证券代码：002053 证券简称：云南盐化
云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
资产负债表
会企01表
编制单位：云南盐化股份有限公司 2007年12月31日 单位：人民币元
附注 合并 母公司
资产
合并 母公司 期末数 期初数 期末数 期初数
流动资产：
货币资金 七.1 248,236,720.96 200,177,165.98 145,667,868.11 133,850,657.58
交易性金融资产
应收票据 七.2 66,673,214.14 22,178,704.25 63,603,214.14 22,178,704.25
应收账款 七.4 八.1 29,074,021.29 45,233,658.63 26,283,344.38 45,233,658.63
预付款项 七.5 103,584,127.37 33,973,843.29 66,677,233.32 18,344,351.69
应收利息 七.3 546,297.50
应收股利
其他应收款 七.6 八.2 14,939,739.23 9,740,401.25 8,131,933.47 9,740,401.25
存货 七.7 169,930,615.37 127,160,843.53 155,393,213.98 127,160,843.53
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 417,564.48 417,564.48
流动资产合计 632,984,735.86 438,882,181.41 465,756,807.40 356,926,181.41
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 七.8 八.3 2,978,131.33 12,180,000.00 193,488,131.33 94,180,000.00
投资性房地产
固定资产 七.9 1,457,282,118.66 1,377,909,929.24 1,320,160,083.74 1,377,909,929.24
在建工程 七.10 118,140,048.97 38,391,240.66 21,299,398.79 38,391,240.66
工程物资 七.11 1,190,428.51 1,480,951.10 1,190,428.51 1,480,951.10
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 七.12 117,232,115.51 97,165,690.20 108,896,684.52 97,165,690.20
开发支出
商誉
长期待摊费用 七.13 3,054,354.58 1,484,647.30 2,812,410.08 1,440,647.30
递延所得税资产 七.14 4,572,528.63 4,467,102.62 4,417,894.21 4,467,102.62
其他非流动资产 七.15 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
非流动资产合计 1,709,449,726.19 1,538,079,561.12 1,657,265,031.18 1,620,035,561.12
资产总计 2,342,434,462.05 1,976,961,742.53 2,123,021,838.58 1,976,961,742.53
单位负责人：杨建东 主管会计工作负责人：李政良 会计机构负责人：宋秀芬
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
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资产负债表（续）
会企01表
编制单位：云南盐化股份有限公司 2007年12月31日 单位：人民币元
附注 合并 母公司
负债和股东权益
合并 母公司 年末数 年初数 年末数 年初数
流动负债：
短期借款 七.17 515,000,000.00 375,000,000.00 515,000,000.00 375,000,000.00
交易性金融负债
应付票据 七.18 46,946,040.55 20,512,286.19 46,946,040.55 20,512,286.19
应付账款 七.19 107,849,391.77 167,520,475.37 103,596,312.77 167,520,475.37
预收款项 七.20 38,817,028.94 17,948,502.84 34,154,292.89 17,948,502.84
应付职工薪酬 七.21 3,761,460.14 6,949,890.69 2,510,096.22 6,949,890.69
应交税费 七.22 24,269,020.77 32,026,027.38 23,463,099.35 32,026,027.38
应付利息 七.23 3,585,524.17 2,722,500.00 3,585,524.17 2,722,500.00
应付股利
其他应付款 七.24 129,934,152.69 23,548,629.55 14,952,560.14 23,548,629.55
一年内到期的非流动负债 七.25 3,962,970.00 3,962,970.00
其他流动负债
流动负债合计 874,125,589.03 646,228,312.02 748,170,896.09 646,228,312.02
非流动负债：
长期借款 七.26 300,000,000.00 300,000,000.00 300,000,000.00 300,000,000.00
应付债券
长期应付款 七.27 10,163,223.90 16,780,819.89 10,163,223.90 16,780,819.89
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债 七.28 10,580,000.00 10,330,000.00 10,580,000.00 10,330,000.00
非流动负债合计 320,743,223.90 327,110,819.89 320,743,223.90 327,110,819.89
负债合计 1,194,868,812.93 973,339,131.91 1,068,914,119.99 973,339,131.91
股东权益：
股本 七.29 185,851,103.00 185,851,103.00 185,851,103.00 185,851,103.00
资本公积 七.30 531,599,665.35 528,898,824.42 528,898,824.42 528,898,824.42
减：库存股
盈余公积 七.31 62,869,644.47 52,245,600.58 62,869,644.47 52,245,600.58
未分配利润 七.32 273,513,293.46 236,627,082.62 276,488,146.70 236,627,082.62
归属于母公司所有者权益合计 1,053,833,706.28 1,003,622,610.62 1,054,107,718.59 1,003,622,610.62
六.2.
少数股东权益 93,731,942.84
（3）
股东权益合计 1,147,565,649.12 1,003,622,610.62 1,054,107,718.59 1,003,622,610.62
负债和股东权益总计 2,342,434,462.05 1,976,961,742.53 2,123,021,838.58 1,976,961,742.53
单位负责人：杨建东 主管会计工作负责人：李政良 会计机构负责人：宋秀芬
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利润表
会企02表
编制单位：云南盐化股份有限公司 2007年1-12月 单位：人民币元
附注 合并 母公司
项 目
2007年1-12月累计金 2006年1-12月累计金 2007年1-12月累计金 2006年1-12月累计金
合并 母公司
额 额 额 额
一、营业收入 七.33 八.4 1,554,580,219.41 1,024,500,675.99 1,554,715,219.41 1,024,500,675.99
减：营业成本 七.33 八.4 1,143,222,670.04 665,257,388.83 1,143,222,670.04 665,257,388.83
营业税金及附加 七.34 17,373,356.73 18,287,936.74 17,373,356.73 18,287,936.74
销售费用 114,212,504.90 117,800,759.28 114,212,504.90 117,800,759.28
管理费用 116,734,894.25 105,778,928.07 112,539,357.37 105,778,928.07
财务费用 七.35 40,899,414.54 23,925,757.35 42,220,010.66 23,925,757.35
资产减值损失 七.36 4,678,772.96 2,686,630.44 4,694,157.70 2,686,630.44
加：公允价值变动收益
投资收益 七.37 八.5 2,417,700.00 2,417,700.00
二、营业利润 119,876,305.99 90,763,275.28 122,870,862.01 90,763,275.28
加：营业外收入 七.38 988,303.70 21,509,475.34 988,303.70 21,509,475.34
减：营业外支出 七.39 4,867,890.60 10,164,907.21 4,838,349.81 10,164,907.21
其中：非流动资产处置损失 324,018.66 716,370.02 324,018.66 716,370.02
三、利润总额 115,996,719.09 102,107,843.41 119,020,815.90 102,107,843.41
减：所得税费用 七.40 12,780,377.03 16,126,596.35 12,780,377.03 16,126,596.35
四、净利润 103,216,342.06 85,981,247.06 106,240,438.87 85,981,247.06
归属于母公司所有者的净利润 103,216,342.06 85,981,247.06 106,240,438.87 85,981,247.06
少数股东损益
五、每股收益：
（一）基本每股收益 七.41 0.555 0.570 0.572 0.570
（二）稀释每股收益 七.41 0.555 0.570 0.572 0.570
单位负责人：杨建东 主管会计工作负责人：李政良 会计机构负责人：宋秀芬
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现金流量表
会企03表
编制单位：云南盐化股份有限公司 2007年度 单位：人民币元
附注 合并数 母公司数
项目
合并 母公司 本年数 上年数 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,777,617,285.15 1,219,191,247.66 1,777,617,285.15 1,219,191,247.66
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 七.44 6,512,181.41 25,295,581.24 5,735,918.49 25,295,581.24
经营活动现金流入小计 1,784,129,466.56 1,244,486,828.90 1,783,353,203.64 1,244,486,828.90
购买商品、接受劳务支付的现金 1,097,292,746.43 737,249,991.60 1,097,292,746.43 737,249,991.60
支付给职工以及为职工支付的现金 179,064,625.63 126,207,857.22 176,647,940.14 126,207,857.22
支付的各项税费 141,610,936.69 108,603,719.44 141,569,081.15 108,603,719.44
支付其他与经营活动有关的现金 七.45 157,026,661.24 118,926,134.53 155,213,918.79 118,926,134.53
经营活动现金流出小计 1,574,994,969.99 1,090,987,702.79 1,570,723,686.51 1,090,987,702.79
经营活动产生的现金流量净额 209,134,496.57 153,499,126.11 212,629,517.13 153,499,126.11
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 2,040,000.00 2,040,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 34,103.41 206,449.97 34,103.41 206,449.97
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 2,074,103.41 206,449.97 2,074,103.41 206,449.97
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 150,605,331.75 316,679,730.51 146,922,310.10 301,006,238.91
投资支付的现金 103,510,000.00 82,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 60,089,613.34
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 210,694,945.09 316,679,730.51 250,432,310.10 383,006,238.91
投资活动产生的现金流量净额 -208,620,841.68 -316,473,280.54 -248,358,206.69 -382,799,788.94
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 489,632,446.69 489,632,446.69
取得借款收到的现金 545,000,000.00 495,000,000.00 545,000,000.00 495,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 545,000,000.00 984,632,446.69 545,000,000.00 984,632,446.69
偿还债务支付的现金 405,000,000.00 628,962,970.00 405,000,000.00 628,962,970.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 92,454,099.91 79,440,798.75 92,454,099.91 79,440,798.75
支付其他与筹资活动有关的现金 3,544,516.90 3,544,516.90
筹资活动现金流出小计 497,454,099.91 711,948,285.65 497,454,099.91 711,948,285.65
筹资活动产生的现金流量净额 47,545,900.09 272,684,161.04 47,545,900.09 272,684,161.04
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额 七.46八.7 48,059,554.98 109,710,006.61 11,817,210.53 43,383,498.21
加：期初现金及现金等价物余额 七.47八.8 200,177,165.98 90,467,159.37 133,850,657.58 90,467,159.37
六、期末现金及现金等价物余额 七.48八.9 248,236,720.96 200,177,165.98 145,667,868.11 133,850,657.58
单位负责人：杨建东 主管会计工作负责人：李政良 会计机构负责人：宋秀芬
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2007年度合并股东权益变动表
会企04表
编制单位:云南盐化股份有限公司 单位：人民币元
归属于母公司股东权益
项 目 减：库 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他
存股
一、上年年末余额 185,851,103.00 528,898,824.42 51,798,890.32 232,606,690.26 999,155,508.00
加：会计政策变更 446,710.26 4,020,392.36 4,467,102.62
前期差错更正
二、本年年初余额 185,851,103.00 528,898,824.42 52,245,600.58 236,627,082.62 1,003,622,610.62
三、本年增减变动金额
2,700,840.93 10,624,043.89 36,886,210.84 93,731,942.84 143,943,038.50
（减少以“－”号填列）
（一）净利润 103,216,342.06 103,216,342.06
（二）直接计入股东权益
2,700,840.93 49,243.57 93,731,942.84 96,482,027.34
的利得和损失
1.可供出售金融资产公允
价值变动净额
2.权益法下被投资单位其
他股东权益变动的影响
3.与计入股东权益项目相
关的所得税影响
4.其他 2,700,840.93 49,243.57 93,731,942.84 96,482,027.34
上述(一)和（二）小计 2,700,840.93 103,265,585.63 93,731,942.84 199,698,369.40
（三）股东投入和减少股
本
1.股东投入股本
2.股份支付计入股东权益
的金额
3.其他
（四)利润分配 10,624,043.89 -66,379,374.79 -55,755,330.90
1.提取盈余公积 10,624,043.89 -10,624,043.89
2.对股东的分配 -55,755,330.90 -55,755,330.90
3.其他
（五）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
四、本年年末余额 185,851,103.00 531,599,665.35 62,869,644.47 273,513,293.46 93,731,942.84 1,147,565,649.12
单位负责人：杨建东 主管会计工作负责人：李政良 会计机构负责人：宋秀芬
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
2006年度合并股东权益变动表
会企04表
编制单位:云南盐化股份有限公司 单位：人民币元
归属于母公司股东权益
项 目 减：库 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他
存股
一、上年年末余额 115,851,103.00 107,403,065.80 43,487,168.62 192,556,525.85 459,297,863.27
加：会计政策变更 160,307.26 1,442,765.31 1,603,072.57
前期差错更正
二、本年年初余额 115,851,103.00 107,403,065.80 43,647,475.88 193,999,291.16 460,900,935.84
三、本年增减变动金额
70,000,000.00 421,495,758.62 8,598,124.70 42,627,791.46 542,721,674.78
（减少以“－”号填列）
（一）净利润 85,981,247.06 85,981,247.06
（二）直接计入股东权益
421,495,758.62 421,495,758.62
的利得和损失
1.可供出售金融资产公允
价值变动净额
2.权益法下被投资单位其
他股东权益变动的影响
3.与计入股东权益项目相
关的所得税影响
4.其他 421,495,758.62 421,495,758.62
上述(一)和（二）小计 421,495,758.62 85,981,247.06 507,477,005.68
（三）股东投入和减少股
70,000,000.00 70,000,000.00
本
1.股东投入股本 70,000,000.00 70,000,000.00
2.股份支付计入股东权益
的金额
3.其他
（四)利润分配 8,598,124.70 -43,353,455.60 -34,755,330.90
1.提取盈余公积 8,598,124.70 -8,598,124.70
2.对股东的分配 -34,755,330.90 -34,755,330.90
3.其他
（五）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
四、本年年末余额 185,851,103.00 528,898,824.42 52,245,600.58 236,627,082.62 1,003,622,610.62
单位负责人：杨建东 主管会计工作负责人：李政良 会计机构负责人：宋秀芬
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
2007年度母公司股东权益变动表
会企04表
编制单位:云南盐化股份有限公司 单位：人民币元
归属于母公司股东权益
项 目 减：库 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他
存股
一、上年年末余额 185,851,103.00 528,898,824.42 51,798,890.32 232,606,690.26 999,155,508.00
加：会计政策变更 446,710.26 4,020,392.36 4,467,102.62
前期差错更正
二、本年年初余额 185,851,103.00 528,898,824.42 52,245,600.58 236,627,082.62 1,003,622,610.62
三、本年增减变动金额
10,624,043.89 39,861,064.08 50,485,107.97
（减少以“－”号填列）
（一）净利润 106,240,438.87 106,240,438.87
（二）直接计入股东权益
的利得和损失
1.可供出售金融资产公允
价值变动净额
2.权益法下被投资单位其
他股东权益变动的影响
3.与计入股东权益项目相
关的所得税影响
4.其他
上述(一)和（二）小计 106,240,438.87 106,240,438.87
（三）股东投入和减少股
本
1.股东投入股本
2.股份支付计入股东权益
的金额
3.其他
（四)利润分配 10,624,043.89 -66,379,374.79 -55,755,330.90
1.提取盈余公积 10,624,043.89 -10,624,043.89
2.对股东的分配 -55,755,330.90 -55,755,330.90
3.其他
（五）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
四、本年年末余额 185,851,103.00 528,898,824.42 62,869,644.47 276,488,146.70 1,054,107,718.59
单位负责人：杨建东 主管会计工作负责人：李政良 会计机构负责人：宋秀芬
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
2006年度母公司股东权益变动表
会企04表
编制单位:云南盐化股份有限公司 单位：人民币元
归属于母公司股东权益
项 目 减：库 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他
存股
一、上年年末余额 115,851,103.00 107,403,065.80 43,487,168.62 192,556,525.85 459,297,863.27
加：会计政策变更 160,307.26 1,442,765.31 1,603,072.57
前期差错更正
二、本年年初余额 115,851,103.00 107,403,065.80 43,647,475.88 193,999,291.16 460,900,935.84
三、本年增减变动金额
70,000,000.00 421,495,758.62 8,598,124.70 42,627,791.46 542,721,674.78
（减少以“－”号填列）
（一）净利润 85,981,247.06 85,981,247.06
（二）直接计入股东权益
421,495,758.62 421,495,758.62
的利得和损失
1.可供出售金融资产公允
价值变动净额
2.权益法下被投资单位其
他股东权益变动的影响
3.与计入股东权益项目相
关的所得税影响
4.其他 421,495,758.62 421,495,758.62
上述(一)和（二）小计 421,495,758.62 85,981,247.06 507,477,005.68
（三）股东投入和减少股
70,000,000.00 70,000,000.00
本
1.股东投入股本 70,000,000.00 70,000,000.00
2.股份支付计入股东权益
的金额
3.其他
（四)利润分配 8,598,124.70 -43,353,455.60 -34,755,330.90
1.提取盈余公积 8,598,124.70 -8,598,124.70
2.对股东的分配 -34,755,330.90 -34,755,330.90
3.其他
（五）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
四、本年年末余额 185,851,103.00 528,898,824.42 52,245,600.58 236,627,082.62 1,003,622,610.62
单位负责人：杨建东 主管会计工作负责人：李政良 会计机构负责人：宋秀芬
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
云南盐化股份有限公司
财务报表附注
2007年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
云南盐化股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经云南省经济贸易委员会
《关于设立云南盐化股份有限公司的批复》（企改[2002] 32号）的批准，由云南轻纺集团
有限公司作为主发起人，联合云南有色地质矿业有限公司、云南创立投资管理有限公司、
云南省国有资产经营有限责任公司、云南省开发投资有限公司、中国盐业总公司、安宁市
工业总公司共7家发起人于2002年7月25日发起设立。经中国证券监督管理委员会核准(证
券发行字[2006]17号)，2006年6月公司在深圳证券交易所首次发行A股7,000万股，募
集资金净额489,632,446.69元，证券简称：“云南盐化”，证券代码：002053。报告期公司
注册资本为人民币185,851,103元，其中：云南轻纺集团有限公司占43.38%；社会普通股
占56.62%；公司营业执照530000000002414，公司住所：云南省昆明市官渡区拓东路石家
巷10号，法定代表人：杨建东。根据云南省财政厅《关于将云南轻纺集团有限公司国有
资产无偿划转云天化集团有限责任公司的批复》（云财企[2003]139号），将云南轻纺集团
有限公司及其持有的云南盐化股份有限公司的国有股权及其享有的权益、云南博源实业有
限责任公司的国有股权及其享有的权益以云南轻纺集团有限公司的名义划入云天化集团有
限责任公司，划入基准日为2003年4月30日，云南轻纺集团成为云天化集团有限责任公
司全资企业。据此，云天化集团有限责任公司自2003年5月1日起为本公司实际控制人。
公司主要经营范围包括：盐及其系列产品的开发、加工和销售；化工盐及其系列产品的开发加
工销售；日用化工产品、化妆品、盐包装材料、防伪“碘盐标志”，无水硫酸钠的生产、加工和销售，
盐业技术的开发、咨询服务；批发、零售副食品，建筑、装饰材料；氯碱化工及其系列产品、化工
产品及其原料；合成树脂及塑料制品的生产和销售，其它有机及精细氯产品；原辅料、仪器仪表、
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
机械设备、零配件的经营业务；经营本企业自产产品及技术的出口业务。经营生产性原辅材料、仪
器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务。钻井、机电机械产品制造、修理、安装；氯化钠、
硫酸钠采矿；铁路专用线共用业务；现代物流配送，代理经营配套设施建设及连锁经营；液氯、硫
磺、氟硅酸钠、磷酸、腐蚀品的批发；一二类压力容器设计、制造、安装，水力发电投资，锅炉安装
（B级）、压力管道安装（GC2级）。
本公司财务报表于2008年3月25日已经公司董事会批准报出。
二、 遵循企业会计准则的声明
本公司基于以下编制基础编制的财务报表符合《企业会计准则》的规定和要求，真实、
完整地反映了公司财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
三、 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于
2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》（财政部令第33号）及《财政部关于
印发<企业会计准则第1号-存货>等38项具体准则的通知》（财会[2006]3号）和2006年
10月30日颁布的《财政部关于印发<企业会计准则-应用指南>的通知》（财会[2006]18号）
（以下简称“新会计准则”）和中国证券监督管理委员会2007年2月15日发布的《公开发
行证券的公司信息披露规范问答第7号 新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制
和披露》等有关规定，并基于以下所述主要会计政策、会计估计对相关年度的财务报表进
行了重新表述。
四、 公司采用的主要会计政策、会计估计和前期差错
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间，
会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3、记账基础及会计计量属性
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，一般采用历史成本作为计量属性，当所确
定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
可变现净值、现值、公允价值计量。
4、现金等价物的确定标准
本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、外币业务
（1）公司发生外币业务时，以发生当日所在月初中国人民银行公布的人民币外汇牌价
中间价将外币金额折算为记账本位币；收到投资者以外币投入的资本，采用收到出资当日
中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价将外币金额折算为记账本位币。
（2）资产负债表日，外币货币性项目以当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中
间价折算，月末汇率与初始确认汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益;以历史成本计
量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时的汇率折算，不改变其人民币金额；期末公允
价值以外币反映的股票等非货币性项目，先将该外币金额按照公允价值确认日的即期汇率
折算为记账本位币，再与原记账本位币金额比较，差额作为公允价值变动处理，计入当期
损益。
（3）在建工程外币借款的汇兑差额在工程达到预定可使用状态前计入在建工程。
6、金融资产、金融负债
（1）金融工具的确认依据
金融工具的确认依据为：当成为金融工具合同的一方时，公司确认与之相关的金融资
产或金融负债。
（2）金融资产和金融负债的分类
按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。
按照经济实质将承担的金融负债在划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；②其他金融负债。
（3）金融资产和金融负债的计量
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类
别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
②持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资
产终止确认时转出，计入当期损益。
④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
⑤其他金融负债按摊余成本进行后续计量。
（4）主要的金融资产公允价值和主要的金融负债公允价值的确定方法
①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按
照以下原则确定：
A.在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现
行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价；
B.金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最
近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。
②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。
（5）金融资产转移的确认和计量
金融资产转移是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方。转
移金融资产分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产转移包括两种情况：将收取金融
资产现金流量的权利转移给另一方或将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金
流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。
已将整体或部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
该整体或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为当期损益，
同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入当期损益；公司保留了所有
权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该整体或部分金融资产，收到的对价确认为金融
负债。
对于既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但保留了对该
金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债；放弃了对该金融资产控制的按终止确认的原则处理。
（6）金融资产减值测试方法和减值准备计提方法
①金融资产计提减值的范围及减值的客观证据
本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金
融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金
融资产减值的客观证据主要包括：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步；
D.债务人持续经营出现不确定性而很可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，本公司持有的金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公司可
能无法收回投资成本；
G.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
H.虽然无法辨认金融资产组合中的某项资产的现金流量是否已经减少，但本公司根据
其公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流
量确已减少且可计量；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
A.持有至到期投资
以摊余成本计量的持有到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额确认为
资产减值损失，计入当期损益。计提减值准备时，对单项金额重大的持有至到期投资单独
进行减值测试；对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试，或包括在具
有类似信用风险特征的组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的持有至到期投资，需
要包括在具有类似信用风险特征的组合中再进行测试；已单项确认减值损失的持有至到期
投资，不再包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试。
B.应收款项
应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注四、7。
C.可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预
期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计
损失一并转出，计入减值损失。
D.其他
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生
金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现
值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
7、应收款项
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收
款项发生减值的，计提减值准备。
①债务人发生严重的财务困难；
②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；
③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账的核算方法
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
本公司发生的坏账采用备抵法核算。
（3）坏账准备的计提方法
在资产负债表日，公司对单项金额重大及单项金额不重大但按信用风险特征组合后该
组合的风险较大的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据
其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对单项金额
不重大的应收款项及经单独测试后未发生减值的应收款项，按账龄划分为若干组合，根据
应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。坏账准备计提比例一般
为：
账 龄 云天化集团内的应收款项 云天化集团外的应收款项
1年以内 0.50% 5%
1—2年 1% 10%
2—3年 3% 30%
3—4年 5% 50%
4—5年 7% 80%
5年以上 10% 100%
注：云天化集团与本公司的关系详见本附注九、（一）、2。
8、存货
（1）存货分类
本公司存货主要包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的
在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。公司
下属销售分公司在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货
采购成本的进货费用，先进行归集，期末根据所购商品的销售和结存情况进行分摊计入当
期损益或存货成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和周转性包装物采用一次摊销法进行摊销。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
（5）存货跌价准备的确认标准及计提方法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面
盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希
望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，并计入当期损益。
单独核算的存货按单个存货项目计提存货跌价准备；数量繁多、单价较低，按照存货
类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量，合并计提存货跌价准备。
9、长期股权投资
长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影
响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有
报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
（1）共同控制、重大影响的确定依据
①共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主要
包括：任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本经营
活动的决策需要各合营方一致同意等。
②重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或与
其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要包括：当本公司直接或通
过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权股份时，除非有明确证
据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被
投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20％（不含）以下的表决权股份，一般不
认为对被投资单位具有重大影响。但符合下列情况的，也确定为对被投资单位具有重大影
响：
A.在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
B.参与被投资单位的政策制定过程；
C.与被投资单位之间发生重要交易；
D.向被投资单位派出管理人员；
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
E.向被投资单位提供关键技术资料。
（2）长期股权投资的初始计量
本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合
并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债
务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资
成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照《企业会计准则第20号-企业合并》
确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，相关披露见附注六、1、（1）。
除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规
定确定其初始投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本；
③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，
但合同或协议约定价值不公允的除外；
④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则
第7号-非货币性资产交换》确定。
⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号-
债务重组》确定，相关披露见附注四、19。
（3）长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法
①本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的长期股
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权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价
值不能可靠计量的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股
权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。本公司确
认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或
现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
②本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大影响
的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时
调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值，比照《企业会计准则第
20号-企业合并》的有关规定确定，相关披露见附注六、1、（3）。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份
额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利
润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨
认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件，
本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益：
A.本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。
B.投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具
有重要性的。
C.其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的净损
益进行调整的。
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被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及
会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。本公司对于被投资单
位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，
处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
10、固定资产
（1）固定资产的确认标准
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
①外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态
前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产
的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除
按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损
益。
②自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支
出构成。
③投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议
约定价值不公允的除外。
④固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，
如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，
在发生时计入当期损益。以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，
作为长期待摊费用，合理进行摊销。
⑤非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别
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按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-债务重组》、《企
业会计准则第20号-企业合并》、《企业会计准则第21号-租赁》的有关规定确定。
（3）固定资产的分类
本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备和其他资产等。
（4）固定资产折旧
①折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：固定资产折旧采用年限平
均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下：
固定资产类别 使用寿命（年） 年折旧率（％） 预计净残值率（％）
1、房屋、建筑物 10-40 2.38-9.50 5
2、机器设备 5-16 5.94-19.00 5
3、运输设备 10 9.5 5
4、其他资产 5 19 5
已计提减值准备的固定资产的折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固
定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，
并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已
计提的折旧额。
②固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核：对本公司至少于每年年度终
了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿
命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计
数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改
变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更
处理。
（5）固定资产后续支出的处理
固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支出、
修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满足固定
资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值。
以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用，
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合理进行摊销。
固定资产的确定标准：由于开工不足、自然灾害或其他情况等导致其包含的经济利益
不太可能流入企业的固定资产，其折旧方法与一般固定资产一致。
11、在建工程
（1）本公司在建工程包括建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。
在建工程按实际成本计价。
（2）在建工程结转为固定资产的时点：
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用
状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调
整。
12、无形资产
（1）无形资产的确认标准
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时满
足下列条件时才能确认无形资产：
①符合无形资产的定义；
②与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司；
③该资产的成本能够可靠计量。
（2）无形资产的初始计量
无形资产按照成本进行初始计量。
（3）无形资产的后续计量
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计
该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本
公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采用直
线法摊销。
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资
产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。
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使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。
13、商誉
商誉是在非同一控制下的企业合并中，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净
资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉，以其成本扣除累计减值损失的金额计量，
不进行摊销，期末进行减值测试。
14、长期待摊费用核算方法
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上
(不含一年)的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。
15、资产减值
（1）本附注所述资产减值主要包括长期股权投资（不含对被投资单位不具有共同控制
或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资）、投资
性房地产（不含以公允价值模式计量的投资性房地产）、固定资产、在建工程、工程物资；
无形资产（包括资本化的开发支出）、商誉、资产组和资产组组合等。
（2）资产减值损失的确定
本公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的
商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。资产
存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的
净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明，
资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额
确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认
后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，
系统地分摊调整后的资产账面价值。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。
（3）资产组的认定及减值处理
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司以单项资产为基础估计其可收回金额。
本公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产
组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者
资产组的现金流入为依据。同时，公司在认定资产组时，还考虑了公司管理层管理生产经
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营活动的方式和对资产持续使用或处置的决策方式等。
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资
产组或者资产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商
誉的分摊额），确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中
商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值
所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产账面价值的抵减，作为各单项资产的减值损失处理，计入当期损益。抵减后
的各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用后的
净额、该资产预计未来现金流量的现值和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金额，按
照相关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。
（4）商誉减值
本公司合并所形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。商誉需要结合与其相
关的资产组或者资产组组合进行减值测试。本公司进行资产减值测试，对于因合并形成的
商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资
产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，应当先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，
确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相
关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金
额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失，
并按照本附注所述资产组减值的规定进行处理。
16、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
①资产支出已经发生。
②借款费用已经发生。
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
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（2）借款费用资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂
停资本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过
3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损
益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费
用，在发生时计入当期损益。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照
下列规定确定：
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取
得的投资收益后的金额确定。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定
一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
17、收入
（1）销售商品收入的确认方法
销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认：
①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施
有效控制；
③收入的金额能够可靠计量；
④相关经济利益很可能流入本公司；
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⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。
（2）提供劳务收入的确认方法
本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确认
提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入的确认方法
①让渡资产使用权收入的确认原则
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，才能予
以确认：
A.与交易相关的经济利益能够流入公司；
B.收入的金额能够可靠地计量。
②具体确认方法
A.利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
B.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
18、政府补助
（1）政府补助的确认条件
政府补助在同时满足下列条件的，才能予以确认：
①公司能够满足政府补助所附条件；
②公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。
②与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计
入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政
府补助，分别情况处理：用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，
直接计入当期损益。
③已确认的政府补助需要返还的，分别情况处理：存在相关递延收益的，冲减相关递
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延收益账面余额，超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
19、债务重组
（1）债务重组定义及范围
债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议
或者法院的裁定作出让步的事项。
（2）债务人的会计处理
①以现金清偿债务的，债务人将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额，计
入当期损益。以非现金资产清偿债务的，债务人将重组债务的账面价值与转让的非现金资
产公允价值之间的差额，计入当期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的
差额，计入当期损益。将债务转为资本的，债务人将债权人放弃债权而享有股份的面值总
额确认为股本（或者实收资本），股份的公允价值总额与股本（或者实收资本）之间的差
额确认为资本公积。重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，计入当期损
益。
②修改其他债务条件的，债务人将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债
务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益。
债务重组以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件等方
式的组合进行的，债务人依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人享有股
份的公允价值冲减重组债务的账面价值，再按照修改其他债务条件的规定处理。
修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合或有事项中有关预计
负债确认条件的，债务人将该或有应付金额确认为预计负债。重组债务的账面价值，与重
组后债务的入账价值和预计负债金额之和的差额，计入当期损益。
（3）债权人的会计处理
①以现金清偿债务的，债权人将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额，计入
当期损益。债权人已对债权计提减值准备的，先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以
冲减的部分，计入当期损益。以非现金资产清偿债务的，债权人对受让的非现金资产按其
公允价值入账，重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额，比照现
金清偿债务的规定处理。将债务转为资本的，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务
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人的投资，重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，比照现金清偿债务的规定
处理。
②修改其他债务条件的，债权人将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后
债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，比照现金清
偿债务的规定处理。债务重组采用以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、
修改其他债务条件等方式的组合进行的，债权人依次以收到的现金、接受的非现金资产公
允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，再按照修改其他债务条件
的规定处理。
修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不确认或有应收金额，不得将其计
入重组后债权的账面价值。
20、所得税
（1）本公司采用资产负债表债务法核算所得税。
（2）本公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税
基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
（3）递延所得税资产的确认
①本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵
扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的
初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回;
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
③对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性
差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认
相应的递延所得税资产。
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（4）递延所得税负债的确认
①除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生
的递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
a.该项交易不是企业合并；
b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应
的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：
A.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（5）所得税费用的计量
本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下
列情况产生的所得税：
①企业合并；
②直接在所有者权益中确认的交易或事项。
（6）递延所得税资产的减值
①在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所有
者权益外，其他的情况应减记当期的所得税费用。
②在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。
21、主要会计政策、会计估计变更的说明
（1）主要会计政策变更的说明
①本公司2007年1月1日起执行新会计准则，根据新会计准则的相关规定，本公司对
2007年的会计政策进行了变更，下述变更按照准则的规定采用未来适用法：
A、根据《企业会计准则第1号—存货》的规定，报告期公司对销售分公司购进商品发
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生的进货费用先进行归集，期末根据所购商品的销售和结存情况进行分摊计入当期损益或
存货成本，此变更增加当期利润总额571.52万元。
B、根据《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》应用指南的规定，公司对超
过正常信用条件的期限内延期付款的无形资产期初数进行了调整，以尚未支付的款项与其
现值之间的差额，减少无形资产的账面价值460.42万元，同时确认未确认融资费用460.42
万元。此变更减少当期利润总额107.81万元。
C、根据《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》应用指南的规定，公司将首
次执行日之前计入在建工程和固定资产的土地使用权进行重分类，调整计入无形资产并按
规定处理。
②本公司于2007年1月1日起执行新会计准则。按照新会计准则和中国证券监督管理
委员会发布的《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露的通知》（证监发[2006]136
号）和《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号 新旧会计准则过渡期间比较财务
会计信息的编制和披露》等有关规定，本公司对以下会计政策进行了变更，并对比较期间
的财务报表进行了追溯调整，其中：
本公司原采用应付税款法核算企业所得税，新会计准则要求采用资产负债表债务法核
算所得税。该项会计政策变更采用追溯调整法，由此调增2005年度净利润160.31万元，
调增2006年度净利润286.40万元，调增2007年1月1日股东权益金额446.71万元。
（2）本公司对于首次执行日有关资产、负债及股东权益项目的账面余额进行了复核，
复核修正结果及年初股东权益的调节过程如下：
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项 目 原确认金额 修正金额 修正后金额
2006年12月31日股东权益（旧会计准则） 999,155,508.00 999,155,508.00
长期股权投资差额
其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额
其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额
拟以公允价值模式计量的投资性房地产
因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等
符合预计负债确认条件的辞退补偿
股份支付
符合预计负债确认条件的重组义务
企业合并
其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值
根据新会计准则计提的商誉减值准备
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出
售金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
金融工具分拆增加的权益
衍生金融工具
所得税 4,467,102.62 4,467,102.62
其他
其中：少数股东权益
2007年1月1日股东权益（新会计准则） 1,003,622,610.62 1,003,622,610.62
（3）会计估计变更的说明
①公司募集资金项目10万吨/年聚氯乙烯、4万吨/年离子膜烧碱和6万吨/年离子膜烧碱
生产装置于2006年末按暂估价转入固定资产后，改变了公司原以盐硝生产装置为主的固定资
产结构，原适用于盐硝生产装置的固定资产会计政策不再适用于上述新增的化工生产装置。
为了更为合理、真实的反映会计信息，自2007年1月1日起，公司主要针对新增化工设备的固
定资产类别、估计使用年限、预计残值率进行了修订，此变更增加当期利润总额2,976.05万
元。
②公司为了加强对应收款项的风险管理，报告期修订了应收款项坏账准备的计提比例，
对应收款项的账龄结构进行了细化，降低了回收风险较小的云天化集团内应收款项计提坏
账的比例，对集团外应收款项采取谨慎态度，提高了应收款项计提坏账的比例，此变更增
加当期利润总额159.24万元。
22、前期差错
本公司本报告年度无前期差错更正。
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
五、 税项
1、增值税
本公司为增值税一般纳税人，增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进项税
额后的余额，增值税的销项税率为17%。根据财税【2007】101号文的规定，自2007年9
月1日起，本公司盐的销售适用增值税税率由17%统一调整为13%。
2、资源税
根据财税【2007】5号文的规定，自2007年2月1日起，井矿盐由原每吨12元计缴
改为10元计缴；液体盐由原每吨3元计缴改为2元计缴。
3、城市维护建设税、教育费附加
本公司因分支公司所在地区不同，城市维护建设税分别按应交流转税额的5%、7%计缴；
教育费附加按应交流转税额的3％计缴。
4、地方教育费附加
本公司按应交流转税额的1%计缴。
5、企业所得税
本公司根据云地税直征税字[2002]225号文批准按15%的税率缴纳企业所得税。
本公司之控股子公司云南天聚化工有限公司企业所得税税率为33%。
本公司之控股子公司文山黄家坪水电开发有限责任公司企业所得税税率为33%。
本公司之控股子公司云南普阳煤化工有限责任公司根据砚国税【2007】102号文的规
定2007年-2009年免征企业所得税。
六、 企业合并及合并财务报表
1、企业合并
（1）在报告期内发生的非同一控制下的企业合并
①向云南普阳煤化工有限责任公司增资并控股
根据《云南盐化股份有限公司与云南普阳煤化工有限责任公司其他十一名股东对云南
普阳煤化工有限责任公司增资扩股协议书》，并经2007年12月28日的2007年第一次临时
股东大会审议通过，本公司以云南普阳煤化工有限责任公司（以下简称“普阳煤化工”）评
估后净资产为计算股权的依据，对普阳煤化工增资7,751万元，增资前本公司持有普阳煤
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化工10%的股权，增资后本公司持有55%的股权，普阳煤化工的注册资本增加为10,000万
元，形成非同一控制下的企业合并。
A、参与合并企业的基本情况
云南普阳煤化工有限责任公司成立于2005年10月20日，注册地址为云南省文山州砚
山县统卡石门坎，增资前注册资本5,000万元，增资后10,000万元。公司经营范围：电石、
型焦、聚氯乙烯、烧碱、石料、石灰的生产和销售。
B、合并成本即为本公司为进行企业合并支付的现金7,751万元；增资后取得普阳煤化
工净资产的公允价值为7,750.09万元。
C、购买日的确定
购买日是指购买方实际取得对被购买方的控制权的日期，即被购买方的净资产或生产
经营决策的控制权转移给购买方的日期，普阳煤化工的购买日为2007年12月31日。
D、交易公允价值的确定
交易公允价值以评估确定的公允价值为基础确定。
②向文山黄家坪水电开发有限责任公司增资并控股
根据《云南盐化股份有限公司与文山黄家坪水电开发有限责任公司股东对文山黄家坪
水电开发有限责任公司增资协议书》，并经2007年12月28日的2007年第一次临时股东大
会审议通过，本公司以文山黄家坪水电开发有限责任公司（以下简称“黄家坪水电”）评估
后净资产为计算股权的依据，对黄家坪水电增资2,600万元，增资后本公司持有黄家坪水
电52%的股权，黄家坪水电的注册资本增加为5,000万元，形成非同一控制下的企业合并。
A、参与合并企业的基本情况
黄家坪水电成立于2006年4月19日，注册地址为云南省文山县开化镇普阳路中段，
增资前注册资本2,400万元，增资后5,000万元。公司经营范围：水电站建设；日用百货、
糖、酒、茶、副食品销售。
B、合并成本即为本公司为进行企业合并支付的现金2,600万元；增资后取得黄家坪水
电净资产的公允价值为2,597.96万元。
C、购买日的确定
购买日是指购买方实际取得对被购买方的控制权的日期，即被购买方的净资产或生产
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
经营决策的控制权转移给购买方的日期，黄家坪水电的购买日为2007年12月31日。
D、交易公允价值的确定
交易公允价值以评估确定的公允价值为基础确定。
（2）同一控制下的企业合并
①同一控制下的企业合并的界定
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。本公司同一控制下的企业合并的判断依据包括：①合并各
方在合并前后同受集团公司最终控制；②合并前，参与合并各方受集团公司控制时间一般
在1年以上（含1年），企业合并后所形成的报告主体受集团公司控制时间也在1年以上（含
1年）。同时满足上述两个条件的，本公司界定为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方（指
本公司），参与合并的其他企业为被合并方。
②合并日的确定依据
合并日是指本公司实际取得对被合并方控制权的日期。即被合并方净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。在同时满足以下条件的，认定为实现了控制权的转移：
A.企业合并协议已获股东大会通过；
B.企业合并事项需要经过国家有关部门实质性审批的，已取得有关主管部门的批准；
C.参与合并各方已办理了必要的财产交接手续；
D.本公司已支付了合并价款的大部分（一般应超过50％），并且有能力支付剩余款项；
E.本公司实际上已经控制了被合并方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担风
险。
③合并中取得资产、负债的入账价值的确定及合并差额的处理
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本公
司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④合并费用的处理方法
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计
费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承
担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合
并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不
足冲减的，冲减留存收益。
（3）非同一控制下的企业合并
①非同一控制下的企业合并的界定
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的
企业合并。非同一控制下的企业合并中，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方
为购买方（指本公司），参与合并的其他企业为被购买方。
②购买日的确定依据
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期。即被购买方净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。购买日的确定依据与合并日的确定依据相同。
③合并成本的确定
A.一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
B.通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。
C.本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。
D.在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计
未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成
本。
④合并费用的处理方法
本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计
费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入企业合并成本。为企业合并发行的债券
或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企
业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收
入不足冲减的，冲减留存收益。
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
⑤合并对价的计量
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
⑥合并成本的分配
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债
及或有负债。
A.本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉；
B.本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
按照以下规定处理：首先，对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允
价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
C.被购买方可辨认净资产公允价值的确认原则
被购买方可辨认净资产公允价值为合并中取得的被购买方可辨认资产的公允价值减去
负债及或有负债公允价值后的余额。被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债，符合下
列条件的，本公司单独予以确认：
a.合并中取得的被购买方除无形资产以外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确
认的资产），其所带来的经济利益很可能流入企业且公允价值能够可靠地计量的，本公司
单独予以确认并按照公允价值计量；
合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，本公司单独确认为无形资产
并按照公允价值计量；
b.合并中取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关的义务很可能导致
经济利益流出企业且公允价值能够可靠地计量的，本公司单独予以确认并按照公允价值计
量。
c.合并中取得的被购买方或有负债，其公允价值能够可靠地计量的，本公司单独确认
为负债并按照公允价值计量。或有负债在初始确认后，按照《企业会计准则第13号-或有
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
事项》确认的金额与初始确认金额减去按照《企业会计准则第14号-收入》的原则确认的
累计摊销额后的余额两者孰高进行后续计量。
⑦商誉的确定方法
商誉的确定方法见附注四、13。
（4）吸收合并
本公司发生吸收合并时，合并中取得的资产、负债入账价值的确定方法如下：
①同一控制下的吸收合并，本公司在合并日取得的资产、负债按照相关资产、负债在
被合并方的原账面价值入账。如果被合并方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司基
于重要性原则，在合并日按照本公司会计政策对被合并方的相关资产、负债的账面价值进
行调整，在此基础上确定合并中取得的资产、负债的入账价值。
②非同一控制下的吸收合并，本公司在购买日将合并中取得的符合确认条件的各项可
辨认资产、负债，按其公允价值确认为本公司的资产和负债。公允价值的具体确定方法如
下：
A.货币资金，按照购买日被购买方的账面余额确定。
B.有活跃市场的股票、债券、基金等金融工具，按照购买日活跃市场中的市场价值确
定。
C.应收款项，其中短期应收款项一般按照应收取的金额作为公允价值；长期应收款项，
按照适当的利率折现后的现值确定其公允价值。在确定应收款项的公允价值时，要考虑发
生坏账的可能性及相关收款费用。
D.存货，对于其中的产成品和商品按其估计售价减去估计的销售费用、相关税费以及
出售类似产成品或商品估计可能实现的利润确定；在产品按完工产品的估计售价减去至完
工仍将发生的成本、估计销售费用、相关税费以及基于同类或类似产成品的基础上估计出
售可能实现的利润确定；原材料按现行重置成本确定。
E.不存在活跃市场的金融工具如权益性投资等，参照《企业会计准则第22号-金融工
具确认和计量》的规定，采用估值技术确定其公允价值。
F.房屋建筑物、机器设备、无形资产，存在活跃市场的，以购买日的市场价格为基础确
定其公允价值；不存在活跃市场，但同类或类似资产存在活跃市场的，参照同类或类似资产
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
的市场价格确定其公允价值；同类或类似资产不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价
值。
G.应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应付债券、长期应付款，其中的短期负债，
一般按照应支付的金额确定其公允价值；长期负债，按照适当的折现率折现后的现值作为
其公允价值。
H.取得的被购买方的或有负债，其公允价值在购买日能够可靠计量的，单独确认为预
计负债。此项负债按照假定第三方愿意代购买方承担该项义务，就其所承担义务需要购买
方支付的金额作为其公允价值。
I.递延所得税资产和递延所得税负债，取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值与其计税基础之间存在差额的，应当按照《企业会计准则第18号-所得税》
的规定确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债，所确认的递延所得税资产或递延所
得税负债的金额不折现。
2、合并财务报表
（1）合并范围
①确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单
位的财务和经营政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司对其
他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50％以上（不含50%），或虽不足50%但有实质
控制权的，全部纳入合并范围。
②2007年度的重要子公司情况及合并范围的确定
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注册资本
公司名称 注册地 业务性质 经营范围 实际控制人
(万元)
一、通过非同一控制下的企业合并取
得的子公司
电石、型焦、聚氯乙
云南省砚
云南普阳煤化工有限责任公司 制造业 10,000 烯、烧碱、石料、石 本公司
山县
灰的生产和销售
水电站建设；日用百
云南省文
文山黄家坪水电开发有限责任公司 制造业 5,000 货、糖、酒、茶、副 本公司
山县
食品销售
二、通过其他方式取得的子公司
电石、烧碱及其后加
工产品；液氯、盐酸
云南省宣
云南天聚化工有限公司 制造业 26,000 、氯化钙、次氯酸钙 本公司
威市
、三氯化铁、聚氯乙
烯及其后加工产品等
（续）
本公司实际投资 实质上构成对子公司的 持股比 表决权比 是否
公司名称
金额（万元） 净投资的余额(万元) 例% 例% 合并
一、通过非同一控制下的企业合并取
得的子公司
云南普阳煤化工有限责任公司 8,251.00 8,251.00 55 55 是
文山黄家坪水电开发有限责任公司 2,600.00 2,600.00 52 52 是
二、通过其他方式取得的子公司
云南天聚化工有限公司 8,200.00 8,200.00 100 100 是
③合并范围的变更情况
A.本公司本报告期内对云南普阳煤化工有限责任公司增资并控股，增资后持有其55%
股份，为非同一控制下的企业合并，本期纳入合并范围；
B.本公司本报告期内对文山黄家坪水电开发有限责任公司增资并控股，增资后持有其
52%股份，为非同一控制下的企业合并，本期纳入合并范围。
（2）合并财务报表编制方法
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
①合并财务报表基本编制方法
合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资
料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，在抵销母公司权益性资本投资与子公司所
有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。少数股
东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东
损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
②报告期内增加或处置子公司的处理方法
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应
当调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产
负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司，编制合并资
产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至
报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，
将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司在报告期内处
置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至
报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该
子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期内处置子公司，
将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
③母公司与子公司的会计政策与会计期间不同的处理方法
本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不
一致的，需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者
要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。
（3）少数股东权益
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
公司名称 年末数 年初数
云南普阳煤化工有限责任公司 69,750,760.50
文山黄家坪水电开发有限责任公司 23,981,182.34
合 计 93,731,942.84
七、 合并财务报表主要项目注释
以下注释项目（含母公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指2007年1
月1日，年末指2007年12月31日。上年指2006年度，本年指2007年度。
1、货币资金
项 目 年末数 年初数
现金 119,723.28 113,016.94
现金小计 119,723.28 113,016.94
银行存款 246,453,210.18 199,028,934.05
银行存款小计 246,453,210.18 199,028,934.05
其他货币资金 1,663,787.50 1,035,214.99
其他货币资金小计 1,663,787.50 1,035,214.99
合 计 248,236,720.96 200,177,165.98
2、应收票据
（1）应收票据明细情况
票据种类 年末数 年初数
银行承兑汇票 66,673,214.14 22,178,704.25
商业承兑汇票
合 计 66,673,214.14 22,178,704.25
注：应收票据年末数比年初数增加200.62%，应收账款较年初数减少35.72%，主要原
因是销售同比大幅增加，部分货款以票据结算，并且公司加大了货款的回收力度所致。
（2）已背书但尚未到期的应收票据情况
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
出票单位 到期日期间 金额 备注
银行承兑汇票 2008.01.27-2008.06.26 4,521,661.10 尚未到承兑期
3、应收利息
年末应收利
单位名称 年末数 年初数 利息未收回的原因
息账龄
中国建设银行宣威支行 546,297.50 一年以内 银行定期存款未到期
合 计 546,297.50
注：应收利息为银行定期存款利息，定期存款到期后利息即可收回，无发生减值的可
能。
4、应收账款
（1）按类别列示应收账款明细情况
年末数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的应收账款
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该
组合的风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 30,580,912.49 100.00% 1,506,891.20 29,074,021.29
合计 30,580,912.49 100.00% 1,506,891.20 29,074,021.29
（续）
年初数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的应收账款
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组 928,721.00 1.85% 835,848.90 92,872.10
合的风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 49,295,533.37 98.15% 4,154,746.84 45,140,786.53
合计 50,224,254.37 100.00% 4,990,595.74 45,233,658.63
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注：应收账款年末数比年初数减少35.72%，其主要原因见七、2、（1）。
（2）按账龄列示应收账款明细情况
年末数 年初 数
账龄
坏账准备计 坏账准备
金 额 比例 坏账准备 金 额 比例 坏账准备
提比例 计提比例
1年以内 25,008,404.19 81.78% 0.5%、5% 945,102.98 43,853,349.98 87.32% 5.00% 2,192,667.50
1至2年 1,312,274.89 4.29% 1%、10% 130,733.40 712,309.56 1.42% 15.00% 106,846.43
2至3年 438,323.45 1.43% 3%、30% 131,497.04 244,777.47 0.49% 25.00% 61,194.37
3至4年 241,027.30 0.79% 5%、50% 48,895.99 5,413,817.36 10.77% 40.00% 2,629,887.44
4至5年 3,580,882.66 11.71% 7%、80% 250,661.79
5年以上 10%、100%
合计 30,580,912.49 100.00% 1,506,891.20 50,224,254.37 100.00% 4,990,595.74
（3）应收账款期末欠款前五名明细情况
占应收账款总
债务人名称 金额 账龄
额的比例
昆明马龙化工有限公司 6,009,167.60 19.65% 1年以内
昆明马龙化工有限公司 334,167.82 1.09% 1-2年
昆明华甸化工有限公司 6,323,370.27 20.68% 1年以内
云南金恒实业有限公司 3,800,782.23 12.43% 1年以内
云南红云氯碱有限公司 3,580,882.66 11.71% 4至5年
贵州盐业集团有限责任公司 2,045,084.01 6.69% 1年以内
合 计 22,093,454.59 72.25%
（4）本年实际冲销的应收账款明细情况
是否涉及
债务人名称 款项性质 冲销理由 金额
关联方
磨黑盐矿 货款 注销 32,400.00
否
昆明家满福商业有限公司 货款 无法收回款项 2,738.00
否
楚雄市综合贸易中心 货款 无法收回款项 100,096.03
否
合 计 135,234.03
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（5）应收账款年末数包括应收关联方的款项10,376,689.68元，占应收账款总额的比
例为33.93%，该项关联交易的披露见附注九、（三）、6。
（6）应收账款年末数中无持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位欠款。
（7）2006年度公司根据董事会决议对应收昆明浩源水玻璃厂货款928,721.00元，账龄为3
年以上，采用个别认定法按90%的比例计提坏账准备；2007年公司委托云南勤业律师事务所对该
款项进行催收，并于2007年3月收回欠款。2007年10月收到云南红云氯碱有限责任公司货款
500,000.00元。
5、预付款项
（1）预付款项明细情况
年末数 年初数
账龄
金 额 比例 坏账准备 金 额 比例 坏账准备
1年以内 81,564,388.41 75.46% 24,660,497.03 72.59%
1至2年 17,442,224.12 16.14% 3,313,256.36 9.75%
2至3年 3,077,514.84 2.85% 1,500,000.00 6,000,044.90 17.66%
3年以上 6,000,000.00 5.55% 3,000,000.00 45.00 0.00%
4至5年
5年以上
合计 108,084,127.37 100.00% 4,500,000.00 33,973,843.29 100.00%
注：①预付账款年末数比年初数增加204.89%，主要原因是：A、原燃材料供应紧张，需预付
部分货款；B、报告期内支付征地预付款38,750,000.00元。
②账龄超过1年的预付账款主要是尚未进行结算的预付购货款。
③本年采用个别认定法对预付昆明山创电子有限公司货款9,000,000.00元，按50%的坏账
比例计提了4,500,000.00元的坏账准备。
（2）预付账款年末数中不包括预付其他关联方的款项。
（3）预付账款年末数中无持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位欠款。
（4）金额较大的预付款项明细情况
债务人名称 金额 性质或内容
安宁市连然镇财政所 38,750,000.00 预付土地款
宣威市国土资源局 13,956,056.60 预付土地款
昆明山创电子有限公司 9,000,000.00 预付货款
合 计 61,706,056.60
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
6、其他应收款
（1）按类别列示其他应收款明细情况
年末数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的其他应收款
单项金额不重大但按信用风险特征组合
后该组合的风险较大的其他应收款
其他不重大其他应收款 16,108,801.57 100.00% 1,169,062.34 14,939,739.23
合计 16,108,801.57 100.00% 1,169,062.34 14,939,739.23
年初数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的其他应收款
单项金额不重大但按信用风险特征组合
后该组合的风险较大的其他应收款
其他不重大其他应收款 10,592,322.68 100.00% 851,921.43 9,740,401.25
合计 10,592,322.68 100.00% 851,921.43 9,740,401.25
注：其他应收款年末数比年初数增加53.38%，主要原因是报告期内增资并控股普阳煤
化工和黄家坪水电，年末将该两家子公司纳入合并财务报表所致。
（2）按账龄列示其他应收款明细情况
年末数 年初 数
账龄
坏账准备计 坏账准备
金 额 比例 坏账准备 金 额 比例 坏账准备
提比例 计提比例
1年以内 13,788,655.55 85.60% 0.5%、5% 694,366.14 9,067,276.63 85.60% 5.00% 453,363.83
1至2年 1,665,578.90 10.34% 1%、10% 155,807.63 273,224.65 2.58% 15.00% 40,983.70
2至3年 41,974.97 0.26% 3%、30% 12,592.49 954,364.46 9.01% 25.00% 238,591.12
3至4年 612,592.15 3.80% 5%、50% 306,296.08 297,456.94 2.81% 40.00% 118,982.78
4至5年 7%、80%
5年以上 10%、100%
合计 16,108,801.57 100.00% 1,169,062.34 10,592,322.68 100.00% 851,921.43
（3）其他应收款期末欠款前五名明细情况
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
占其他应收款
债务人名称 金额 账龄
总额的比例
贵州安龙华虹化工有限公司 3,377,700.00 20.97% 1年以内
砚山县国土局 3,442,800.00 21.37% 1年以内
曲靖市民用爆炸物品运输有限公司 1,695,712.00 10.53% 1年以内
文山交通运输集团 1,323,576.50 8.22% 1年以内
安宁紫东经贸有限公司 914,024.25 5.67% 1年以内
安宁紫东经贸有限公司 10,992.31 0.07% 1至2年
合 计 10,764,805.06 66.83%
（4）金额较大的其他应收款明细情况
债务人名称 金额 比例 款项性质（或内容）
贵州安龙华虹化工有限公司 3,377,700.00 20.97% 应收股权转让款
砚山县国土局 3,442,800.00 21.37% 土地款
曲靖市民用爆炸物品运输有限公司 1,695,712.00 10.53% 往来款
文山交通运输集团 1,323,576.50 8.22% 往来款
安宁紫东经贸有限公司 925,016.56 5.74% 往来款
合 计 10,764,805.06 66.83%
（5）其他应收款年末数包括应收关联方的款项9,817.70元，该项关联交易的披露见附
注九、（三）、6。
（6）其他应收款年末数中无持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位欠款。
7、存货
（1）存货明细情况
年末数
项 目
其中:借款费用
余 额 存货跌价准备 净额
资本化金额
库存商品 101,837,843.48 2,626,142.47 99,211,701.01
原材料 61,137,684.44 61,137,684.44
包装物 6,970,653.08 6,970,653.08
在产品 2,489,966.90 2,489,966.90
自制半成品 16,616.83 16,616.83
低值易耗品 62,349.76 62,349.76
材料采购 41,643.35 41,643.35
合 计 172,556,757.84 2,626,142.47 169,930,615.37
（续）
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
年初数
项 目
其中:借款费用
余 额 存货跌价准备 净额
资本化金额
库存商品 50,937,696.22 207,459.97 50,730,236.25
原材料 59,146,374.85 59,146,374.85
包装物 15,576,032.57 15,576,032.57
在产品 1,669,773.91 1,669,773.91
低值易耗品 4,677.82 4,677.82
物资采购 33,748.13 33,748.13
合 计 127,368,303.50 207,459.97 127,160,843.53
注：存货年末数比年初数增加33.63%，主要原因是报告期内氯碱生产趋于平稳，期末
库存量有所增加。
（2）存货跌价准备
本年减少数
项 目 年初数 本年计提数 年末数
转回数 转销数 合计
库存商品 207,459.97 2,418,682.50 2,626,142.47
合 计 207,459.97 2,418,682.50 2,626,142.47
注：因期末存货中PVC的成本高于可收回金额，公司按成本高于可收回金额的差额计
提存货跌价准备。
8、长期股权投资
（1）长期股权投资明细情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
对子公司投资 5,000,000.00 5,000,000.00
对其他企业投资 7,180,000.00 3,000,000.00 4,180,000.00
减：长期股权投资减值准备 1,201,868.67 1,201,868.67
合 计 12,180,000.00 -1,201,868.67 8,000,000.00 2,978,131.33
注：年初数中对子公司投资系对云南普阳煤化工有限责任公司投资500万元，持股比
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
例10%，本期由于公司对其增资，持股比例增至55%，纳入合并报表的编制范围，在上表中
将年初投资500万元反映为本期减少。
（2）按成本法核算的长期股权投资
被投资单位名称 初始投资额 年初数 本年增加 本年减少 年末数
云南普阳煤化工有限 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
责任公司
贵州安龙华虹化工有
3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
限公司
云南四方化工有限公
2,480,000.00 2,480,000.00 2,480,000.00
司
云南云天化联合商务
1,700,000.00 1,700,000.00 1,700,000.00
有限公司
合计 12,180,000.00 12,180,000.00 8,000,000.00 4,180,000.00
（3）长期股权投资减值准备
本年减少数
被投资单位名称 年初数 本年计提数 年末数
转回数 转销数 合计
云南四方化工有限公司 1,201,868.67 1,201,868.67
合 计 1,201,868.67 1,201,868.67
注：云南四方化工有限公司由宣威开发投资有限公司、云维股份有限公司、云南盐化
股份有限公司和云南地方电力投资有限公司四方共同出资设立，负责云南宣威市凤凰山工
业园区内公用工程、铁路专用线建设及项目报批、地方关系协调等。由于政策原因，云南
四方化工有限公司自设立以来未正常的开展其经营活动，只有费用支出。公司对该长期股
权投资进行分析后，确认以云南四方化工有限公司发生的费用支出，按公司持股比例
24.80%计提长期股权投资减值准备1,201,868.67元。
9、固定资产
（1）固定资产明细情况
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
原价
房屋、建筑物 547,890,262.33 71,606,161.52 22,332,584.75 597,163,839.10
机器设备 1,086,849,710.94 147,827,438.42 1,712,165.44 1,232,964,983.92
运输设备 47,757,909.24 17,674,000.25 2,751,522.62 62,680,386.87
其他资产 6,015,772.87 3,364,436.17 717,197.25 8,663,011.79
合 计 1,688,513,655.38 240,472,036.36 27,513,470.06 1,901,472,221.68
累计折旧
房屋、建筑物 85,626,558.97 27,926,440.94 219,382.66 113,333,617.25
机器设备 205,730,136.20 101,200,278.33 517,360.79 306,413,053.74
运输设备 17,275,246.15 5,702,246.99 1,814,456.01 21,163,037.13
其他资产 1,971,784.82 1,217,106.34 340,183.84 2,848,707.32
合 计 310,603,726.14 136,046,072.60 2,891,383.30 443,758,415.44
固定资产减值准备
房屋、建筑物
机器设备 431,687.58 431,687.58
运输设备
其他资产
合 计 431,687.58 431,687.58
固定资产账面价值
房屋、建筑物 462,263,703.36 483,830,221.85
机器设备 881,119,574.74 926,120,242.60
运输设备 30,482,663.09 41,517,349.74
其他资产 4,043,988.05 5,814,304.47
合 计 1,377,909,929.24 1,457,282,118.66
（2）在建工程转入固定资产的情况
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
项 目 转入固定资产的时间 转入固定资产的金额
渣浆泵 2007年12月 876,238.58
转化器 2007年12月 2,280,015.45
单体压缩机 2007年12月 1,459,102.60
清水泵项目180KW 2007年12月 473,873.33
裂解制氢项目 2007年12月 3,311,022.58
变压吸附项目 2007年12月 760,583.88
导热油项目 2007年12月 463,736.30
安装工程 2007年12月 1,126,680.00
基建工程 2007年12月 1,970,780.00
CPVC项目 2007年10月 1,637,415.33
制盐车间小袋盐新增项目 2007年11月 298,724.04
提硝车间工艺过程监控 2007年11月 151,120.00
梁柱加固工程 2007年5月 240,000.00
矿山接替技改工程 2007年12月 9,654,942.21
离心机吊装费 2007年9月 479,000.00
母液澄清池加固工程 2007年11月 357,034.92
盐硝冷却塔 2007年12月 1,582,651.97
盐硝自控仪表电气工程 2007年12月 2,777,735.26
变压吸附项目 2007年12月 388,300.01
外销卤水装车点改造 2007年12月 567,967.75
甲醇制氢锅炉房煤仓库 2007年12月 176,017.41
单体压缩机 2007年12月 655,852.89
更新尾气冷却器 2007年12月 147,104.38
污水处理 2007年12月 2,764,638.28
A槽电解槽框 2007年12月 4,046,740.39
整流系统改造 2007年12月 887,976.47
废气塔更新项目 2007年12月 217,500.00
防雷装置 2007年12月 132,374.00
液氯包装厂房 2007年12月 513,088.29
一万吨程控阀电磁阀柜改造 2007年12月 164,934.00
空气加热器片更新 2007年12月 432,000.00
其他工程 4,305,864.87
合 计 45,301,015.19
（3）固定资产减值准备
本年减少数
项 目 年初数 本年计提数 年末数
转回数 转销数 合计
机器设备 431,687.58 431,687.58
合 计 431,687.58 431,687.58
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
注：公司拟对层硅车间的原燃油系统装置进行改造，层硅车间已停产，故本期对该车
间的燃油系统计提了资产减值准备。
10、在建工程
工程投入
预算数 本年转入固 其他减少 资金
工程名称 年初数 本年增加数 年末数 占预算的
（万元） 定资产数 数 来源
比例
仓库、综
1,649.96 1 0,375,947.8 0 5,8 65,228.79 3,286,94 7.1 0 12,95 4,2 29.49 自筹 78.51%
合楼工程
氯碱技改
302.00 7,879,912.5 1 1 3,1 45,067.60 16,822,57 2.9 5 54,548.68 4,14 7,8 58.48 自筹 137.35%
工程类
盐硝冷却 1,479,127.8 2 1 03,524.15 1,582,65 1.9 7
塔
矿山接替
7,065,423.2 2 2,5 89,518.99 9,654,94 2.2 1
技改工程
变压吸附
1,597,371.7 1 1 87,363.50 1,719,45 9.4 9 65,275.72
项目
裂解制氢
4,410,120.5 6 1,0 97,077.07 5,507,19 7.6 3
项目
导热油项
682,989.6 2 1 14,237.58 794,44 5.6 5 2,781.55
目
天聚项目
1,8 41,806.65 1,84 1,8 06.65
工程
其他工程
4,900,347.4 2 5,2 29,761.59 5,932,79 8.1 9 4,19 7,3 10.82
项目
黄家坪水
9 4,9 98,843.53 94,99 8,8 43.53
电站
合计 3 8,391,240.6 6 12 5,1 72,429.45 45,301,01 5.1 9 1 22,605.95 118,14 0,0 48.97
注：（1）在建工程年末数比年初数增加207.73%，主要原因是报告期内增资并控股普
阳煤化工和黄家坪水电，年末将该两家子公司纳入合并财务报表所致。
（2）截至2007年12月31日，本公司在建工程无账面价值高于可收回金额的情况。
11、工程物资
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年末数 年初数
项 目
余额 减值准备 净额 余额 减值准备 净额
待安装设备 202,259.69 202,259.69
专用物资 279,710.68 279,710.68 598,189.01 598,189.01
工程设备 315,990.00 315,990.00 680,502.40 680,502.40
工程材料 594,727.83 594,727.83
合 计 1,190,428.51 1,190,428.51 1,480,951.10 1,480,951.10
注：截至2007年12月31日，本公司工程物资无账面价值高于可收回金额的情况。
12、无形资产
本年 本年 本年 累计
项目 初始成本 年初数 年末数
增加数 转出数 摊销数 摊销数
采矿权 36,439,300.00 24,147,007.69 1,591,755.03 13,884,047.34 22,555,252.66
土地使用权 95,416,723.14 71,269,315.68 23,887,068.51 2,011,065.85 2,271,404.80 93,145,318.34
软件 2,358,223.00 1,749,366.83 18,000.00 235,822.32 826,678.49 1,531,544.51
合计 134,214,246.14 97,165,690.20 23,905,068.51 3,838,643.20 16,982,130.63 117,232,115.51
注：截至2007年12月31日，本公司无形资产无账面价值高于可收回金额的情况。
13、长期待摊费用
本年 本年 本年
项目 初始金额 年初数 年末数
增加数 转出数 摊销数
租入固定资产改良支出 353,828.46 288,708.92 73,400.55 215,308.37
土地租赁费 1,351,701.84 855,014.65 186,782.75 668,231.90
离子膜 3,086,191.70 3,086,191.70 1,157,321.89 1,928,869.81
固定资产改良支出 296,923.73 296,923.73 296,923.73
开办费 44,000.00 44,000.00 44,000.00
荒山承包费用 260,000.00 260,000.00 18,055.50 241,944.50
合计 5,392,645.73 1,484,647.30 3,346,191.70 296,923.73 1,479,560.69 3,054,354.58
注：长期待摊费用年末数比年初数增加105.73%，主要原因是报告期内公司更换离子
膜，作为长期待摊费用进行摊销。
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
14、递延所得税资产
（1）递延所得税资产明细情况
项 目 年末数 年初数
因资产的账面价值与计税基础不同而形
4,572,528.63 4,467,102.62
成的递延所得税资产
因负债的账面价值与计税基础不同而形
成的递延所得税资产
合 计 4,572,528.63 4,467,102.62
（2）暂时性差异明细情况
项 目 年末数 年初数
应收款项 6,807,054.05 11,860,454.28
存货减值准备 2,626,142.47 207,459.97
长期投资减值准备 1,201,868.67
固定资产减值准备 431,687.58
固定资产 2,691,737.55
无形资产 1,078,134.00
分支机构未弥补亏损 16,811,751.68 14,197,742.84
固定资产报废损失 253,805.02
固定资产改良支出 242,184.60 823,289.53
开办费 618,537.67
合 计 30,071,165.74 29,780,684.17
15、其他非流动资产
项 目 内 容 年末数 年初数
特储盐 国家储备盐 5,000,000.00 5,000,000.00
合 计 5,000,000.00 5,000,000.00
16、资产减值准备明细表
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本年减少数
项 目 年初数 本年计提数 年末数
转回数 转销数 合计
一、坏账准备合计 5,842,517.17 1,146,053.37 -187,383.00 -187,383.00 7,175,953.54
其中：应收账款 4,990,595.74 -3,671,087.54 -187,383.00 -187,383.00 1,506,891.20
其他应收款 851,921.43 317,140.91 1,169,062.34
预付款项 4,500,000.00 4,500,000.00
二、存货跌价准备合计 207,459.97 2,418,682.50 2,626,142.47
其中：库存商品 207,459.97 2,418,682.50 2,626,142.47
原材料
三、可供出售金融资产减值准备
四、持有至到期投资减值准备
五、长期股权投资减值准备 1,201,868.67 1,201,868.67
六、投资性房地产减值准备
七、固定资产减值准备合计 431,687.58 431,687.58
其中：房屋、建筑物
机器设备 431,687.58 431,687.58
八、工程物资减值准备
九、在建工程减值准备
十、无形资产减值准备
其中：专利权
商标权
十一、商誉减值准备
十二、其他
合 计 6,049,977.14 5,198,292.12 -187,383.00 -187,383.00 11,435,652.26
注：减值准备的本年计提数中包含了增资并控股普阳煤化工和黄家坪水电的坏账准
备。
17、短期借款
借款类别 年末数 年初数
信用借款 515,000,000.00 375,000,000.00
合 计 515,000,000.00 375,000,000.00
注：短期借款年末数比年初数增加37.33%，主要原因是报告期内公司补充流动资金以
适应生产规模和资产规模的扩大。
18、应付票据
票据种类 年末数 年初数 下一会计期间将到期的金额
银行承兑汇票 46,946,040.55 20,512,286.19 46,946,040.55
合 计 46,946,040.55 20,512,286.19 46,946,040.55
注：应付票据年末数比年初数增加128.87%，应付账款较年初数减少35.62%，主要原
因是原燃材料采购大量使用票据结算。
19、应付账款
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（1）应付账款明细情况
年末数 年初数
账龄
金 额 比例 金 额 比例
1年以内 68,623,635.53 63.63% 135,955,770.33 81.16%
1至2年 33,086,265.41 30.68% 30,934,939.55 18.47%
2至3年 5,797,302.46 5.38% 223,445.10 0.13%
3年以上 342,188.37 0.31% 406,320.39 0.24%
合计 107,849,391.77 100.00% 167,520,475.37 100.00%
注：应付账款年末数比年初数减少35.62%，其主要原因见七、18。
（2）应付账款年末数包括应付关联方的款项7,958,702.56元，占应付账款总额的比
例为7.38%，该项关联交易的披露见附注九、（三）、6。应付账款年末数中无应付持本公司5%
（含5%）以上有表决权股份的股东单位款项。
（3）账龄超过1年的大额应付账款
报表日后
债权人名称 金额 未偿还的原因
是否归还
云南云天化联合商务有限公司 6,203,309.33 未结算货款 否
安徽江淮电缆集团有限公司 1,438,781.36 未结算货款 否
云南云峰机械制造安装有限公司 764,932.13 未结算货款 否
四川宜宾江源化工机械制造有限责任公司 732,750.00 未结算货款 否
成都天成碳一化工有限公司 689,273.50 未结算货款 否
合 计 9,829,046.32
20、预收款项
（1）预收款项明细情况
年末数 年初数
账龄
金 额 比例 金 额 比例
1年以内 38,456,472.43 99.07% 17,849,437.11 99.45%
1至2年 281,087.78 0.72% 45,435.73 0.25%
2至3年 27,258.73 0.07% 10,870.00 0.06%
3年以上 52,210.00 0.14% 42,760.00 0.24%
合计 38,817,028.94 100.00% 17,948,502.84 100.00%
注：预收款项年末数比年初数增加116.27%，主要原因是公司为降低货款回收风险，
部分销售合同采取预收货款的方式结算。
（2）预收款项年末数中无预收持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位款项。
（3）预收款项年末数中不包括预收其他关联方的款项。
（4）账龄超过1年的大额预收款项
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债权人名称 金额 未结转的原因
河口宏福商贸有限公司 54,000.00 款项尚未结算
广西柳州东风化工有限公司 33,540.00 款项尚未结算
寻甸白象碘盐配送中心 42,939.50 款项尚未结算
昆明永丰化工厂 54,195.00 款项尚未结算
合 计 184,674.50
21、应付职工薪酬
项目 年初数 本年增加 本年支付 年末数
工资(含奖金、津 122,132,825.05 120,985,918.85 1,146,906.20
贴和补贴）
职工福利 5,171,803.05 16,207,743.26 21,277,716.70 101,829.61
社会保险费 31,252,271.65 31,239,514.76 12,756.89
住房公积金 152,748.75 9,998,940.90 10,000,018.90 151,670.75
工会经费 539,253.56 2,292,325.19 2,315,577.60 516,001.15
职工教育经费 1,086,085.33 1,695,391.78 949,181.57 1,832,295.54
辞退福利 143,942.15 143,942.15
商业保险 177,680.00 177,680.00
合计 6,949,890.69 183,901,119.98 187,089,550.53 3,761,460.14
注：应付职工薪酬年末数比年初数减少45.88%，主要原因是公司本期使用上期福利费
结余，福利费余额减少所致。
22、应交税费
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项目 税(费)率 年末数 年初数
企业所得税 15% 12,358,048.42 18,537,037.11
增值税 17%/13% 2,708,359.11 5,452,187.44
营业税 5% 70,767.68 70,866.43
固体盐12元/吨、
资源税 10元/吨；液体盐 1,453,624.52 1,772,362.23
3元/吨、2元/吨
矿产资源补偿费 275,855.32 154,135.51
土地使用税 67,327.33 15,823.37
房产税 1.20% 296,218.88 228,136.55
城市维护建设税 5%、7% 2,976,473.97 2,843,683.51
教育费附加 3% 1,311,885.27 1,306,898.04
印花税 547,182.49 60,233.40
地方教育费附加 1% 582,746.05 398,235.09
代扣个人所得税 1,620,531.73 1,182,492.76
其他 3,935.94
合计 24,269,020.77 32,026,027.38
23、应付利息
债权人名称 年末数 年初数
工行安宁支行 36,13 5.00
工行南屏支行 35,14 5.00
光大银行昆明分行环城南路支行 59,40 0.00
深圳发展银行昆明支行 60,14 2.50
招商银行昆明茭菱路支行 113,602.50
中国农业银行昆明市护国支行 107,786.25
中国银行云南省分行 177,952.50
交通银行昆明分行 47,45 0.00
上海国际信托有限公司 114,260.42
中信银行昆明分行营业部 133,650.00
云天化集团 2,7 00,00 0.00 2,7 22,50 0.0 0
合 计 3,5 85,52 4.17 2,7 22,50 0.0 0
注：应付利息年末数比年初数增加31.70%，主要原因是公司报告期内计提了应付未付
各银行的借款利息。
24、其他应付款
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（1）其他应付款明细情况
年末数 年初数
账龄
金 额 比例 金 额 比例
1年以内 115,401,499.65 88.82% 18,687,887.66 79.36%
1至2年 12,511,839.27 9.63% 3,710,604.05 15.76%
2至3年 1,056,850.87 0.81% 480,787.35 2.04%
3年以上 963,962.90 0.74% 669,350.49 2.84%
合计 129,934,152.69 100.00% 23,548,629.55 100.00%
注：其他应付款年末数比年初数增加451.77%，主要原因是报告期内增资并控股普阳
煤化工和黄家坪水电，年末将该两家子公司纳入合并财务报表所致。
（2）其他应付款年末数中无应付持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位款项。
（3）其他应付款年末数中包括应付其他关联方往来款226,406.38元，该项关联交易
的披露见附注九、（三）、6。
（4）账龄超过1年的大额其他应付款
报表日后是
债权人名称 金额 未偿还的原因
否归还
中国成达工程公司 660,000.00 工程质保金未到期 否
云南金州恒基环保科技有限公司 469,600.00 工程质保金未到期 否
中国天辰化学工程公司 450,000.00 工程质保金未到期 否
合 计 1,579,600.00
（5）大额的其他应付款
债权人名称 金额 性质（或内容）
文山州煤业公司 37,214,213.61 借款及利息
文山振兴能源投资有限公司 36,000,000.00 往来款
文山州煤业有限责任公司 27,316,710.00 往来款
四川昌宏化工 6,090,829.76 工程款
合 计 106,621,753.37
25、一年内到期的非流动负债
（1）一年内到期的长期负债明细情况
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项 目 年末数 年初数
一年内到期的长期应付款 3,9 62,97 0.00
合 计 3,9 62,97 0.00
（2）一年内到期的长期应付款
种 类 期 限 年末数 年初数
云天化集团有限责任公司 一年以内 3,165,370.00
云南省国土资源厅 一年以内 797,600.00
合 计 3,962,970.00
26、长期借款
贷款单位 币种 借款条件 年末数 年初数
云天化集团有限责任公司 人民币 信用 300,000,000.00 300,000,000.00
合 计 300,000,000.00 300,000,000.00
27、长期应付款
种 类 期 限 年末数 年初数
云天化集团有限责任公司 2003年-2012年 12,661,480.00 18,992,220.00
云南省国土资源厅 2004年-2009年 797,600.00 2,392,800.00
未确认融资费用 -3,295,856.10 -4,604,200.11
合 计 10,163,223.90 16,780,819.89
注：长期应付款年末数比年初数减少39.44%，主要原因是报告期内支付款项和将一年
内到期的长期应付款重分类调整所致。
28、其他非流动负债
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项 目 内容 年末数 年初数
国家特准储备盐 储备盐 5,0 00,000.00 5,000,0 00.0 0
专项拨款 科技三项费拨款 4,5 00,000.00 4,500,0 00.0 0
递延收益 功能盐研究资金 3 00,0 00.00 15 0,0 00.0 0
递延收益 天塑污水处理 5 20,0 00.00 52 0,0 00.0 0
递延收益 环境在线监测 2 60,0 00.00 16 0,0 00.0 0
合 计 1 0,5 80,0 00.00 1 0, 33 0,0 00.0 0
29、股本
年初数 本年增减变动(+、-) 年末数
项 目
发行 公积金
金额 比例 送股 其他 小计 金额 比例
新股 转股
一、未上市流通股份
1.发起人股份 115,851,103.00 62.34% -35,230,000.00 -35,230,000.00 80,621,103.00 43.38%
其中：国家持有股份
国有法人持股 108,701,103.00 58.49% -28,080,000.00 -28,080,000.00 80,621,103.00 43.38%
其他内资持有股份 7,150,000.00 3.85% -7,150,000.00 -7,150,000.00
外资法人持有股份
其他
2.募集法人股
3.内部职工股
4.优先股或其他股
尚未流通股份合计 115,851,103.00 62.34% -35,230,000.00 -35,230,000.00 80,621,103.00 43.38%
二、已上市流通股份
1.人民币普通股 70,000,000.00 37.66% 35,230,000.00 35,230,000.00 105,230,000.00 56.62%
2.境内上市的外资股
3.境外上市的外资股
4.其他
已上市流通股份合计 70,000,000.00 37.66% 35,230,000.00 35,230,000.00 105,230,000.00 56.62%
三、股份总数 185,851,103.00 100.00% 185,851,103.00 100.00%
30、资本公积
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
资本溢价 482,013,810.19 482,013,810.19
其他资本公积 46,885,014.23 2,700,840.93 49,585,855.16
合 计 528,898,824.42 2,700,840.93 531,599,665.35
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注：公司本期增资并控股云南普阳煤化工有限责任公司，增资前公司持有其10%的股
份，本次增资实现了对普阳煤化工的非同一控制下的企业合并。对于原所持股份在本次增
资前公允价值的变动，属于实现损益的部分计入未分配利润，差额调整资本公积，从而导
致本期资本公积增加。
31、盈余公积
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
法定盈余公积 52,245,600.58 10,624,043.89 62,869,644.47
任意盈余公积
合 计 52,245,600.58 10,624,043.89 62,869,644.47
32、未分配利润
项 目 本年数 上年数
上年年末余额 232,606,690.26 192,556,525.85
加:会计政策变更 4,020,392.36 1,442,765.31
前期差错更正
本年年初余额 236,627,082.62 193,999,291.16
加:合并净利润 103,216,342.06 85,981,247.06
盈余公积弥补亏损
其他转入 49,243.57
减:提取法定盈余公积 10,624,043.89 8,598,124.70
提取任意盈余公积
对股东的分配 55,755,330.90 34,755,330.90
少数股东损益
本年年末余额 273,513,293.46 236,627,082.62
注：（1）本公司法定盈余公积按照税后利润的10%提取。
（2）根据企业会计准则规定对所得税进行了追溯调整，详见本附注四、21、（1）、②。
（3）公司2006年度股东大会决议审议通过了《公司2006年利润分配预案》，根据该
决议公司报告期内向股东分配利润55,755,330.90元。
33、营业收入和营业成本
（1）主营业务收入与其他业务收入
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项 目 本年数 上年数
主营业务收入 1,417,375,839.53 1,007,955,316.67
其他业务收入 137,204,379.88 16,545,359.32
营业收入合计 1,554,580,219.41 1,024,500,675.99
主营业务成本 1,013,094,083.53 653,630,344.70
其他业务成本 130,128,586.51 11,627,044.13
营业成本合计 1,143,222,670.04 665,257,388.83
注：营业收入2007年度发生数比2006年度发生数增加51.74%，营业成本较2006年
度发生数增加71.85%，其主要原因是报告期内氯碱生产趋于稳定，产销量同比大幅上升。
（2）各业务分部主营业务收入、主营业务成本和主营业务利润
本年数
业务分部
主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润
盐类产品 591,255,900.55 254,577,656.00 336,678,244.55
氯碱化工产品 826,119,938.98 758,516,427.53 67,603,511.45
1,417,375,839.53 1,013,094,083.53 404,281,756.00
小 计
减：公司内各分部抵销数
合 计 1,417,375,839.53 1,013,094,083.53 404,281,756.00
（续）
上年数
业务分部
主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润
盐类产品 502,821,782.98 188,125,855.39 314,695,927.59
氯碱化工产品 505,133,533.69 465,504,489.31 39,629,044.38
小 计 1,007,955,316.67 653,630,344.70 354,324,971.97
减：公司内各分部抵销数
合 计 1,007,955,316.67 653,630,344.70 354,324,971.97
（3）2007年度公司前五名客户销售的收入总额为196,810,141.52元，占公司全部销
售收入的比例为12.66%。
34、营业税金及附加
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本年数 上年数
项 目
计缴标准 金额 计缴标准 金额
应税收入的3%、
营业税 183,709.61 应税收入的3%、5% 175,479.56
5%
固体盐12元/吨
、10元/吨；液体 固体盐12元/吨、液
资源税 8,454,768.10 8,717,670.34
盐3元/吨、2元/ 体盐3元/吨
吨
应交流转税的5% 5,912,056.88 应交流转税的5%、
城市维护建设税 6,441,995.65
、7% 7%
教育费附加 应交流转税的3% 2,669,241.19 应交流转税的3% 2,952,791.19
其他税项 153,580.95
合计 17,373,356.73 18,287,936.74
35、财务费用
项 目 本年数 上年数
利息支出 37,561,793.18 24,981,893.39
减：利息收入 2,545,391.95 1,285,628.42
汇兑损失
减：汇兑收入 56.82
手续费 153,679.80 229,492.38
其他 5,729,390.33
合计 40,899,414.54 23,925,757.35
注：财务费用2007年度发生数比2006年度发生数增加70.94%，其主要原因是与上期
相比双十工程已竣工结转固定资产，本报告期内财务费用均计入当期损益。
36、资产减值损失
项 目 本年数 上年数
坏账损失 626,534.21 2,479,170.47
存货跌价损失 2,418,682.50 207,459.97
长期股权投资减值损失 1,201,868.67
固定资产减值损失 431,687.58
合计 4,678,772.96 2,686,630.44
注：资产减值损失2007年度发生数比2006年度发生数增加74.15%，其主要原因是期
末存货、长期股权投资及固定资产出现减值所致。
37、投资收益
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
被投资单位名称 本年数 上年数
云天化联合商务公司 2,040,000.00
贵州安龙华虹化工有限公司 377,700.00
合 计 2,417,700.00
38、营业外收入
（1）营业外收入明细情况
项 目 本年数 上年数
非流动资产处置利得 54,304.31 41,627.61
其中:固定资产处置利得 54,304.31 41,627.61
无形资产处置利得
非货币性资产交换利得
债务重组利得
政府补助 323,560.00 21,213,000.00
其他 610,439.39 254,847.73
合 计 988,303.70 21,509,475.34
注：营业外收入2007年度发生数比2006年度发生数减少95.41%，其主要原因是上期
收到大额政府补助，本期无。
（2）政府补助
本年数 上年数
项 目
其中:计入当期 其中:计入当期
金额 金额
损益的金额 损益的金额
硫酸钾工程补助款 9,000,000.00 9,000,000.00
碘酸钾财政补贴 200,000.00 200,000.00 110,000.00 110,000.00
中小企业国际市场开拓清算补助 88,000.00 88,000.00
危险化学品应急演练补助 15,000.00 15,000.00
财政贴息 12,000,000.00 12,000,000.00
防治克山病食盐加硒补贴 68,560.00 68,560.00
污染治理资金 40,000.00 40,000.00
公共商务信息服务体系建设补助 15,000.00 15,000.00
递延收益中列报数 250,000.00 310,000.00
合 计 573,560.00 323,560.00 21,523,000.00 21,213,000.00
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
39、营业外支出
项 目 本年数 上年数
非流动资产处置损失 324,018.66 716,370.02
其中:固定资产处置损失 324,018.66 716,370.02
无形资产处置损失
债务重组损失 100,096.93
公益性捐赠支出 100,000.00
其他 4,343,775.01 9,448,537.19
合 计 4,867,890.60 10,164,907.21
注：营业外支出2007年度发生数比2006年度发生数减少52.11%，其主要原因是关停
并小的补偿费集中在上期支付。
40、所得税费用
（1）所得税费用（收益）的组成
项 目 本年数 上年数
当期所得税费用 12,731,168.62 18,990,626.40
递延所得税费用 49,208.41 -2,864,030.05
合 计 12,780,377.03 16,126,596.35
（2）所得税费用（收益）与会计利润的关系
项 目 本年数 上年数
会计利润总额 115,996,719.09 102,107,843.41
加:应纳税所得额调整数 29,259,743.29 24,496,332.61
应纳税所得额 145,256,462.38 126,604,176.02
国产设备抵减所得税 9,057,300.74
当期所得税费用 12,731,168.62 18,990,626.40
递延所得税费用 49,208.41 -2,864,030.05
其中:递延所得税资产本年增减变动额(不含直接计入 49,208.41 -2,864,030.05
所有者权益的变动额)
递延所得税负债本年增减变动额(不含直接计入所
有者权益的变动额)
所得税费用合计 12,780,377.03 16,126,596.35
41、基本每股收益和稀释每股收益
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
项 目 本年度 上年度
基本每股收益 0.56 0.57
稀释每股收益 0.56 0.57
注：（1）基本每股收益的计算
基本每股收益=归属于普通股股东的净利润 发行在外的普通股加权平均数
发行在外的普通股加权平均数=S＋S＋S M M-S M M-S
0 1 i i 0 j j 0 k
其中，S为期初股份总数；S为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份
0 1
数；S为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；S为报告期因回购等减少股份数；S
i j k
为报告期缩股数；M报告期月份数；M为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；M
0 i j
为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。
（2）稀释每股收益的计算
稀释每股收益=[归属于普通股股东的净利润+（已确认为费用的稀释性潜在普通股利息
－转换费用） （1-所得税率）]/（S＋S＋S M M-S M M-S+认股权证、股份期权、
0 1 i i 0 j j 0 k
可转换债券等增加的普通股加权平均数）
其中，S为期初股份总数；S为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份
0 1
数；S为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；S为报告期因回购等减少股份数；S
i j k
为报告期缩股数；M报告期月份数；M为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；M
0 i j
为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。
42、收到其他与经营活动有关的现金
本公司“收到其他与经营活动有关的现金”中价值较大的项目列示如下：
项 目 本年数 上年数
收到的往来款 3,274,783.26 2,190,477.48
存款利息收入 1,999,094.45 1,285,628.42
营业外收入 610,439.39 254,847.73
政府补贴收入 573,560.00 9,523,000.00
财政贴息 12,000,000.00
处置资产收入 54,304.31 41,627.61
合计 6,512,181.41 25,295,581.24
43、支付其他与经营活动有关的现金
本公司“支付其他与经营活动有关的现金”中价值较大的项目列示如下：
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
项 目 本年数 上年数
运输装卸费 68,411,517.93 40,364,279.61
企业间往来 20,296,936.18 19,405,611.73
经营租赁费 9,949,627.42 6,086,167.20
保险费 5,726,565.89 656,710.97
金融机构费用 5,883,070.13 229,492.38
维护修理费 5,708,023.70
办公会议费 5,357,248.78 11,247,355.72
车辆使用费 4,812,223.52 6,685,020.06
差旅费 4,102,156.71 3,899,429.85
支付补偿款 4,056,846.81 9,198,953.60
业务招待费 3,773,529.37 4,021,179.82
综合服务费 2,460,066.52 2,381,486.20
中介机构及咨询费 2,007,125.13 2,465,274.02
水电费 1,643,149.07 1,394,042.82
业务宣传促销费 1,068,183.64 1,049,092.79
绿化费 878,012.78 1,551,732.88
广告费 404,840.00 665,336.00
董事会费 306,184.00 299,420.30
排污费 245,239.00 238,946.00
合 计 147,090,546.58 111,839,531.95
44、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
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项 目 本年数 上年数
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 103,216,342.06 85,981,247.06
加：资产减值准备 4,678,772.96 2,686,479.53
固定资产折旧 128,887,062.43 88,206,518.86
无形资产摊销 3,517,815.63 2,136,692.03
长期待摊费用摊销 -1,327,762.78 561,806.73
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 269,714.35 -674,742.41
（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列） 37,561,793.18 24,981,893.39
投资损失（收益以“-”号填列） -2,417,700.00
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 49,208.41 -2,864,030.05
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列） -34,183,382.45 -41,875,765.95
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 2,398,451.31 -38,773,266.26
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -33,515,818.53 33,132,293.18
其他
经营活动产生的现金流量净额 209,134,496.57 153,499,126.11
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 248,236,720.96 200,177,165.98
减：现金的期初余额 200,177,165.98 90,467,159.37
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 48,059,554.98 109,710,006.61
（2）现金及现金等价物的信息
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
项 目 本年数 上年数
一、现金 248,236,720.96 200,177,165.98
其中：库存现金 119,723.28 113,016.94
可随时用于支付的银行存款 246,453,210.18 199,028,934.05
可随时用于支付的其他货币资金 1,663,787.50 1,035,214.99
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 248,236,720.96 200,177,165.98
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金和现金等价物
八、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按类别列示应收账款明细情况
年末数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的应收账款
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该
组合的风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 27,642,837.75 100.00% 1,359,493.37 26,283,344.38
合计 27,642,837.75 100.00% 1,359,493.37 26,283,344.38
年初数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的应收账款
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该
928,721.00 1.85% 835,848.90 92,872.10
组合的风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 49,295,533.37 98.15% 4,154,746.84 45,140,786.53
合计 50,224,254.37 100.00% 4,990,595.74 45,233,658.63
注：应收账款年末数比年初数减少41.89%，其主要原因见七、2、（1）。
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
（2）按账龄列示应收账款明细情况
年末数 年 初 数
账龄
坏账准备计 坏账准备
金 额 比例 坏账准备 金 额 比例 坏账准备
提比例 计提比例
1年以内 22,080,211.25 79.88% 0.5%、5% 798,199.24 43,853,349.98 87.32% 5.00% 2,192,667.50
1至2年 1,302,393.09 4.71% 1%、10% 130,239.31 712,309.56 1.42% 15.00% 106,846.43
2至3年 438,323.45 1.59% 3%、30% 131,497.04 244,777.47 0.49% 25.00% 61,194.37
3至4年 241,027.30 0.87% 5%、50% 48,895.99 5,413,817.36 10.77% 40.00% 2,629,887.44
4至5年 3,580,882.66 12.95% 7%、80% 250,661.79
5年以上 10%、100%
合计 27,642,837.75 100.00% 1,359,493.37 50,224,254.37 100.00% 4,990,595.74
（3）应收账款期末欠款前五名明细情况
占应收账款总
债务人名称 金额 账龄
额的比例
昆明马龙化工有限公司 6,009,167.60 21.74% 1年以内
昆明马龙化工有限公司 334,167.82 1.21% 1-2年
昆明华甸化工有限公司 4,121,509.83 14.91% 1年以内
云南金恒实业有限公司 3,800,782.23 13.75% 1年以内
云南红云氯碱有限公司 3,580,882.66 12.95% 4至5年
贵州盐业集团有限责任公司 2,045,084.01 7.40% 1年以内
合 计 19,891,594.15 71.96%
（4）本年实际冲销的应收账款明细情况
是否涉及
债务人名称 款项性质 冲销理由 金额
关联方
磨黑盐矿 32,400.00
货款 注销 否
昆明家满福商业有限公司 2,738.00
货款 无法收回款项 否
楚雄市综合贸易中心 100,096.93
货款 无法收回款项 否
合 计 135,234.93
（5）应收账款年末数包括应收关联方的款项10,376,689.68元，占应收账款总额的比
例为33.93%，该项关联交易的披露见附注九、（三）、6。
（6）应收账款年末数中无持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位欠款。
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
2、其他应收款
（1）按类别列示其他应收款明细情况
年末数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的其他应收款
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合
的风险较大的其他应收款
其他不重大其他应收款 8,944,259.22 100.00% 812,325.75 8,131,933.47
合计 8,944,259.22 100.00% 812,325.75 8,131,933.47
年初数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的其他应收款
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合
的风险较大的其他应收款
其他不重大其他应收款 10,592,322.68 100.00% 851,921.43 9,740,401.25
合计 10,592,322.68 100.00% 851,921.43 9,740,401.25
（2）按账龄列示其他应收款明细情况
年末数 年 初 数
账龄
坏账准备计提 坏账准备
金 额 比例 坏账准备 金 额 比例 坏账准备
比例 计提比例
1年以内 6,641,505.20 74.25% 0.5%、5% 339,468.75 9,067,276.63 85.60% 5.00% 453,363.83
1至2年 1,648,686.90 18.43% 1%、10% 154,118.43 273,224.65 2.58% 15.00% 40,983.70
2至3年 41,474.97 0.46% 3%、30% 12,442.49 954,364.46 9.01% 25.00% 238,591.12
3至4年 612,592.15 6.86% 5%、50% 306,296.08 297,456.94 2.81% 40.00% 118,982.78
4至5年 7%、80%
5年以上 10%、100%
合计 8,944,259.22 100.00% 812,325.75 10,592,322.68 100.00% 851,921.43
（3）其他应收款期末欠款前五名明细情况
占其他应收款
债务人名称 金额 账龄
总额的比例
贵州安龙华虹化工有限公司 3,377,700.00 37.76% 1年以内
安宁紫东经贸有限公司 914,024.25 10.22% 1年以内
安宁紫东经贸有限公司 10,992.31 0.12% 1-2年
勐腊县磨歇盐业有限责任公司 800,000.00 8.94% 1-2年
孔德猛 203,164.80 2.27% 1年以内
昆明理工大学 175,000.00 1.96% 1年以内
合 计 5,480,881.36 61.27%
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
（4）其他应收款年末数包括应收关联方的款项9,817.70元，该项关联交易的披露见附
注九、（三）、6。
（5）其他应收款年末数中无持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位欠款。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资明细情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
对子公司投资 87,000,000.00 103,510,000.00 190,510,000.00
对其他企业投资 7,180,000.00 3,000,000.00 4,180,000.00
减：长期股权投资减值准备 1,201,868.67 1,201,868.67
合 计 94,180,000.00 102,308,131.33 3,000,000.00 193,488,131.33
（2）按成本法核算的长期股权投资
被投资单位名称 初始投资额 年初数 本年增加 本年减少 年末数
云南天聚化工有限公司 82,000,000.00 82,000,000.00 82,000,000.00
云南普阳煤化工有限责 5,000,000.00 5,000,000.00 77,510,000.00 82,510,000.00
任公司
文山黄家坪水电开发有 26,000,000.00 26,000,000.00
限公司
贵州安龙华虹化工有限
3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
公司
云南四方化工有限公司 2,480,000.00 2,480,000.00 1,201,868.67 1,278,131.33
云南云天化联合商务有 1,700,000.00 1,700,000.00 1,700,000.00
限公司
合计 94,180,000.00 94,180,000.00 103,510,000.00 4,201,868.67 193,488,131.33
（3）长期股权投资减值准备
本年减少数
被投资单位名称 年初数 本年计提数 年末数
转回数 转销数 合计
云南四方化工有限公司 1,201,868.67 1,201,868.67
合 计 1,201,868.67 1,201,868.67
4、营业收入和营业成本
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
项 目 本年数 上年数
主营业务收入 1,417,375,839.53 1,007,955,316.67
其他业务收入 137,339,379.88 16,545,359.32
营业收入合计 1,554,715,219.41 1,024,500,675.99
主营业务成本 1,013,094,083.53 653,630,344.70
其他业务成本 130,128,586.51 11,627,044.13
营业成本合计 1,143,222,670.04 665,257,388.83
注：营业收入2007年度发生数比2006年度发生数增加51.75%，营业成本较2006年度
发生数增加71.85%，其主要原因见七、33、（1）。
5、投资收益
被投资单位名称 本年数 上年数
云天化联合商务公司 2,040,000.00
贵州安龙华虹化工有限公司 377,700.00
合 计 2,417,700.00
6、资产减值准备明细表
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
本年减少数
项 目 年初数 本年计提数 年末数
转回数 转销数 合计
一、坏账准备合计 5,842,517.17 641,918.95 -187,383.00 -187,383.00 6,671,819.12
其中：应收账款 4,990,595.74 -3,818,485.37 -187,383.00 -187,383.00 1,359,493.37
其他应收款 851,921.43 -39,595.68 812,325.75
预付款项 4,500,000.00 4,500,000.00
二、存货跌价准备合计 207,459.97 2,418,682.50 2,626,142.47
其中：库存商品 207,459.97 2,418,682.50 2,626,142.47
原材料
三、可供出售金融资产减值准备
四、持有至到期投资减值准备
五、长期股权投资减值准备 1,201,868.67 1,201,868.67
六、投资性房地产减值准备
七、固定资产减值准备合计 431,687.58 431,687.58
其中：房屋、建筑物
机器设备 431,687.58 431,687.58
八、工程物资减值准备
九、在建工程减值准备
十、无形资产减值准备
其中：专利权
商标权
十一、商誉减值准备
十二、其他
合 计 6,049,977.14 4,694,157.70 -187,383.00 -187,383.00 10,931,517.84
7、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
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项 目 本年数 上年数
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 106,240,438.87 85,981,247.06
加：资产减值准备 4,694,157.70 2,686,479.53
固定资产折旧 128,873,766.46 88,206,518.86
无形资产摊销 3,517,815.63 2,136,692.03
长期待摊费用摊销 -1,371,762.78 561,806.73
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 269,714.35 -674,742.41
（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列） 37,561,793.18 24,981,893.39
投资损失（收益以“-”号填列） -2,417,700.00
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 49,208.41 -2,864,030.05
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列） -34,183,382.45 -41,875,765.95
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 2,964,410.52 -38,773,266.26
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -33,568,942.76 33,132,293.18
其他
经营活动产生的现金流量净额 212,629,517.13 153,499,126.11
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 145,667,868.11 133,850,657.58
减：现金的期初余额 133,850,657.58 90,467,159.37
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 11,817,210.53 43,383,498.21
（2）现金及现金等价物的信息
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
项 目 本年数 上年数
一、现金 145,667,868.11 133,850,657.58
其中：库存现金 94,402.00 113,016.94
可随时用于支付的银行存款 143,909,678.61 132,702,425.65
可随时用于支付的其他货币资金 1,663,787.50 1,035,214.99
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 145,667,868.11 133,850,657.58
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金和现金等价物
九、 关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1、关联方的认定标准
本公司对关联方的认定标准为：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，
以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
2、本公司的母公司及实际控制人
组织机构代 对本公司的 对本公司的表
公司名称 注册地 业务性质 注册资本
码 持股比例 决权比例
云南轻纺集团 云南省昆
01510046-9 服务业 238,000,000.00 43.38% 43.38%
有限公司 明市
云天化集团有 云南省昆
29199121-0 制造业 1,680,000,000.00
限责任公司 明市
根据云南省财政厅《关于将云南轻纺集团有限公司国有资产无偿划转云天化集团有限
责任公司的批复》（云财企[2003]139号），将云南轻纺集团有限公司及其持有的云南盐化
股份有限公司的国有股权及其享有的权益、云南博源实业有限责任公司的国有股权及其享
有的权益以云南轻纺集团有限公司的名义划入云天化集团有限责任公司，划入基准日为
2003年4月30日，云南轻纺集团成为云天化集团有限责任公司全资企业。据此，云天化
集团有限责任公司自2003年5月1日起为本公司实际控制人。
3、本公司的子公司
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
本公司合计
本公司合计
子公司名称 组织机构代码 注册地 业务性质 注册资本 享有的表决
持股比例
权比例
云南天聚化工有限 云南省曲靖市
79720678-5 制造业 260,000,000.00 100% 100%
公司 宣威市
云南普阳煤化工有 77859917-3 云南省文山县 制造业 100,000,000.00 55% 55%
限责任公司
文山黄家坪水电开 78736152-X 云南省文山县 制造业 50,000,000.00 52% 52%
发有限责任公司
4、不存在控制关系的关联方
关联方名称 组织机构代码 与本公司关系
云南博源实业有限公司 受同一母公司控制
云南华源包装有限公司 受同一母公司控制
云南一平浪恒通有限责任公司 21764073-8 受同一母公司控制
云南白象彩印包装有限公司 62260479-X 受同一母公司控制
云南天丰农药有限公司 21682375-1 受同一实际控制人控制
云南红云氯碱有限责任公司 受同一实际控制人控制
云南天创科技有限公司 73805821-7 受同一实际控制人控制
昆明马龙化工有限公司 74149071-3 受同一实际控制人控制
中轻依兰集团有限公司 21656805-X 受同一实际控制人控制
云南云峰机械制造安装公司 受同一实际控制人控制
云南云天化联合商务有限公司 受同一实际控制人控制
云南天安化工有限公司 75359231-1 受同一实际控制人控制
云南天盟农资连锁有限公司 受同一实际控制人控制
云南天耀化工有限公司 受同一实际控制人控制
云南云天化国际化工股份有限公司 21655183-X 受同一实际控制人控制
云南晋宁黄磷有限公司 受同一实际控制人控制
（二）定价政策
本公司关联交易的定价原则为：（1）国家物价管理局规定价；（2）若无国家规定价，
则可比市场价；（3）若无市场价，则为推定价（即合理成本费用加合理利润而构成定价）；
（4）双方协议价，即双方同意接受的价格；（5）双方不能议定服务金额，则应由管理部门
根据有关价格政策议定。
（三）关联方交易
1、采购货物
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
本年数 上年数
关联方名称 占公司全部 占公司全部
金额 同类交易的 金额 同类交易的
金额比例 金额比例
云南华源包装有限公司 26,398,105.16 93.76% 25,823,155.02 40.51%
云南一平浪恒通有限责任公司 546,095.44 9.99% 514,319.77 16.43%
云南普阳煤化工有限责任公司 160,626,589.59 39.74% 36,755,588.89 15.80%
云天化联合商务有限责任公司 3,086,191.70 100.00%
云南白象彩印包装有限公司 27,804,878.53 71.29%
云南云天化国际化工股份有限公司 863,003.17 2.27%
昆明马龙化工有限公司 9,641.03 100%
云南云天化联合商务有限公司 2,231,136.77 100%
合 计 218,479,449.69 66,179,255.38
2、接受劳务
关联方名称 本年数 上年数
云南红云氯碱有限公司 120,000.00 8.33% 120,000.00 7.00%
云南博源实业有限公司 1,320,000.00 91.67% 1,440,000.00 93.00%
合 计 1,440,000.00 1,560,000.00
3、销售货物
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本年数 上年数
占公司全部同 占公司全部
关联方名称
金额 类交易的金额 金额 同类交易的
比例 金额比例
云南天丰农药有限公司 716,485.79 1.63% 66,069.51 0.17%
中轻依兰集团有限公司 203,411.75 0.09% 196,693.99 0.08%
云南华源包装有限公司 11,675.21 5.69%
云天化股份有限公司 1,526,366.87 4.09% 291,125.22 0.78%
云南天安化工有限公司 140,772.06 0.36%
云南天盟农资连锁有限公司 13,102,401.73 1.98% 17,223,146.32 4.40%
云南天创科技有限公司 6,490,176.42 3.53% 2,033,214.54 1.22%
云南天耀化工有限公司 14,143.41 0.01%
云天化集团有限公司 4,690.59 18.42%
云南三环中化化肥有限公司 2,477.88 0.00%
云南马龙集团产业公司 2,991.45 0.00%
昆明马龙化工有限公司 5,052,997.57 3.87% 869,210.72 1.03%
云南晋宁黄磷有限公司 3,761.81 3.87%
云南云天化国际化工股份有限公司 7,501,981.92 1.21% 4,325,324.91 2.39%
合 计 34,774,334.46 25,004,785.21
4、其他重大关联交易事项
（1）资产租赁
本年数 上年数
关联方名称
占公司全部同类 占公司全部同类
金额 金额
交易的金额比例 交易的金额比例
云南红云氯碱有限公司 1,722,165.67 19.28% 1,804,603.80 22.86%
云南博源实业有限公司 6,725,846.44 75.29% 5,553,897.20 70.36%
云南天丰农药有限公司 485,088.00 5.43% 535,494.40 6.78%
合 计 8,933,100.11 100.00% 7,893,995.40 100.00%
（2）资产收购
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
本年数 上年数
关联方名称 占公司全部同类 占公司全部同类
金额 金额
交易的金额比例 交易的金额比例
云南红云氯碱有限公司 1,050,000.00 100%
合 计 1,050,000.00
（3）其他
本年数 上年数
关联方名称 交易内容 占公司全部 占公司全部同
金额 同类交易的 金额 类交易的金额
金额比例 比例
云天化集团有限责任公司 借款利息 18,990,000.00 52% 14,962,500.00 59.50%
云南轻纺集团有限公司 分配股利 24,186,330.90 43% 24,186,330.90 69.59%
云南云天化联合商务有限公司 分配利润 2,040,000.00 84%
5、关键管理人员薪酬
报告期内公司董事等高级管理人员从公司领取的年度报酬总额为162.51万元，具体情
况如下：
人员类别 年报酬总额（税前） 人员
董事 49.55万元 9人
监事 32.18万元 9人
高级管理人员 80.78万元 6人
6、关联方应收应付款项余额
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
是否取得
条款和条
项 目 年末数 年初数 或提供担
件
保
应收账款
云南云天化国际化工股份有限公司 335,720.00 554,546.00
云南天创科技有限公司 116,751.60
云南红云氯碱有限公司 3,580,882.66 4,080,882.66
昆明马龙化工有限公司 6,343,335.42 443,673.85
中轻依兰集团有限公司 884.00
合 计 10,376,689.68 5,079,986.51
应收账款-坏账准备 21,837.61 253,999.33
合 计 21,837.61 253,999.33
应收票据
云南红磷化工有限责任公司 1,416,000.00
合 计 1,416,000.00
其他应收款
云南云峰化学工业有限公司 9,817.70
合 计 9,817.70
其他应收款-坏账准备 49.09
合 计 49.09
应付账款
云南云天化国际化工股份有限公司 325,716.96
云南华源包装有限公司 613,694.43
云南一平浪恒通有限责任公司 187,709.15
云南白象彩印包装有限公司 613,748.43
云南云天化联合商务有限公司 6,203,309.33 3,599,272.92
云南天鸿化工工程股份有限公司 14,524.26
合 计 7,958,702.56 3,599,272.92
预收账款
云南云峰化学工业有限公司 9,817.70
云南天盟农资连锁有限公司 1,403,900.00
合 计 1,413,717.70
其他应付款
云南红云氯碱有限公司 226,406.38 100,000.00
长期应付款
云天化集团有限责任公司 15,826,850.00 18,992,220.00
合 计 15,826,850.00 18,992,220.00
长期借款
云天化集团有限责任公司 300,000,000.00 300,000,000.00
合 计 300,000,000.00 300,000,000.00
应付利息
云天化集团有限责任公司 2,700,000.00
合 计 2,700,000.00
十、或有事项
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1、2004年12月9日，本公司接到国家工商行政管理总局商标局送达的《商标异议答
辩通知书》，上海白象天鹅电池有限公司对本公司使用的“白象”商标及图提出异议，本公
司于2004年12月25日向国家工商行政管理总局商标局递交了商标异议答辩书。现本公司
正等待国家工商行政管理总局商标局对该案的裁定结果。
2、公司“双十”项目排污费标准正在核定当中，故排污费尚不能最终确定金额。
十一、承诺事项
截至2007年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
十二、资产负债表日后事项
根据本公司董事会2008年第一次定期会议通过的2007年度利润分配预案，按2007
年度母公司实现的净利润106,240,438.87元提取10%的盈余公积，按每10股派发现金股
利3.5元（含税），剩余未分配利润结转至下年。上述利润分配决议尚待股东大会审议通过。
十三、其他重要事项说明
1、 报告期内公司与楚雄市综合贸易中心签订《还款协议》，双方约定如果楚雄市
综合贸易中心在2007年9月30日前一次性偿还所欠公司债务的50%即100,096.93元，则
剩余50%的债务100,096.93元本公司予以减免。根据《还款协议》，公司报告期内收回欠
款100,096.93元，并确认债务重组损失100,096.93元。
2、 公司与云南省安宁市连然镇人民政府签订《云南盐化股份有限公司项目征地委
托协议书》，委托安宁市连然镇人民政府对连然镇塘房村的土地进行征用，交易方为云南省
安宁市连然镇人民政府，征用的土地为公司生产基地昆明盐矿周边塘房村的全部土地约
900亩，土地价格根据国土资源部2006年12月下发的《全国工业用地出让最低价标准》
（2007年1月1日实施）以及昆明市最近出台的土地征用政策确定，预计每亩价格约20
万（最终的土地价格以当地土地行政主管部门批准为准），公司已支付征地预付款3,875
万元。
3、 公司之控股子公司云南天聚化工有限公司（以下简称天聚公司）注册资本
26,000万元，根据公司章程的规定，该注册资本应由本公司和云南省电力投资有限公司认
缴，认缴出资额分别为21,320万元和4,680万元，出资各方应按规定如期、足额缴付出资，
其中最后一期出资应于天聚公司营业执照颁发之日起12个月内一次性缴足。截至本报告期
末，本公司向天聚公司缴付了出资8,200万元，剩余出资款均未缴付。
4、 由于国家产业政策的调整，公司之控股子公司天聚公司所在工业园区配套煤资
源整合和电源点建设进度缓慢，园区配套热电站方案正式可研报告尚在编制中。天聚公司
电化一体化项目基础在于热电项目（电力成本占产品成本50%以上），热电项目能否顺利实
施，严重影响天聚公司电化一体化项目的后续进行。
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
补充资料
一、相关财务指标
净资产收益率% 每股收益（元/股）
报告期利润 报告期间
全面摊薄 加权平均 基本每股收益 稀释每股收益
2007年度 9.79 10.09 0.56 0.56
归属于公司普通股股东
的净利润
2006年度 8.57 11.80 0.57 0.57
扣除非经常性损益后归 2007年度 10.17 10.47 0.58 0.58
属于普通股股东的净利
润 2006年度 7.75 10.68 0.52 0.52
注：净资产收益率和每股收益的计算方法如下：
（1）全面摊薄净资产收益率
全面摊薄净资产收益率=P E
其中，P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润；E为归属于公司普通股股东的期末净资产。
编制和披露合并报表时，“归属于公司普通股股东的净利润”不包括少数股东损益金
额；“扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润”以扣除少数股东损益后的合
并净利润为基础，扣除母公司非经常性损益（应考虑所得税影响）、各子公司非经常性损
益（应考虑所得税影响）中母公司普通股股东所占份额；“归属于公司普通股股东的期末
净资产”不包括少数股东权益金额。
（2）加权平均净资产收益率
加权平均净资产收益率=P/（E＋NP 2＋E M M－E M M E M M）
0 i i 0 j j 0 k k 0
其中：P分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公
司普通股股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E为归属于公司普通股股
0
东的期初净资产；E为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资
i
产；E为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M为报告期
j 0
月份数；M为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；M为减少净资产下一月份起
i j
至报告期期末的月份数；E为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；M为发生其他净
k k
资产增减变动下一月份起至报告期期末的月份数。
（3）基本每股收益
基本每股收益=P S
S=S＋S＋S M M-S M M-S
0 1 i i 0 j j 0 k
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云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
其中：P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东
的净利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S为期初股份总数；S为报告期因公积金转
0 1
增股本或股票股利分配等增加股份数；S为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；S
i j
为报告期因回购等减少股份数；S为报告期缩股数；M报告期月份数；M为增加股份下一
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月份起至报告期期末的月份数；M为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。
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（4）稀释每股收益
稀释每股收益=[P+（已确认为费用的稀释性潜在普通股利息－转换费用） （1-所得
税率）]/（S＋S＋S M M-S M M-S+认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普
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通股加权平均数）
其中，P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润。S为期初股份总数；S为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加
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股份数；S为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；S为报告期因回购等减少股份数；
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S为报告期缩股数；M报告期月份数；M为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；
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M为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。公司在计算稀释每股收益时，考虑所有
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稀释性潜在普通股的影响，直至稀释每股收益达到最小。
二、非经常性损益明细表
第87页共89页
云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
金额单位：人民币元
项 目 2007年度 2006年度
非流动资产处置损益 -269,714.35 -674,742.41
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业业务密切相关，按照国家统一标准定
323,560.00 21,213,000.00
额或定量享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费，但经国家有关部门批准
设立的有经营资格的金融机构对非金融企业收取的资金占用费除外；
企业合并的合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值
产生的损益
非货币性资产交换损益
委托投资损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司主营业务无关的预计负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收支净额 -3,933,432.55 -9,193,689.46
中国证监会认定的其他非经常性损益项目
小 计 -3,879,586.90 11,344,568.13
减：企业所得税影响数 30,914.98 3,188,960.73
非经常性损益净额 -3,910,501.88 8,155,607.40
注：表中数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
三、新旧会计准则比较财务会计信息
第88页共89页
云南盐化股份有限公司2007年度财务决算报告
新旧会计准则净利润调节表
金额单位:人民币元
项 目 合并 母公司
2006年度净利润（旧会计准则） 83,117,217.01 83,117,217.01
追溯调整项目影响合计数 2,864,030.05 2,864,030.05
其中：营业成本
公允价值变动收益
递延所得税税款 2,864,030.05 2,864,030.05
2006年度净利润（新会计准则） 85,981,247.06 85,981,247.06
假定全面执行新会计准则的备考信息
其他项目影响合计数 2,544,657.50 2,544,657.50
其中：存货进货费用 4,422,765.68 4,422,765.68
固定资产修理费 -1,878,108.18 -1,878,108.18
2006年度模拟净利润 88,525,904.56 88,525,904.56
"+"表示增加净利润,"-"表示减少净利润。
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