ST地矿回关注函，不存在迟延计提坏账准备情形

原标题：ST地矿（维权）回关注函，不存在迟延计提坏账准备情形 来源：资本邦

11月12日，资本邦讯，ST地矿(000409.SZ)发布关于对深圳证券交易所关注函回复的公告。

公告显示，山东地矿股份有限公司近日收到深圳证券交易所《关于对山东地矿股份有限公司的关注函》，对公司2019年前三季度计提资产减值情况表示关注。ST地矿现对相关问询做出回复。具体内容如下：

形成其他应收款的时间、金额、原因及历年计提坏账准备的情况(如有)，并说明于委托管理关系解除前未收回其他应收款的原因，相关其他应收款是否涉及公司对泰德新能源提供财务资助，如是，公司是否履行了相关审议程序。

st地矿表示，公司对泰德新能源其他应收款共分两部分：一是2019年前三季度计提坏账准备中涉及鲁地投资对泰德新能源的其他应收款共计287,083,397.12元，其中：根据《委托管理协议》，鲁地投资向泰德新能源股东支付的股权预对价款12,000,000.00元;鲁地投资向泰德新能源提供的借款本金185,258,698.22元及产生的利息20,310,862.08元;泰德新能源应支付的托管期间的收益69,495,174.42元;泰德新能源应支付鲁地投资计提委派人员五险一金代缴结算费用18,662.40元。二是公司为泰德新能源向华夏银行2,000万贷款提供连带责任保证，并因此代为偿还19,991,339.47元，公司于2019年将该笔代偿款转为对泰德新能源的其他应收款。

公司分别于2015年7月16日和2015年8月7日召开第八届董事会2015年第五次临时会议和第八届董事会2015年第六次临时会议，审议通过了《关于全资子公司签订委托管理协议的议案》和《关于变更部分条款的议案》，同意鲁地投资签署《委托管理协议》和《委托管理变更协议》，并向泰德新能源提供80,000,000元流动资金支持。同时，鉴于本次委托管理以未来收购为目的，同意鲁地投资向泰德新能源股东支付股权预对价款12,000,000.00元。

上述其他应收款中涉及鲁地投资对泰德新能源提供的其他借款均发生在委托管理期间，系鲁地投资为泰德新能源扩大生产经营规模提供的经营性资金支持，属于公司对合并报表范围内的企业提供借款，根据《深圳证券交易所规范运作指引》等相关规定，公司已就上述借款事宜均履行了总经理办公会等审批程序，无需提交公司董事会和股东大会审议。上述公司为泰德新能源提供的2,000.00万元担保事项，已经公司2017年第一次临时股东大会审议通过。根据《委托管理协议》《委托管理变更协议》的约定，鲁地投资对泰德新能源的委托管理关系于2018年8月期满自动终止。委托管理关系终止后，鲁地投资未再向泰德新能源提供任何资金支持。同时，鲁地投资与泰德新能源及其股东就解除委托管理相关事项进行多次协商，并就解除委托管理事项进行专项审计，要求泰德新能源及其股东根据《委托管理协议》的约定偿还借款本金及利息，返还股权预对价款和支付托管期间收益。

泰德新能源及其股东认为，本次委托管理是以未来实施并购为目的，委托管理关系期满终止后，鲁地投资应按照《委托管理协议》相关条款，对其进行股权收购，而公司希望泰德新能源首先应尽快根据《委托管理协议》和《借款协议》一次性归还借款本金及利息等款项。各方就股权收购和还款等相关事宜一直处于磋商状态，造成未及时收回其他应收款。在后续谈判过程中，泰德新能源单方面于2019年2月向鲁地投资出具相关应付款项的还款承诺，承诺于2019年6月30日前偿还欠款5,000万元，剩余欠款陆续于2019年至2021年期间全部偿还。期间，山东省人民政府国有资产监督管理委员会(“山东省国资委”)于2019年初批准对公司国有股权进行无偿划转，所有对外投资项目暂停。公司与泰德新能源谈判暂停，但公司持续催促泰德新能源尽快一次性支付相关应付款项。若泰德新能源及其股东无法偿还上述股权预对价款、偿还借款本金和利息及支付相关托管收益，公司不排除采用司法手段解决，以维护公司和股东的合法权益。

该笔其他应收款出现减值迹象的时间及具体表现，是否存在迟延计提坏账准备的情形。

ST地矿称，该笔其他应收款项在鲁地投资与泰德新能源解除托管关系前属合并报表范围内的往来款。2018年8月托管到期，根据会计准则相关规定，解除托管后泰德新能源不再纳入公司合并报表范围内。公司根据其他应收款坏账准备会计政策的规定，对泰德新能源其他应收款达到“单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准”，按照单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法对泰德新能源其他应收款进行减值测试。截止2018年度审计报告日，泰德新能源2018年度虽因市场行情出现油品加工贸易业务下滑，收入减少和亏损等情况，但其账面净资产超过1亿元，担保方济南开发区星火科学技术研究院及泰德新能源实际控制人承诺对泰德新能源应支付公司的借款和利息及应享有的收益承担连带清偿责任;泰德新能源股权已质押给鲁地投资;泰德新能源及实际控制人就还款态度良好，并拟转型发展新业务;泰德新能源出具还款承诺函，约定2019年6月30日前偿还欠款50,000,000.00元，剩余欠款陆续于2019年至2021年期间全部偿还。

根据上述获取的信息，公司当时判断未来收回相应欠款的可能性非常大，因此按照单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法，应收泰德新能源的款项不存在减值情况。鲁地投资根据企业会计准则及公司会计制度规定，于2018年对泰德新能源其他应收款按照实际发生账龄计提坏账准备76,893,721.59元。解除委托管理后，公司持续敦促泰德新能源尽快还款，但截至2019年6月30日泰德新能源未按还款承诺偿还第一笔50,000,000.00元欠款。另公司因代偿泰德新能源华夏银行借款事项于6月27日对其发起诉讼，法院对其资产进行了查封。

在诉讼过程中，公司了解到泰德新能源出现停产、无法偿还银行借款等情况。同时公司于2019年9月初了解到，泰德新能源收到 鲁01民终6745号判决书，判决其支付拖欠的员工薪酬及其他债务诉讼情况。根据2019年度泰德新能源出现的无力支付银行借款和员工薪酬及涉及多起诉讼等情况，公司判断泰德新能源经营恶化，丧失偿债能力，公司对其应收款项难以得到清偿。据此，公司对其他应收款项计提了全额坏账准备，不存在迟延计提坏账准备的情形。

图片来源：123RF

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