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原标题:迷你会计所的不容易,堂堂所被证监会点名后新客户又收交易所关注函
据财政部数据,截至2020年底,全国共有会计师事务所8628家(不含分所),8000多家会计师事务所中,近日一家叫“深圳堂堂会计师事务所(普通合伙)”的审计机构在牛年首个工作日被证监会点了名。
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近期,深圳堂堂会计师事务所承接了多家*ST公司年报审计业务,引起市场高度关注,证监会表示,欢迎有意愿、特别是有能力从事证券服务业务的会计师事务所进入资本市场执业,但会计师事务所进入资本市场执业前,要全面、深入了解资本市场法律、监管、市场主体等各方面情况,充分评估自身专业胜任能力和风险防范能力,审慎承接证券服务业务。
2020年下半年,证监会针对堂堂所执行的*ST新亿(维权)2019年年报审计业务开展了现场检查,发现其在执业过程中存在诸多问题。根据检查情况,证监会已对*ST新亿及堂堂所涉嫌违法违规行为立案调查。
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堂堂所是名副其实的迷你所,截至2020年底,从业人员26人,注册会计师11人,其中只有2人签署过证券服务业务审计报告。截至2021年1月15日,从业人员增加为55人,注册会计师也只有13人。
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堂堂所在2020年有1家上市公司年报审计情况,应该就是出了问题的*ST天亿。2020年上半年,堂堂所就开始招兵买马,1.5万元-3万元聘任注册会计师。此后,公司又承接了多家上市公司2020年年报的审计工作。
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比如*ST金洲,年度审计费用130万元,年度内控审计30万元。
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其他的,*ST赫美(维权),ST网力(维权),*ST斯太(维权)等也纷纷改聘堂堂所为公司年报审计机构。
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ST公司多多少少都存在着一些问题,堂堂所承接这些公司的审计工作,也并不容易。
比如新客户*ST斯太,2月19日就收到了深交所关注函。原因则是公司在几份公告中表述出现打架。公司1月31日的《业绩预告》及 2月5日向深交所提交的关注函初稿均明确2020年12月公司向三家公司进行了销售,且合计销售金额为 7735.00 万元;但《回复公告》中销售对象仅为一家公司,销售金额却仍为 7735万元,深交所要求公司说明是否存在虚构交易的情形。
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交易所要求公司的年审会计师发表明确意见,重点核查相关交易是否具有商业实质,定价是否公允。
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堂堂所虽然成立于2005年,但是承接上市公司年报审计业务还是从2020年开始(2019年度业务收入仅44.1万),这主要得益于2020年3月发布的新《证券法》,随着2020年3月1日新证券法正式施行,会计师事务所从事证券服务业务由审批改为备案管理。
以前很多小所并没有资质去审计上市公司年报,现在门槛降低,小所也有资格参与上市公司年报的审计工作,监管层的初衷是充分发挥市场机制的决定性作用,促进形成“有进有出”、“优胜劣汰”的良性证券审计市场生态。
如此就需要通过加强事中事后监管压实会计师事务所“看门人”责任,督促提升审计质量,切实保障资本市场财务信息披露质量。
这或许也是证监会主动点名“堂堂所”的原因。类似堂堂会计师事务所这种迷你所能承接的大多数是那些大、中所不愿意接的公司,这些公司的审计难度也较大,随时面临被监管层处罚的风险,尤其是,监管层压实对中介机构的责任后。
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责任编辑:张熠
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