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来源：梧桐树下V
在被立案调查一年多后，5月10日晚，起步股份有限公司（ST起步（维权），603557）财务造假被坐实。公司收到证监会下发的《行政处罚及市场禁入事先告知书》，起步股份通过道讯系统以虚构采购、销售业务等方式虚增营业收入3.6亿、营业成本2.3亿、利润总额1.3亿，且存在股份代持未披露行为，被处以5700万元罚款。时任总经理、董事长、财务总监、董秘4人合计被罚2000万元，其中财务总监罚款300万，董秘罚款200万。
一、虚构采购、销售业务，2年半虚增利润1.3亿
《行政处罚及市场禁入事先告知书》，披露了公司违法违规的具体情况。
2018年、2019年及2020年上半年度，起步股份存在虚增营业收入、营业成本及利润总额的情况。
起步股份收入及成本的财务核算基础数据采自道讯系统，起步股份通过道讯系统以虚构采购、销售业务等方式虚增营业收入、营业成本、利润总额。2018年年度报告中，起步股份虚增营业收入6，947.84万元，占当年营业收入4.97%；虚增营业成本4，633.25万元；虚增利润总额2，314.59万元，占当年利润总额10.39%。2019年年度报告中，起步股份虚增营业收入18，190.52万元，占当年营业收入11.94%；虚增营业成本11，599.19万元；虚增利润总额6，591.33万元，占当年利润总额37.42%。2020年半年度报告中，起步股份虚增营业收入10，948.61万元，占当期营业收入19.54%；虚增营业成本6，911.29万元；虚增利润总额4.037.32万元，占当期利润总额50.30%。
此外，ST起步还存在股份代持未披露行为。
2016年12月13日，起步股份董事长、实际控制人章利民和梁继进、吴端雅、王天助、庄少卿4人分别签订《股权代持协议书》（以下简称《协议书》），约定章利民以每股5元的价格向上述4人转让其间接持有的起步股份股票合计2，000万股，但暂不办理过户，由章利民代为持有。在符合《协议书》约定的条件下，上述4人有权要求章利民回购股份。上述4人相关事宜由徐晨阳代为办理。周建永和祁小秋为上述代持协议提供担保并签署担保承诺书。
股份代持行为发生于2016年，结束于2019年。2，000万股代持股份占2018年、2019年公司总股本的比例均为4.26%。2018年年度报告、2019年年度报告中，起步股份对上述股份代持行为均未予披露。
起步股份于2017年8月在上交所主板上市，公司的主营业务为童鞋、童装和儿童服饰配饰等的设计、研发、生产和销售。上市后于2020年4月完成了可转债发行，共募集5.2亿元可转债。
公司虚增的收入和利润数据，也被用在了公开发行文件中。
2019年7月31日，起步股份召开第二届董事会第六次会议，审议通过公司公开发行可转换公司债券（以下简称可转债）议案。2019年8月16日，起步股份2019年第三次临时股东大会审议通过可转债发行。2020年1月9日，起步股份公开发行可转债申请获证监会发行审核委员会审核通过。2020年3月4日，起步股份发布公告称中国证监会核准公司向社会公开发行面值总额52，000万元可转债，期限6年。2020年4月8日，起步股份公告《公开发行可转换公司债券募集说明书》（以下简称《募集说明书》），明确本次可转债规模为52，000万元。2020年4月10日，起步股份发布《公开发行可转换公司债券发行结果公告》，明确本次发行共募集52，000万元可转债。
起步股份公告的《募集说明书》中“财务会计信息”部分公开披露了公司2018年度及2019年1-6月财务报表。起步股份涉嫌通过虚构采购、销售业务等方式虚增2018年、2019年上半年营业收入6，947.84万元、5，060.41万元，虚增营业成本4，633.25万元、3，181.41万元，虚增利润总额2，314.59万元、1，879万元，2018年、2019上半年虚增利润总额分别占当期报告记载利润总额的10.39%、14.57%。《募集说明书》中“财务会计信息”相关内容存在重大虚假。
二、财务总监、董秘等4人合计被罚2000万
对于起步股份欺诈发行、信息披露违法等行为，证监会拟决定：
1、对起步股份有限公司责令改正，给予警告，并处以5700万元罚款（其中包括非法所募资金金额52，000万元的百分之十的罚款，即5200万元罚款）；
2、时任总经理周建永组织、指使有关人员参与造假，是直接负责的主管人员，给予警告，并处以1000万元罚款，采取10年市场禁入措施。
3、时任董事长章利民为公司实际控制人，是起步股份主要负责人，给予警告，并处以500万元罚款，采取5年证券市场禁入措施。
4、时任财务总监陈章旺直接参与上述造假行为，是直接负责的主管人员，给予警告，并处以300万元罚款，采取5年证券市场禁入措施。
5、时任董事会秘书、董事、副总经理吴剑军负责组织和协调公司信息披露事务，在上述发行文件中签字确认，是其他责任人员，给予警告，并处以200万元罚款。
三、上交所同步下发监管工作函，启动纪律处分程序
5月10日晚，ST起步也同步收到了上交所监管工作函。针对《事先告知书》认定的违法事实，上交所已对公司及相关责任人启动纪律处分程序，将予以严肃惩处。
上交所向公司提出如下监管要求：
1、你公司应当根据《事先告知书》，对公司2018年年度报告、2019年年度报告及2020年半年度报告，公开发行的可转换公司债券相关文件及其他信息披露文件进行自查，应及时更正虚假记载、重大遗漏或误导性陈述的相关内容并披露，采取切实可行措施积极整改，避免相关违法违规行为再次发生。
2、针对《事先告知书》认定的违法事实，本所已对公司及相关责任人启动纪律处分程序，将予以严肃惩处。
3、你公司应当维护公司正常经营，认真配合中国证监会及本所监管工作，依法依规履行信息披露义务，充分提示风险。
4、你公司应当及时回应投资者关切，积极配合投资者维权工作，妥善做好后续安排，充分保护投资者合法权益。
责任编辑：杨红卜
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