【头条研报】社保税负全球第二新政改革影响几何|机电_新浪财经

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　　问：根据世行数据，中国企业综合税率排名 12/189，其中社保税负排名 2/189。新政策的出台使得社会保险费的征缴变得更为严格，那么改革到底影响几何？

　　答：对企业：按规定基数上缴社保费影响范围大，会使参保企业整体的社保费成本提高14% 。从社保白皮书来看，73%的企业都会受到影响。

分省市：中西部一些省份以及个体经济比较活跃的地区覆盖率较低，可能受这次政策影响比较大，而广东、杭州和厦门已经由地税全责征收，受影响较小。

对未来：降税费已是当务之急，下调6-8个点或能降低从严征收对企业的影响。

　　事件

　　新华社 7 月 20 日报道，中办国办印发了《国税地税征管体制改革方案》，其中有一条是 “从 2019 年 1 月 1 日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收”。

　　8 月 20 日，国家税务总局、财政部、人社部等五部委局联合召开社会保险费和非税收入征管职责划转会议，提出“在今年 12 月10 日前完成社保费和第一批非税收入职责划转交接工作，自2019 年 1 月 1 日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入”，再次明确了社保费改由税务部门征收的时间表。

　　政策出台背景

　　全国整体情况是，24个省由税务局收，其中20个省都是委托代征，只有4个省是全责征收，还有四大直辖市以及几个省是完全是由人社部门收，税务局不参与，所以现在中国的社保费的征收机制十分的混乱。

　　2016年，社保缴费基数完全合规的单位仅占25%，接近75%的企业未按照职工工资实际核定，其中36%的企业统一按最低基数缴费。2017年，基数合规单位占比又进一步下滑至24%，即76%的企业未按照职工工资实际核定缴费基数，其中23%的企业统一按最低基数缴费，还有11.3%的企业按固定工资部分不算奖金缴纳。

　　我国目前税负环境

　　根据世行数据，中国企业综合税率排名 12/189，其中社保税负排名 2/189。

　　考虑五险一金后，我国企业的用人成本是员工工资的 1.4 倍，个人的税前收入是工资的 58%（假设 25%的税率）。如此高的社保缴存比例再加上从严征收会增加了企业的负担，不利于企业经营和投资，降低了个人的可支配收入，不利于消费，企业还可能为了降低成本而减少雇员，在当前的宏观背景下负面影响更加突出。

　　我国的社保体制涵盖社会保险、社会救济、社会福利以及社会优抚四个方面，其中社会保险包含养老、医疗、失业、工商以及生育五大险种。社保的出资方为企业、个人以及政府，但主要负担集中在企业和个人，且中国企业社保缴费比例极高，不仅普遍高于发展中国家，而且高于大多数发达国家。