个税起征点听证会实录(10)

　　三是减轻城镇职工税负过重的需要。2003年居民消费价格指数比1993年提高了60%，城镇居民平均基本生活消费支出明显增长，导致职工基本消费支出不能在税前完全扣除，税负明显加重。

　　(2005-09-27 13:25:50)

　　[申东升]:

　　二、1500元的扣除标准，适宜与当前我国社会生活平均水平，但不适宜未来几年发展的需要

　　第一，1500元的扣除标准基本满足了当前的水平。1980年确定个税扣除标准800元时，我国城镇职工平均月工资在40元左右，800元的扣除标准在当时是城市职工平均工资的20倍，1993年月薪超过800元的纳税人占1%，2003年全国职工年平均工资超过6000元，较23年前增长了15倍。1994年全国城镇居民家庭年人均消费支出2851元，每一就业者负担的月消费支出414元，免税空间为386元(800元的扣除标准)；2004年全国城镇单位在岗职工年人均消费支出7182元，城镇职工人均负担的月消费支出1143元，免税空间为357元(1500元的扣除标准)，征税基数增加了约三倍，免税空间反而少了29元。

　　第二，1500元的扣除标准前瞻性不足。目前，全国11个省、市的实际城镇月人均负担消费支出在1200元到1600元之间，考虑到物价的变化，计入通货膨胀率后，今天的1500元实际上就相当于上世纪90年代的800元，可以说没有实质性变化，这意味着个税的纳税主体还将是工薪阶层，个税的税源结构不会改变。同时，一部法律修改的频率不可能太快，如若不顾及个税的前瞻性，既不利于法律的顺利实施，还会有损法律的尊严。

　　(2005-09-27 13:28:22)

　　[申东升]:

　　第三，居民消费结构的快速变化拉动了消费水平的快速增长。由于我国的福利保障制度不完善，居民的生老病死、住宅、教育消费等已经全部或部分实行了市场化运作，消费结构发生了明显变化，拉动了居民消费水平的快速增长。据有关资料显示，2005年全国城镇居民及其抚养、赡养人口平均每月花费在食品、衣着、家庭设备、医疗保健、通讯交通等方面的费用985元，加上

住房贷款利息等，总额为1188元，到2009年将上升到1551元。快速增长的居民基本消费支出将面临再次缴纳个税的可能性。

　　第四，一些隐性消费和转移消费支出应给予特别关注。隐性消费和转移消费支出是一种事实上的即期消费，考虑这方面的因素，当期居民的实际消费支出要比统计数字大一些，1500元的扣除标准更显得偏低了。

　　(2005-09-27 13:28:39)

　　[申东升]:

　　三、没有为经济欠发达地区的发展留足空间

　　首先，足够的免税空间是经济发展的内在要求。其次，足够的免税空间是创造公平税收环境的客观需要。再次，足够的免税空间还是全面实现小康社会的应有之义。这些地区如果不能逐步实现小康，全国将有可能在总体小康的层面上徘徊，全面小康的目标将是一条漫长的路。

　　总之，作为一部法律，尤其是涉及居民切身利益的个税法，在修改时不仅考虑到现时的情况，还应顾及到两次修改期间的经济社会变化情况。陈述完毕,谢谢各位。

　　(2005-09-27 13:29:09)

　　[刘积斌]:

　　下面请上海市财政局副局长袁白薇同志发言，请中国网通广东佛山分公司职员杨钦同志做准备。

　　(2005-09-27 13:29:56)

　　[袁白薇]:

　　各位主持人，各位听证人：

　　下午好！我是上海市财政局副局长袁白薇，现就“个人所得税工薪所得减除费用标准”陈述如下：

　　我们建议将个人所得税工资、薪金所得减除费用标准在1500元的基础上再作适当提高，并可由地方在规定的幅度内适当浮动。主要考虑：

　　一、改革开放以来，我们经济得到持续、健康、稳定增长。据统计，2004年全国的GDP为136515亿元，比1993年的34634亿元增加近3倍；2004年全国在职职工年人均工资为16024元，比1993年的3371元增加近4倍。与此同时，居民消费支出也不断提高，2004年全国城镇居民家庭平均每人全年消费性支出为7182元，比1993年的2111元增加了2倍多。

　　《个人所得税修正案(草案)》将工资、薪金所得减除费用标准由原来的800元提高到1500元，提高了87.5%，但与各相关经济指标增长相比仍然偏低。

　　(2005-09-27 13:30:23)

　　[袁白薇]:

　　二、我国地域辽阔，各地经济发展水平不平衡，减除费用标准应兼顾考虑各地消费支出水平不同的因素。以上海为例，1993年上海城镇居民家庭人均消费支出为3530元，按人均负担率1.71计算，城镇职工的月人均负担消费支出为503元，低于800元的减除费用标准；2004年上海城镇居民家庭人均消费支出为12631元，按人均负担率1.99计算，城镇职工的月人均负担消费支出为2095元。

　　如果将减除费用标准定为1500元，则部分地区城镇居民的基本消费支出水平与之尚存在一定的距离。

　　三、由于立法程序的复杂性及法律的严肃性，此次个人所得税法修正后可能要经历一段时间才会再次修订，因此，对减除费用标准的调整应留有适当空间。

　　为使个人所得税税负更好地与国家经济发展、个人收入提高和消费支出增长相适应，建议在1500元的基础上再作适当提高。

　　(2005-09-27 13:31:26)

　　[袁白薇]:

　　另外，根据1994年分税制改革所确定的统一政策和分级管理相结合的原则，建议在中央税权集中、统一税政的基础上，适当赋予地方政府一定的权限，可规定所定的减除费用标准在执行一定期限后，由省级政府在一定的幅度内根据实际情况作适当调整，以更好地体现税收的公平性及合理负担原则。

　　以上是我的陈述，谢谢！

　　(2005-09-27 13:32:11)

　　[刘积斌]:

　　下面请中国网通广东佛山分公司职员杨钦同志发言，请中国石油化工公司抚顺分公司腈纶化工厂工人马肖同志做准备。

　　(2005-09-27 13:32:36)

　　[杨钦]:

　　此标准偏低，在现阶段,工薪所得减除费用标准应提高至2000元较为适宜。主要理由如下：

　　(2005-09-27 13:33:29)

　　[杨钦]:

　　必要性

　　1、个人用于生计的必要费用已经大幅度增加。这点在草案说明中也有了很详尽的解释。根据国家统计局统计：2004年全国城镇单位在岗职工年人均消费支出为7182元。按人均负担率1. 91计算，城镇职工的人均负担消费支出为1143元／月。职工家庭生活消费支出呈上升趋势：2003年居民消费价格指数比1993年提高60%，近几年来城镇居民平均基本生活消费支出明显增长，来京前，在媒体帮助下，我获得了一千多条信息，从中可以看出，现在的成年人，尤其是低收入群体供养人口很多，再加上用于上学、治病、住房等的费用，相当一部分家庭人均负担超过了每月1500元，且物价水平每年不断增长。因此，标准定为1500元偏低。

　　(2005-09-27 13:34:42)

　　[杨钦]:

　　2、职工工资收入有了较大提高。10多年来，随着我国经济的快速发展，职工工资收入有较大提高。1993年，在就业者中，月工薪收入在800元以上的为1%左右，到2002年已升至52%左右。按照国家统计局2005年8月的统计资料，全国城镇居民家庭平均人口为2.96人，每个家庭平均就业人口为1.51人，8月份人均收入为895.18元，那么可以得知 城镇家庭中就业人口的收入： 895.18*2.92/1.51=1754.79元 。如果以1500元为减除费用标准，在某种意义上等于每个就业者都要交个人所得税，这违反个人所得税调整收入差距的根本目的。

　　(2005-09-27 13:36:52)

　　[杨钦]:

　　1. 本人意见比草案标准提高500元，根据相关数据估算能基本适用5年时间，使法律具备前瞻性和相对的稳定性，避免动辄修改法律，从而提高公民的认同，有助于依法治国。(个人所得税征收方面最好在每个五年计划实施的第一年作一次调整。)

　　(2005-09-27 13:38:37)

　　[杨钦]:

　　2. 适当提高减除费用标准，有助于降低征收成本。据美国国内收入局1992年年报统计，当年税收征收成本65亿美元，占税收收入总额11207亿美元的0.58%。新加坡的征收成本率为0.95%，

澳大利亚为1.07%，日本为1.13%，英国为1.76%。而在我国，据

国家税务总局公布的数据测算，到上世纪末中国的税收成本率约为5%～8%。

　　以上表明目前我国个税征收成本处于较高水平。国家税务总局的资料显示，2004年我国个人所得税收入1700亿元，其中65%来自工薪阶层。从绝对值来说，2000元比1500元提高了500元，无疑中减少了许多征税对象，从而节约了征收成本,在一定程度上也弥补了税改的收入损失。

　　(2005-09-27 13:39:11)

　　[杨钦]:

　　3.适当提高减除额，有利于在全社会形成奔小康的良好氛围。对欠发达地区而言，由于有了新的参照标杆，从而增强对社会财富创造的能动性和紧迫感，激励全国各地协调发展。2000元的标准向社会传递了一个明显的信号，社会已发展到一个新阶段。由于2000元比较适中，另一方面也能避免社会出现的浮躁氛围，保持社会的稳定，有利于在全社会形成奔小康的良好氛围。

　　(2005-09-27 13:39:50)

　　[刘积斌]:

　　下面请中国石油化公司抚顺分公司腈纶化工厂工人马肖同志发言，请中国石油宁夏石化公司樊小斌同志做准备。

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