交银施罗德货币市场证券投资基金招募说明书18

　　(四)资产净值计算和会计核算

　　一、基金资产净值的计算和复核

　　1、基金资产净值是指基金资产总值减去负债后的价值。基金份额净值是指计算日基金资产净值除以计算日基金份额总份额后的价值。本基金采用摊余成本法计价，通过每日计算 收益并分配的方式，使基金份额净值保持为人民币1.00元。国家另有规定的，从其规定。

　　2、基金管理人应每工作日对基金资产估值。估值原则应符合《基金合同》、《证券投资基金会计核算办法》及其他法律法规的规定。用于基金信息披露的每万份基金净收益和基金七日年化收益率由基金管理人负责计算，基金托管人复核。基金管理人应于每个工作日交易结束后计算当日的基金资产净值、每万份基金净收益和最近一日的七日年化收益率并以加密传真方式发送给基金托管人。基金托管人对净值计算结果复核后，签名、盖章并以加密传真方式传送给基金管理人，由基金管理人公布每万份基金净收益和基金七日年化收益率。

　　本基金按以下方式进行估值：

　　3、估值对象

　　基金所拥有的债券、银行存款本息、应收款项和其他投资等资产。

　　4、估值方法

　　(1)本基金估值采用摊余成本法，即估值对象以买入成本列示，按照票面利率或协议利率并考虑其买入时的溢价或折价，在其剩余期限内平均摊销，每日计提收益或损失。本基金不采用市场利率和上市交易的债券和票据的市价计算基金资产净值。在有关法律法规允许交易所债券可以采用摊余成本法前，本基金暂不投资于交易所债券。

　　本基金目前投资工具的估值方法如下：

　　1)基金持有的银行存款以本金列示，按银行实际协议利率逐日计提利息；

　　2)基金持有的回购协议(封闭式回购)以成本列示，按协议利率在实际持有期间内逐日计提利息；

　　3)基金持有的附息债券采用折溢价摊销后的成本列示，按票面利率计提应收利息；

　　4)基金持有的贴现债券采用购入成本和内含利息列示，按购入移动成本和到期兑付面值之间的收益，在剩余期限内每日计提应收利息；

　　5)基金持有的买断式回购以协议成本列示，所产生的利息在实际持有期间内逐日计提。回购期间对涉及的金融资产根据其资产的性质进行相应的估值。回购期满时，若双方都能履约，则按协议进行交割。若融资业务到期无法履约，则继续持有现金资产，实际持有的相关资产按其性质进行估值。

　　(2)如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值的，基金管理人可根据具体情况与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的价格估值。即使存在上述情况，管理人若采用上述(1)-(5)规定的方法为基金财产进行了估值，仍应被认为采用了适当的估值方法；

　　(3)为了避免采用摊余成本法计算的基金资产净值与按市场利率和交易市价计算的基金资产净值发生重大偏离，从而对基金份额持有人的利益产生稀释和不公平的结果，基金管理人于每一估值日，采用市场利率和交易价格，对基金持有的估值对象进行重新评估，即“影子定价”。当"影子定价"确定的基金资产净值与"摊余成本法"计算的基金资产净值的偏离度的绝对值达到或超过0.25%时，基金管理人应根据风险控制的需要调整组合，其中，对于偏离度的绝对值达到或超过0.5%的情形，基金管理人应编制并披露临时报告；

　　(4)采用本估值方法可能对基金资产净值波动带来的影响：

　　1)适用摊余成本法时，各估值对象的溢折价按剩余存续期、利息收入按剩余期限摊销平均计入基金资产净值；

　　2)适用影子定价法对估值对象进行调整时，调整差额于当日计入基金资产净值，基金资产净值可能产生相应的波动。

　　(5)如有新增事项，按国家有关法律法规的最新规定估值；

　　(6)上述估值方法如有变动，基金管理人将依照《信息披露办法》的有关规定提前在指定的媒体公告。

　　根据相关法律法规的规定，开放式基金的基金会计责任方由基金管理人担任，因此就与本基金有关的会计问题如经相关各方在平等基础上充分讨论后，仍无法达成一致的意见，基金管理人有权按照其对基金份额净值的计算结果对外予以公布。

　　5、暂停估值与公告基金份额净值的情形

　　(1)基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时；

　　(2)因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金财产价值时；

　　(3)中国证监会和《基金合同》认定的其他情形。

　　二、净值差错处理

　　本基金采用四舍五入的方法，每万份基金净收益保留至小数点后四位，基金七日年化收益率保留至小数点后三位，国家另有规定的从其规定。当基金的估值导致每万份基金净收益小数点后四位以内或基金七日年化收益率小数点后三位以内发生差错时，视为估值错误。基金管理人和基金托管人应采取必要、适当、合理的措施确保基金资产估值的准确性和及时性。当基金管理人确认已经发生估值错误情形时，基金管理人应立即公告、予以纠正，并采取合理的措施防止损失进一步扩大。错误偏差达到基金资产净值的0.5%时，基金管理人应当通报基金托管人并报中国证监会备案。

　　因基金估值错误给投资者造成损失的应先由基金管理人承担，基金管理人对不应由其承担的责任，有权向过错人追偿。

　　当基金管理人计算的每万份基金净收益和七日年化收益率已由基金托管人复核确认后公告的，由此造成的投资者或基金的损失，应根据法律法规的规定对投资者或基金支付赔偿金，就实际向投资者或基金支付的赔偿金额，按照差错发生的具体情况，由基金管理人与基金托管人各自承担相应的责任。

　　由于一方当事人提供的信息错误，另一方当事人在采取了必要合理的措施后仍不能发现该错误，进而导致每万份基金净收益和七日年化收益率计算错误造成投资者或基金的损失，以及由此造成以后交易日每万份基金净收益和七日年化收益率计算顺延错误而引起的投资者或基金的损失，由提供错误信息的当事人一方负责赔偿。由于证券交易所及其登记结算公司发送的数据错误，或由于其他不可抗力原因，基金管理人和基金托管人虽然已经采取必要、适当、合理的措施进行检查，但是未能发现该错误的，由此造成的基金财产估值错误，基金管理人和基金托管人可以免除赔偿责任。但基金管理人和基金托管人应当积极采取必要的措施消除由此造成的影响。

　　针对净值差错处理，如果法律法规或证监会有新的规定，则按新的规定执行；如果行业有通行做法，在不违背法律法规且不损害投资者利益的前提下，相关各方当事人应本着平等互利的原则重新协商确定处理原则。

　　当基金管理人计算的每万份基金净收益和七日年化收益率与基金托管人的计算结果不一致时，相关各方应本着勤勉尽责的态度重新计算核对，如果最后仍无法达成一致，应以基金管理人的计算结果为准对外公布，如基金管理人每万份基金净收益和七日年化收益率计算错误造成的损失以及因该交易日基金份额净值计算顺延错误而引起的损失由基金管理人承担赔偿责任，但有权向相关责任方追偿。

　　三、基金账册的建账和对账

　　基金管理人和基金托管人在《基金合同》生效后，应按照相关各方约定的同一记账方法和会计处理原则，分别独立地设置、登录和保管本基金的全套账册，对相关各方各自的账册定期进行核对，互相监督，以保证基金财产的安全。若双方对会计处理方法存在分歧，应以基金管理人的处理方法为准。

　　经对账发现相关各方的账目存在不符的，基金管理人和基金托管人必须及时查明原因并纠正，保证相关各方平行登录的账册记录完全相符。若当日核对不符，暂时无法查找到错账的原因而影响到基金资产净值的计算和公告的，以基金管理人的账册为准。

　　四、基金财务报表与报告的编制和复核

　　基金财务报表由基金管理人和基金托管人每月分别独立编制。月度报表的编制，应于每月终了后5日内完成。

　　在本《基金合同》生效后每六个月结束之日起45日内，基金管理人对招募说明书更新一次。基金管理人在每个季度结束之日起15个工作日内完成季度报告编制并公告；在会计年度半年终了后60日内完成半年报告编制并公告；在会计年度结束后90日内完成年度报告编制并公告。

　　基金管理人在月度报表完成当日，对报表盖章后，以加密传真方式或双方商定的其他方式将有关报表提供基金托管人复核；基金托管人在5日内立即进行复核，并将复核结果及时书面通知基金管理人。基金管理人在季度报告完成当日，将有关报告提供基金托管人复核，基金托管人在收到后10日内进行复核，并将复核结果书面通知基金管理人。基金管理人在半年报完成当日，将有关报告提供基金托管人复核，基金托管人在收到后30日内进行复核，并将复核结果书面通知基金管理人。基金管理人在年度报告完成当日，将有关报告提供基金托管人复核，基金托管人在收到后45日内复核，并将复核结果书面通知基金管理人。基金托管人在复核过程中，发现相关各方的报表存在不符时，基金管理人和基金托管人应共同查明原因，进行调整，调整以相关各方认可的账务处理方式为准。若双方无法达成一致以基金管理人的账务处理为准。核对无误后，基金托管人在基金管理人提供的报告上加盖公章或者出具加盖托管业务部门公章的复核意见书，相关各方各自留存一份。

　　基金托管人在对财务会计报告、半年报告或年度报告复核完毕后，需盖章确认或出具相应的复核确认书，以备有权机构对相关文件审核时提示。

　　基金定期报告应当在公开披露的第二个工作日，由基金管理人分别报中国证监会和基金管理人主要办公场所所在地中国证监会派出机构备案。

　　五、基金份额持有人名册的登记与保管

　　基金份额持有人名册，包括基金设立募集期结束时的基金份额持有人名册、基金权益登记日的基金份额持有人名册、基金份额持有人大会登记日的基金份额持有人名册、每月最后一个交易日的基金份额持有人名册，由基金注册登记机构负责编制和保管。

　　六、争议处理和适用法律

　　相关各方当事人同意，因本协议而产生的或与本协议有关的一切争议，除经友好协商可以解决的，应提交中国国际经济贸易仲裁委员会根据提交争议时该会当时有效的仲裁规则进行仲裁，仲裁的地点在上海，仲裁裁决是终局性的并对相关各方均具有约束力，仲裁费用按仲裁裁决决定。

　　争议处理期间，相关各方当事人应恪守基金管理人和基金托管人职责，继续忠实、勤勉、尽责地履行《基金合同》和托管协议规定的义务，维护基金份额持有人的合法权益。

　　本协议受中国法律管辖。

　　(五)托管协议的修改与终止

　　1、本协议相关各方当事人经协商一致，可以对协议进行修改。修改后的新协议，其内容不得与《基金合同》的规定有任何冲突。修改后的新协议向中国证监会办理完必要的核准或备案手续后生效。

　　2、发生以下情况，本托管协议终止：

　　(1)《基金合同》终止；

　　(2)因基金托管人解散、依法被撤销、破产或其他事由造成本基金更换基金托管人；

　　(3)因基金管理人解散、依法被撤销、破产或其他事由造成本基金更换基金管理人；

　　(4)发生《基金法》或其他法律法规规定的终止事项。

　　二十、对基金份额持有人的服务

　　基金管理人承诺为基金份额持有人提供一系列的服务。基金管理人根据基金份额持有人的需要和市场的变化，有权增加或变更服务项目。主要服务内容如下：

　　(一) 持有人交易资料的寄送服务

　　基金合同生效后的每次交易，投资者可在T+2个工作日后通过销售机构的网点查询和打印确认单；每季度结束后15个工作日内，注册登记机构或基金管理人向本季度有交易的投资者寄送对账单(账户类交易及分红除外)；每年度结束后15个工作日内，注册登记机构或基金管理人向所有截至年底持有本基金份额的投资者寄送年度对账单。

　　(二) 信息咨询、查询服务

　　投资者如果想查询认购、申购和赎回等交易情况、基金账户余额、基金产品与服务等信息，请拨打交银施罗德基金管理有限公司客户服务中心电话[phone]或登录交银施罗德公司网站(www.jysld.com)进行咨询、查询。

　　投资者请在其知晓基金账号或收到账户通知书后，及时拨打交银施罗德基金管理有限公司客户服务中心电话或登录公司网站修改基金查询密码。

　　投资者可以拨打代销机构和交银施罗德基金管理有限公司客户服务中心电话投诉直销机构或代销机构的人员和服务。

　　二十一、招募说明书的存放及查阅方式

　　招募说明书存放在基金管理人、基金托管人和销售代理人的办公场所，投资者可在办公时间查阅；投资者在支付工本费后，可在合理时间内取得上述文件复制件或复印件。对投资者按此种方式所获得的文件及其复印件，基金管理人和基金托管人保证文本的内容与所公告的内容完全一致。

　　投资者还可以直接登录基金管理人的网站(www.jysld.com)查阅和下载招募说明书。

　　二十二、备查文件

　　(一)中国证监会批准交银施罗德货币市场证券投资基金募集的文件；

　　(二)《交银施罗德货币市场证券投资基金基金合同》；

　　(三)《交银施罗德货币市场证券投资基金托管协议》；

　　(四)基金管理人业务资格批件、营业执照和公司章程；

　　(五)基金托管人业务资格批件、营业执照；

　　(六)关于募集交银施罗德货币市场证券投资基金之法律意见书。

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