征收应考虑地区经济的差距，但应在构建和谐社会，实现全社会公正公平的大层面上考虑。具体如何考虑呢？如允许各省按不同标准进行浮动，是经济发达地区向上浮动、提高减费标准，经济欠发达地区向下浮动、维持较低减费标准吗？如这样，结果只能是经济发达地区与欠发达地区都承担同等的、甚至欠发达重于发达地区的个税负担，如果让欠发达地区与经济发达地区承担同等的个税负担，只会贫者愈贫、富者愈富，只会引发更多社会问题。

　　(2005-09-27 14:18:12)

　　[房立刚]:

　　如果减费标准统一，东部经济发达地区因收入高会多交税，表面上看,似乎对东部发达地区不公平，但实际上这正是公正公平原则的内在本质要求。除了前述的调节贫富差距的需要，还应站在历史角度看待公正公平这一本质要求。在改革开放之初，国家就给予了东部沿海地区不同于西部内陆地区的大量优惠政策，吸引了大量的西部地区的人力和财力资源，使得东部地区能在较短的时间就迅速崛起，那么在改革开放二十余年，国家发出西部大开发号召的今天，利用税收再次调节人力和财力资源的流转，加速促进西部经济的发展就更是无可厚非的了。就像免除农业税对农业进行扶持一样，国家也可通过税收扶持西部，具体落实西部大开发的政策。

　　最后，减费标准统一也是法制统一的必然要求。因时间关系这里不再详细阐述。

　　另外,需要特别强调的是，统一减费标准绝不是简简单单的“一刀切”。

　　对于“一刀切”这个名词，这里有必要加以说明，它是计划经济的产物，有不顾实际、忽视个体差异的含义，使得国人对它心存恐惧，有厌恶排斥的心理，所以不能随随便便地把体现一个国家法制统一、用统一的方式调节贫富差距、地区差距、实现社会总体上公正公平的统一 个税减除标准，扣上这种不管清红皂白、不顾实际差异的“一刀切”的帽子。

　　(2005-09-27 14:19:07)

　　[房立刚]:

　　第二点，1500元的减除费用标准还应适当提高。

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