德勤中国金融服务业研究中心于2023年4月28日发布《凝心聚力 奋进新征程：中国银行业2022年发展回顾及2023年展望》报告，通过系统分析中国上市银行的盈利能力、资产情况、负债情况和资本实力，梳理并观察其业务发展情况、经营模式及监管环境变化，进而展现中国银行业在2022年取得的成就并展望未来发展的方向。此外，报告深度解析了2023年银行业战略部署、银行资产碳核算的方法与实践、关联交易数智化管控模式的分析、对年报展示的分析、未来财务管理转型探究、打造高质量监管数据治理体系、新场景下的银行业运营韧性的应对思路探讨、风险报告数字化转型研究、以及商业银行并购重组的理性关注等重点和热点话题，提供了独到的见解与洞察。我们相信，这份研究报告将会为国内商业银行在“十四五”的新征程上开新局、谱新章提供有价值的参考。
报告目录
报告选取的国内具有代表性的10家商业银行，及6家境外全球系统重要性银行名单（排序不分先后）
境内银行
境外银行
中国工商银行股份有限公司
中国建设银行股份有限公司
中国农业银行股份有限公司
中国银行股份有限公司
中国邮政储蓄银行股份有限公司
交通银行股份有限公司
招商银行股份有限公司
兴业银行股份有限公司
中信银行股份有限公司
平安银行股份有限公司
摩根大通集团
美国银行集团
富国银行集团
花旗集团
汇丰控股有限公司
日本三菱东京日联银行股份有限公司
银行盈利增势整体放缓，拨备前利润呈下降趋势
2022年，10家境内银行归属于母公司股东的净利润合计16,853亿元，同比增加1,168亿元，整体增幅7.45%，增势呈放缓趋势，较上年增长率下降6.8个百分点。6家境外银行归属于母公司股东的净利润合计5,854亿元，同比下降3,072亿元，整体降幅34.42%，除汇丰银行在强劲的利息净收入带动下依然保持归母净利润的增长外，其余境外银行均较上年下降。
2022年，境内银行拨备前利润总额合计29,203亿元，同比下降269亿元，整体降幅为0.91%，较上年趋势由上升转为下降。受全球加息带动利息净收入增长影响，摩根大通、美国银行、花旗银行及汇丰银行拨备前利润均呈不同程度的增长，富国银行和三菱日联由于受非利息收入影响增速由正变负。此外，2022年部分境内银行和境外银行拨备前利润走势与归母净利润的变化趋势相反，减值准备计提或转回依然是造成盈利能力大幅波动的主要因素。
图：归属于母公司股东的净利润
图：拨备前利润
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银行盈利能力边际下行，人均盈利能力整体提升
2022年，总资产收益率（“ROA”），国有大行中，除邮储银行保持上年一致外，其他国有大行ROA呈下降趋势。受到净利润增速放缓影响，2022年，境内银行风险加权资产收益率（RORWA）平均值为1.41%，较上年平均值1.40%增加1个基点。风险调整资本回报率（RAROC）平均值为10.23%，较上年同期平均值增加9个基点，机构间表现各异。
2022年，境内银行人均净利润平均值80.33万元，同比增幅6.2%。邮储银行、农业银行人均净利润较上年分别增长了10.9%、7.6%，降本增效初见成效。
图：总资产收益率（“ROA”）
图：净资产收益率（“ROE”）
图：风险加权资产收益率（“RORWA”）
图：风险调整资本回报率（“RAROC”）
图：人均净利润
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银行业直面营收挑战，量价承压下营收增速下降
2022年，境内银行营业收入合计46,497亿元，同比增加427亿元，整体增幅为0.93%，增速较上年同期（8.75%）明显放缓。整体来看，2022年以来国内多项政策引导银行让利实体经济，同时受到资本市场波动影响及国内经济下行压力影响，中间业务收入承压较大，境内银行2022年营收增速均存在不同程度的下降；而境外银行受经营环境波动影响，各国央行开展“加息潮”导致利息净收入有所上升，而非息收入有不同程度下降，整体营收增速除摩根大通银行逆势上升外，均有所下降。
图：营业收入
图：利息净收入
图：利息净收入占比
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2022年，境内银行、境外银行净息差的平均值分别为2.05%、1.85%，同比分别下降11个基点、上升37个基点。整体来看，人民银行宽松的货币政策营造了低利率市场环境，LPR连续下调，贷款收益率下行，同时推动整体市场利率下行，国内银行业在大力发展普惠金融业务、积极向实体经济让利等政策指引下，不断降低实体经济融资成本，2022年新发放贷款利率普遍下降，净息差进一步收窄；境外银行净息差较上年明显增长，主要系2022年全球央行加息潮对资产端利率的大幅抬升所致。
图：净息差
图：生息资产收益率、计息负债付息率
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2022年，境内银行平均客户贷款及垫款、金融投资收益率分别为4.50%、3.27%，同比下降13个基点、10个基点。此外，2022年内1年期及5年期LPR分别历经2次及3次下调，由于长期贷款（如按揭贷款）利率调整日普遍为次年1月1日，5年期LPR下调影响并未立刻显现，长期看境内银行贷款收益率仍将继续承受较大压力。金融投资收益率下降主要系债券收益率受市场利率下行影响所致，其中，兴业银行金融投资收益率为3.66%，虽较上年降幅达30个基点，但仍明显高于同业。
图：发放贷款及垫款收益率
图：金融投资收益率
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境内银行营业支出整体下降、计提信用减值损失规模下降；境内银行成本收入比微增，增效提质仍待进一步加强
2022年度境内银行营业支出合计25,924亿元，同比减少366亿元，降幅为1.39%。其中减值损失9,333亿元，同比减少1,078亿元，降幅为10.36%；业务及管理费14,191亿元，同比增加579亿元，增幅为4.25%。2022年度境外银行营业支出合计21,553亿元，同比增加4,610亿元，增幅为27.21%。其中资产损失1,198亿元，同比增加2,626亿元，增幅为183.88%；业务及管理费19,570亿元，同比增加2,041亿元，增幅为11.65%。
2022年，境内银行合计计提减值损失9,333亿元，同比减少1,078亿元，降幅为10.36%，系连续第二年出现下降（2021年降幅为3.90%）。基于外部宏观环境的不确定性，境内银行秉承审慎性原则进一步强化不良资产处置，加强资产质量管理，强化风险抵补能力，拨备保持较好水平，计提的信用减值损失规模下降。境外银行2021年普遍回拨减值准备，共冲回减值损失1,428亿元。
2022年，境内银行成本收入比平均为32.24%，同比增加0.94%。境外银行成本收入比整体高于境内银行，除三菱日联银行外，平均为65.22%，同比增加0.60%。
图：营业支出
图：减值损失
图：信贷成本比
图：成本收入比
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境内银行资产配置仍以贷款为主、银行贷款规模稳固增长，境外银行贷款投放趋势分化
2022年末，6家国有大行资产总额合计164.11万亿元，较年初增加18.64万亿元，平均增幅12.50%，较上年平均增幅7.65%上升4.85个百分点。6家境外银行资产总额合计113.80万亿元，较年初增加7.36万亿元，平均增幅5.06%，其中三菱日联和花旗银行资产总额增速显著，其余境外银行资产规模基本稳定。整体来看，国有四大银行仍在资产规模上处于领先地位，股份制银行资产规模增长趋缓，境外银行资产总额增长呈现不同趋势。
2022年末，境内银行发放贷款、金融投资、同业资产平均占比分别为56.57%、28.35%、5.37%，较年初分别增加0.25个百分点、0.23个百分点和0.09个百分点；境外银行发放贷款、金融投资、同业资产平均占比分别为34.62%、33.17%、10.36%，较年初分别增加0.26个百分点、减少1.01个百分点、增加1.82个百分点。
2022年货币信贷和社会融资规模合理增长，信贷结构不断优化，境内银行发放贷款及垫款的增量达新高，增速保持平稳。具体来看，2022年末境内银行发放贷款及垫款账面价值合计112.26万亿元，较年初增加12.18万亿元，增幅12.17%，贷款投放增速同比上升0.52个百分点。境外银行发放贷款及垫款账面价值合计37.28万亿元，较年初增加1.61万亿元，平均增幅4.52%。整体来看，在国内疫情总体平稳的大背景下，境内银行支持实体经济力度明显提升，贷款规模稳固增长；随着全球经济放缓，叠加地缘政治紧张局势，境外银行分化扩大，但发放贷款及垫款余额整体由下降转为上升态势。
图：资产总额
图：资产结构占比
图：发放贷款及垫款账面价值
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信贷资产质量虽面临一定挑战，但整体风险仍可控；关注类贷款余额及正常类贷款迁徙率上升，潜在不良生成压力加大
2022年，疫情对我国整体经济运行造成一定冲击，对企业正常经营带来不同程度影响，就业市场不景气以及收入的不断降低，导致居民消费意愿下降，部分企业和个人还款能力承压，银行资产质量管控面临压力和挑战。境内银行因时因势调整风险防控策略，在信贷高增长中保持了资产质量的总体稳定。2022年末，境内银行不良贷款余额合计14,925亿元，较年初增加1,282亿元，增幅9.40%。
从不良贷款率来看，境内银行平均不良贷款率为1.20%，较年初下降0.03个百分点。综合来看，境内银行不良贷款余额上升，但不良贷款率下降，信贷质量虽面临一定的挑战，但仍整体可控。
2022年末境内银行关注类贷款有所上升，关注类贷款余额合计1.94万亿元，较年初增加2,023亿元，平均增幅11.61%。从关注类贷款占比来看，境内银行关注类贷款平均占比为1.54%，较年初上升0.05个百分点，境内银行关注类贷款占比呈分化趋势。
图：不良贷款余额
图：不良贷款率
图：关注类贷款余额
图：关注类贷款占比
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贷款拨备率与拨备覆盖率“双降”，风险抵补能力整体充足
2022年末，境内银行平均贷款拨备率3.11%，平均拨备覆盖率268.72%，较年初分别下降0.07个百分点和5.16个百分点。整体来看，2022年境内各家银行拨备覆盖率整体较为平稳，但各银行间拨备覆盖率存在明显差异。
图：拨备覆盖率
图：贷款拨备率
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境内银行负债总额持续上升，境外银行负债规模变化各不相同
2022年末，境内银行负债总额181.06万亿元，较年初增加19.81万亿元，平均增幅10.88%，对比上年增幅7.60%上升3.28个百分点。境外银行负债规模变化情况各不相同，三菱日联、花旗银行和汇丰银行呈显著增长，其余负债规模与年初基本持平。
图：负债总额
客户存款规模变动分化，银行吸储压力持续存在
2022年末，各家境内银行的客户存款规模均有不同程度的增长。2022年末，境内银行客户存款余额合计141.77万亿元，较年初增加15.98万亿元，增速为12.71%，较上年增速7.52%有所上升。境外银行客户存款则普遍下降，余额合计70.74万亿元，较年初减少0.34万亿元，降幅为0.47%。
图：吸收存款
境内外银行债务工具发行规模上升，境内银行外源资本得以补充主动负债增速放缓
2022年末，境内银行应付债券及发行存款证余额合计11.11万亿元，较年初增加0.99万亿元，增幅9.73%。境外银行应付债券及发行存款证余额合计8.47万亿元，较年初增加0.73万亿元，增幅9.43%。整体来看，境内银行由于理财净值化转型和存款定期化，主动负债增速放缓，而海外金融投资收益率上行背景下的存款流失，导致部分境外银行本年加强了外源性融资。
图：应付债券及发行存款证
境内银行资本充足率整体稳中趋升，境外银行资本承压，核心一级资本充足率变动各异
2022年末，国有大行及股份制银行的核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率均符合监管要求，与年初相比，呈现稳中趋升态势。同期境外银行的核心一级资本充足率、一级资本充足率与资本充足率平均值分别为12.44%、14.24%和16.09%，较年初分别下降0.71个百分点、0.83个百分点和0.84个百分点。
境内银行本年净利润呈现较小幅度增加趋势，使其本年核心一级资本净额增速高于风险加权资产增速，核心一级资本充足率上升。境外银行方面，核心一级资本充足率整体呈现下降趋势。境外银行本年净利润整体下滑，内源性资本增长趋势较弱，合并风险加权资产持续增速，导致核心一级资本充足率整体下滑，核心一级资本承压。
一级资本充足率方面，除了工商银行、建设银行、中国银行、招商银行、美国银行同比上升之外，其他银行均同比下降。资本充足率方面，工商银行资本充足率为19.26%，为境内银行最高。境外银行方面，除美国银行外，其余银行资本充足率均同比下降，原因与其核心一级资本充足率下降的原因一致。
图：核心一级资本充足率
图：一级资本充足率
图：资本充足率
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曾浩
德勤中国金融服务业
银行业及资本市场主管合伙人（中国大陆）
电话：+86 21 6141 1821
电子邮件：calzeng@deloitte.com.cn
沈小红
德勤中国金融服务业研究中心主管合伙人
德勤中国金融服务业审计及鉴证合伙人
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张华
德勤中国金融服务业
审计及鉴证合伙人
电话：+86 21 6141 1859
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