企业怕周转不灵 老孟开化工厂永远不忘留箱底钱(3)

　　支出预算：

　　1.生产用原料：根据生产量的预测，结合库存原料实际数，预计本月大额现金原料采购额。

　　2.工资及奖金：预计本月将支付给职工的工资及各项奖金，根据实际支付时期填入各 阶段。

　　3.办公费用：企业日常生产经营开展管理活动必须购入，并用现金支付的金额。

　　4.水电、车杂、运输费：预计当期各周内实际支付的费用。

　　5.税收：预计本期向税务部门缴纳的增值税、营业税、消费税等税收。

　　6.最低现金余额：保证一个时期(周/月)开支应预留的现金数。

　　以上各项支出构成了本月现金需要量，填入“现金需要量”。

　　“可使用的现金”：

　　“现金需要量”=“现金不足或多余”。结果为正值，表示现金多余；结果为负值，表示现金短缺。

　　现金筹集与运用：

　　指针对“现金不足或多余”的情况所采取的经营措施，保证现金支付及获利的目的。

　　1.正值(现金结余)：应偿还本金及利息，以降低财务风险，若仍超过余额上限，拿出一部分用于其他短期投资。还本付息差额低于现金余额下限，抛出一部分有价

证券补足现金。

　　2.负值(现金短缺)：可采取暂缓还本付息并抛售有价证券和向银行借款等措施。

　　企业运转资金的管理需要采取事前计划、事中严格执行，避免随意性。即使企业管理的高层次一切尽在掌握之中，财务管理上还是应偏保守一些。

　　现金预算表编列方式：

　　该表主要由五个部分组成：

　　1.现金收入：期初现金余额+业务活动经营收入+其他收入(利息收入)；

　　2.现金支出：涉及原料、工资、制造费用、营业费用、管理费用中现金支出的部分、缴纳税收、股利，还包括购买设备等资本性支出；

　　3.现金不足或多余：指1、2的差额；

　　4.现金筹集和运用：指现金收支差额通过筹集和运用手段来协调；

　　5.期末现金余额：本月末余留，下月初可动用的现金数，在保证各项支出所需资金供应的前提下，保持期末现金余额在合理的上下限度内波动。

　　因为现金储备过少会影响周转，过多会造成浪费。企业不仅要定期筹措抵补收支差额的现金，还要保证一定的现金储备。

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