文/新浪财经专栏作家 林瑶珉
目前全国约有2400万个税纳税人，如果每人用足2400元税优政策的话，当年将产生保费576亿元。根据中国保监会公布的数据，2014年全国健康险业务保费收入为1587.18亿元，因此，576亿元是个不小的数字。
税优，开启了商业健康险非弱势进入医疗体系之门。
今年5月6日，财税(2015)56文件颁布了商业健康保险税优政策。据媒体报道，中国保监会随后下发《税优健康保险管理办法》(征求意见稿)，这意味着商业健康保险税优政策进入了实施准备阶段。
根据56号文件，以及媒体报道的征求意见稿内容，谈几点个人对税优政策的认识，以及对落地方案的建议。
一、 意义
毋容置疑，商业健康保险税收优惠政策出台，是行业的巨大利好，将有力地推动行业的加速发展。最直接的将是保费收入的增长，以及潜在市场规模的预期。按照测算，目前全国约有2400万个税纳税人，如果每人用足2400元税优政策的话，当年将产生保费576亿元。根据中国保监会公布的数据，2014年全国健康险业务保费收入为1587.18亿元，因此，576亿元是个不小的数字。
笔者看来，对此次商业健康保险税优政策，还应有更多的认识：
首先，它体现了社会医疗保障体系顶层设计的进一步完善。国际经验表明，即便是政府主导的全民医保体系，商业健康保险对体系的贡献依然十分重要。目前，我国以基本医疗为主体、全民医保的医疗保障体系已经基本成型，通过税收优惠政策，明确商业健康保险与基本医疗的关系，发挥其对基本医疗的补充，搭建商业健康保险与基本医疗衔接的桥梁，社会医疗保障体系的顶层设计得到了完善。
其次，它是对市场需求以及消费的政策引导和舆论引导。不得不说，我国是一个计划经济的习惯思维和行为客观存在的国家。一段时期以来，政府在实现基本医疗广覆盖的同时，不断加大投入，提高保障水平，用医保结余资金提供大病保险，这些努力如不通过政策和舆论加以正确引导，可能让人产生不切实际的期望。税优政策对全体公民的意义是，政府有所为有所不能为，政府鼓励公民在享有基本医疗之外，通过投保商业保险，获得更充分的医疗保障。
其三，它将有力地推动行业顶层设计和底层建设。尽管近20年来，我国商业健康保险一直被热盼，但发展并不顺利，行业的顶层设计和基础建设也比较薄弱。除了2006年出台的《健康保险管理办法》之外，需要更具指导性的行业规划和规范；行业、以及保险供给主体在人才、运营管理、信息系统、数据积累和分析运用等方面的底层建设需要加快脚步。税优政策要落地，运行平台建设必先行；税优健康保险一运行，行业系统性的基础建设和完善必将得到巨大推动。
其四，它开启了商业保险非弱势介入医疗卫生体系之门。有效管控医疗费用风险，一直是行业望洋兴叹的难题，虽然行业做过不懈努力，但始终无法改变与医疗机构悬殊的强弱关系。税优政策特别重要的意义在于，它为商业保险创造了改变与医疗服务机构强弱势关系的机会，使商业保险有可能约束和监督医疗行为，达到提高医疗资源利用效率的目的。
二、 建议
为了让税优政策落地，成功试点，并得以推广，监管部门正在集行业智慧，制定实施方案。笔者浅见：
1. 宜从长计议，系统思考，做好顶层设计和底层建设。
商业健康保险税优，是继大病保险之后，行业获得的一项意义深远的政策。因此，宜以落实税优政策为契机，站在建设医疗保障体系的全局，定义商业健康保险，确定商业保险与基本医疗的关系和边界，为商业保险发挥更大作用预留政策空间；在此基础上，制定行业发展规划，总结经营模式，出台规范标准，指导主体经营，推动行业基础建设。
2. 宜突出保障，满足重点需求，最大程度发挥税优额度的效能。
保险业发展迅猛，成绩斐然，但经济保障的核心职能并未彰显。行业从《健康保险管理办法》开始，特别强调健康保险的保障功能，本次《税优健康保险管理办法》(征求意见稿)也将重保障作为基本原则，因此，宜充分运用2400元的税优额度，让参保人获得尽可能高额的保险保障，最大程度地体现税优政策的社会效用。
同时，宜将税优资源，用于满足参保人的重点需求，勿求面面俱到。医疗费用保险，在哪个国家都是健康保险的主流业务；医疗费用的风险转嫁，也是当下我国民众最主要的保险需求；发展医疗保险，更是商业健康保险发挥其医疗保障体系补充作用，参与缓解看病难、看病贵的社会问题的直接途径。
因此建议，税优健康保险产品的保险责任设计为：医疗费用保险+个人账户累积。其中，个人账户累积初始金额为0；医疗费用保险用足2400元保费，涵盖与基本医疗、补充医疗、大病保险相衔接的保险责任，其年度赔付率低于一定水平(如80%)部分，平均转入参保人的个人账户，逐年积累。
众所皆知，衡量一个国家商业健康保险对于社会的贡献程度，或者其发展水平的重要标准是，商业健康保险支出在全国卫生总费用中的比例；另外一个重要事实是，谁在卫生总费用中的占比高，就将获取更多话语权(分散人群除外)。因此，集中税优额度，用于医疗保险，不仅可以满足参保人的重点需求，并通过参保人群良好的消费体验，创造更大的政策空间和发展空间；而且可以使保险行业获得更多对医疗服务机构的话语权，制定统一的医药、卫生机构目录，在一定程度上实现对医疗行为的约束和监督，进而实现商业健康保险与参保人、医疗服务机构的良性循环。
3. 宜围绕税优实现，解决各方面的可操作性问题
落实好税优政策，除了设计好税优保险产品之外，另一项重大任务就是建立一个能保证高品质服务的、有序高效的运行体系。根据笔者初步理解，税优健康保险运行简图如示：
可见，税优健康保险实施运行，涉及多方、多层级主体，而且参保人数众多，参保人所在单位情况各异，覆盖区域广，是一个复杂的系统工程。既需要高效的运行机制，也需要有力的技术支撑，以及合理的成本控制。
该运行体系可以分为以下三个系统：
(1)核心运行系统：保险公司内部系统，主要功能是生成和维护税优健康保险契约关系，并建立数据库。
(2)行业运行系统：保险行业内部系统，主要功能是行业内部数据的汇集、共享和交换，用于参保人权益迁移，保险监管，以及行业自律等。
(3)外部(保-税)运行系统：主要功能是数据交换，用于保险行业获取参保人税收信息，税务机关审查参保人保险信息，以及行业与税务机关的数据交换。
建议由保险行业与税务部门统一规划，分工开发，合并运行，区别管理，并合理分摊成本。
(本文作者介绍：中国科学院硕士研究生,高级经济师,资深保险职业经理人。)
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