百亿造假案再记1笔 *ST康得35亿债券融资涉信披违法|证监会_新浪财经

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　　原标题：百亿造假案再记一笔 *ST康得（维权）35亿债券融资涉嫌信披违法

　　*ST康得涉嫌银行间债券市场信息披露违法一案的调查结果出炉。

　　1月20日晚，*ST康得（002450.SZ）披露，公司于2021年1月20日收到了证监会送达的《行政处罚事先告知书》。据此，证监会查明*ST康得存在发债融资期间财报造假、银行存款余额造假等事宜，将决定对上市公司、其实际控制人钟玉责令改正并给予警告，并处以60万元、30万元等罚款。

　　证监会指出，通过查询交易商协会注册通知书、发行公告文件、存续期信息披露文件、虚构业务工作底稿、虚构业务资金平账记录、合同文件、工作台账、电子邮件、货运提单、财务账册及凭证、董事会决议、相关情况说明、相关人员笔录、《现金管理业务合作协议》、银行账户资料、银行流水、审计报告等证据证明，查明*ST康得涉嫌银行间债券市场信息披露违法一案。

　　具体来看：

　　2017年至2018年间，*ST康得在中国银行（维权）间市场交易商协会（下称“交易商协会”）注册并向银行间市场合格机构投资者公开发行债务融资工具，包括2期中期票据“17康得新MTN001”和“17康得新MTN002”，共募集金额20亿元，以及2期超短期融资券“18康得新SCP001”和“18康得新SCP002”，共募集金额15亿元。

　　经查，在上述债券发行和存续期，*ST康得披露的2015年至2018年财务报告存在虚假记载。具体是2015年至2018年，*ST康得通过虚构销售业务、虚构采购、生产、研发费用、产品运输费用等方式，虚增营业收入、营业成本、研发费用和销售费用，导致2015年财务报告中虚增利润总额22.43亿元，占当期披露的经审计的利润总额的136.22%；2016年财务报告中虚增利润总额29.43亿元，占当期披露的经审计的利润总额的127.85%；2017年财务报告中虚增利润总额39.08亿元，占当期披露的经审计的利润总额的134.19%；2018年财务报告中虚增利润总额24.36亿元，占当期披露的经审计的利润总额的711.29%。

　　此外，*ST康得2015年至2018年财务报告中披露的银行存款余额存在虚假记载。根据《现金管理业务合作协议》，*ST康得及其合并财务报表范围内3家子公司在银行账户的资金被实时、全额归集到康得集团的银行账户。*ST康得的银行账户组各年末实际余额为0。但*ST康得2015年至2018 年财务报告中披露的银行存款余额分别为95.71亿元、146.89亿元、177.81亿元、144.68亿元。

　　证监会指出，*ST康得上述行为涉嫌违反《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理办法》（中国人民银行令[2008]第1号）第七条：“企业发行债务融资工具应在银行间债券市场披露信息。信息披露应遵循诚实信用原则，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏”的规定，钟玉作为实际控制人、时任董事长，领导、策划、组织并实施了上述全部违法事项，是直接负责的主管人员。

　　此前，*ST康得造假案曾被证监会以“持续时间长、涉案金额巨大、手段极其恶劣、违法情节特别严重”严辞谴责。证监会还指出，*ST康得案是系统性财务造假案件，除上市公司管理层参与外，还有经营层，甚至大量员工参与造假，是上市公司与实际控制人一起实施的违法行为。

　　目前，该案件的相关诉讼仍在持续。如今，翻看这家上市公司的公告栏可以看到，各种诉讼、仲裁类公告铺满了，可谓是一团乱麻。