个税起征点听证会实录(8)

　　从经济发展水平看，我国国土辽阔，各地经济发展状况千差万别，物价指数和居民生活水平高低不同，货币购买能力存在一定的差异。执行统一的减除费用标准似乎对发达地区的工薪阶层存在更大的压力。

　　但发达地区的平均收入水平相对较高，而欠发达地区则相对较低，这与各地区消费水平的差异是基本一致的。

　　(2005-09-27 10:58:50)

　　[王伟国]:

　　以经济较为发达、居民平均消费支出水平较高的广州市和黑龙江省内平均工资水平最高的大庆市、最低的伊春市进行比较：今年上半年，广州市职工平均工资水平为2691元/月，大庆市为1834元/月，而伊春市则只有499元/月，差距之悬殊显而易见。我们不能主张经济欠发达地区的居民在原本较低的收入水平的基础上缴纳更多的个人所得税。这就需要制定统一的减除费用标准。我们的政策应该是努力缩小全国范围内的贫富差距，而不应着重于某一区域内部，更不能使这个差距进一步扩大。而缩小贫富差距的有效措施之一便是合理缩小收入差距。在各地减除费用标准不统一的情况下，往往出现的是这样的结果：在经济欠发达地区，人们要赚更多的钱才能最终获得等同于一个与自己具有相同工资性收入水平的发达地区居民的税后收入；或者说，在两者收入水平相一致的情况下，越是落后地区的居民，所应缴纳的个人所得税却越高。这样的政策必然起到限制落后地区居民收入增长的负面作用，极端化一些的表现形式是高收入的我们可以让他们得到的更多，而低收入的却是更多的索取，于理不通。

　　有观点认为，由于地方性平均消费支出水平的差异，适当增加发达地区的减除费用标准或适当降低欠发达地区的减除费用标准会更加趋于公平。但我们也应看到，欠发达地区与发达地区的居民在收入水平上存在着较大差距，购买能力相对较低，因此，地区之间的消费结构存在明显的差距。在某些发达地区的消费方向朝着旅游、服务、私人汽车等方面快步发展的同时，部分落后地区的居民却仍在以满足生活基本需要为主的消费水平上缓步前进。我们谈到的“消费支出水平”中，是否真正包含了“生活水平”这一层面的意思呢？是否也应当注意到各地消费结构的差异呢？我们希望的是各地区在经济、居民生活水平上的协调发展，共同进步，而没有必要在一面促进经济发达地区居民的消费水平、生活质量进一步提高的同时，另一面却通过税收政策来阻碍经济欠发达地区消费水平的进步。

　　我认为，在确定个税减除费用标准之前，我们在看到区域性的消费支出水平差异的同时，也不能忽略收入水平和消费结构的差异。平均消费支出水平的地域性特征不应直接影响个人所得税的征收政策。

　　(2005-09-27 11:00:44)

　　[王伟国]:

　　⑵ 纳税人要付出多长的平均工作时间来支付个人所得税。

　　变换一下角度，从平均工作时间上看，实行统一的减除费用标准后，各地区具有相同工资性收入水平的个税纳税人，所缴纳的个人所得税的数额是一致的。如果我们把这部相同数额的税款进一步换算成地区性的社会平均工作时间却产生了这样的结果：欠发达地区的平均小时报酬相对较低，因此居民为缴纳个人所得税所付出的平均工作时间必然要高于发达地区。从这一角度分析，应该是经济欠发达地区的减除费用标准超过发达地区才更加合理。相反地，若要强制性规定欠发达地区的减除费用标准低于发达地区，是否更加有失公平？

　　⑶ 我国的社会保障体系日益完善，更不应以保障地方居民的最低生活为由擅自调整个税减除费用标准。

　　此外，执行统一的减除费用标准，将更加有利于各区域经济的平衡发展，有利于人才的合理流动配置，有利于社会的和谐与进步。

　　综上，人民币是全国范围内流通的货币。不应该因为地方经济发展的不平衡和居民平均消费支出水平的差异而制定区域性的个人所得税工薪所得减除费用标准。

　　执行统一的标准，至少在以货币作为砝码的天平上，各地区的纳税人实现的是真正的公平。

　　以上仅代表我个人的观点。我的陈述完了，谢谢。

　　(2005-09-27 11:01:59)

　　[杨景宇]:

　　各位同志、各位朋友，上午时段的听证会休会，下午的听证会1点继续进行，地点还在这里。下午还有12位同志做陈述发言。第一轮陈述发言结束以后，28位陈述人都有一次补充发言的机会，每次发言时间3分钟，凡是要做补充发言的同志，请事先做好准备。现在休会。

　　(2005-09-27 11:02:57)

　　听证会下午时段直播现在开始。

　　(2005-09-27 13:00:06)

　　[刘积斌]:

　　我是全国人大财经委副主任委员刘积斌，下午的听证会由我主持。现在开会。下面听证会继续发言，首先由个人所得税起草单位之一——

国家税务总局所得税管理司副司长刘丽坚发言，请全国总工会的邹震同志准备。

　　(2005-09-27 13:00:24)

　　[刘丽坚]:

　　各位主持人，各位听证人：大家好！

　　我是国家税务总局所得税管理司副司长刘丽坚，我代表个人所得税修正案起草单位之一国家税务总局作陈述。

　　我国个人所得税法自1994年修订实施以来，收入保持稳定快速增长，由1994年的73亿元增长到2004年的1737亿元，占税收收入比重也由1994年的1.6%上升至2004年的6.8%。个人所得税持续快速增长的原因：一是随着我国国民经济的迅速发展，居民收入增长较快；二是1999年国家对储蓄存款利息恢复了征税；三是税务机关不断改进和加强了征管；四是个人所得税实行超额累进税率，使收入呈跳跃式增长。个人所得税已成为我国的第四大税种，在调节居民收入分配和筹集财政收入方面发挥了重要作用。

　　(2005-09-27 13:02:13)

　　[刘丽坚]:

　　这次个人所得税法修订的内容体现了“一松一紧”的政策。一方面，提高费用扣除额，减轻税负。为了实现构建社会主义和谐社会的目标，近年来，国家对农民减免了农业税，对下岗职工、个体工商户、退役士兵就业、再就业给予了新的税收优惠，等等。这次提高个人所得税的费用扣除额，是国家运用税收杠杆实现人民群众共享改革开放成果的又一重要举措。另一方面，修订征管条款，加强对高收入者的征管。多年来，各级税务机关积极采取措施，大力推进对高收入者的征管，如：针对高收入行业和群体的特点，探索实施了对演出、广告市场、个人投资者等一系列加强高收入者征管的政策和制度办法，年年部署组织各级税务机关开展对高收入行业和个人的专项检查，提出了以高收入者管理、全员全额管理和税源管理为重点的“四一三”工作思路，并积极组织落实。这次通过修订税法扩大纳税人自行申报范围和实行全员全额扣缴申报，可以将加强高收入者征管的措施用法律形式固定下来，进一步强化对高收入者的征管。

　　上午，

财政部的陈述人已说明将费用扣除额提高到1500元的主要考虑。下面，我结合税收征管实际，就本次税法修订所涉及的问题作如下说明：

　　(2005-09-27 13:02:59)

　　[刘丽坚]:

　　一、工薪所得项目税款在个人所得税收入中占较大比例是正常的。首先，我国个人所得税主要来自城镇居民，工薪阶层是城镇居民的主要社会群体，工资性收入是城镇居民收入的主要来源。据国家统计局的统计数据，2004年我国城镇居民工资收入占城镇居民家庭可支配收入的75.92%，因此，工薪收入自然构成个人所得税的最大税源。其次，近年来职工工资增长较快，纳税人数不断增加，个人所得税收入水涨船高。1998年，全国职工人均年工资收入7479元，2004年提高到了16024元，工薪所得纳税人次相应从1.09亿人次增加到2.6亿人次。再次，征税的工资、薪金所得不仅仅是个人工资单上的所得，而且还包括与个人任职、受雇有关的全部所得，如：

股票期权收入、单位发放给个人的购房、购车补贴收入等。工薪所得项目个人所得税占当年个人所得税总收入的比例，1994年为44%，2002年至2004年分别为46%、52%、54%，这一比例与个人所得税的税源分布情况是吻合的。

　　(2005-09-27 13:03:41)

　　[刘丽坚]:

　　二、对工薪所得征税也体现了对高收入者的调节作用。工薪阶层，是指取得工资、薪金所得的人群。工资收入有高有低，目前，年工资收入几十万甚至以百万元计的已不鲜见。个人所得税实行超额累进税率，工资收入越高，税率就越高，相应纳税就越多。例如：2004年，全国年工资收入25万元以上的高工资收入者占工薪所得项目纳税人数的0.37%，缴纳的税款占工资、薪金所得项目收入的10.8%，所纳税款是其人数的29倍。2004年，年工薪收入7.44万元以上的工薪收入者占工薪项目纳税人数的比例，北京市为10.5%、江苏省南京市为6.8%，而这些纳税人缴纳的税款占工薪项目税额的比例分别为52%和63.7%。2005年7至8月，广东省的广州市和佛山市年工薪收入超过120万元的纳税人，缴纳的工薪所得税就占79.6%。由此可以说明：工薪阶层中不乏高收入者，对工薪所得征税也实现了对一部分高收入者的调节。

　　三、个人所得税在突出调节收入功能的同时，也应发挥组织财政收入作用。我国通过征收个人所得税，筹集部分财政收入用于为全体人民包括低收入者提供公共服务，实现向经济欠发达地区的财政转移支付，是符合建设和谐社会要求的。如果只赋予个人所得税调节收入的功能，而否定其组织财政收入功能，从长远看，也难以真正发挥其调节高收入的作用。因此，不应将个人所得税课税对象只定位为少数高收入者。

　　(2005-09-27 13:04:12)

　　[刘丽坚]:

　　四、费用扣除额实际不止1500元。按照政策规定，在费用扣除额之外还允许扣除个人缴纳的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金。这部分费用约占工资的20%左右。如果费用扣除额提高至每月1500元，个人平均免税额可达到每月1800元、全年21600元左右，大大高于2004年全国平均工资16024元的水平。

　　费用扣除额以后还将会视经济发展、消费支出和工资收入水平等方面情况，按照法定程序进行适时调整。所以，目前定为每月1500元的数额，是既考虑了减轻工薪收入者的税负，又考虑了财政承受能力，尤其是中西部地区的财政承受能力，是比较适当的。

　　我的陈述完毕，谢谢大家！

　　(2005-09-27 13:06:57)

　　[刘积斌]:

　　下面请全国总工会的代表，全国总工会保障工作部的副部长邹震同志发言，请维德木业(苏州)有限公司职员徐明富同志准备。

　　(2005-09-27 13:07:54)

　　[邹震]:

　　主持人，各位听证人：

　　我是全国总工会保障工作部副部长邹震。作为全国总工会的代表，现就本次听证会的听证事项提出以下意见：

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