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来源：中国基金报
2023年以来遭遇立案的上市券商，再添一员。
4月17日晚间，广发证券公告称，因在美尚生态（现*ST美尚（维权））2018年非公开发行的保荐业务中未勤勉尽责，证监会决定对其公司立案。
注册制全面落地之年，监管对券商投行业务的追查也在持续深入。今年以来，已有东北证券、东兴证券等上市券商公告宣布遭证监会立案，事由涉及在上市公司首发、再融资项目中未勤勉尽责，相关上市公司均被监管查出涉及重大财务造假、欺诈发行等情况。
来看详情——
美尚生态项目未勤勉尽责
广发证券遭立案
据广发证券公告称，其于2023年4月17日收到中国证券监督管理委员会《立案告知书》（证监立案字0382023005号）。因在美尚生态景观股份有限公司2018年非公开发行股票的保荐业务中未勤勉尽责，涉嫌违法，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，证监会决定对广发证券立案。
广发证券表示，其将积极配合证监会的调查工作，并严格按照监管要求履行信息披露义务，目前公司的经营情况正常。敬请广大投资者理性投资，注意投资风险。
Wind信息显示，广发证券为美尚生态的2015年首发时的保荐券商，并后续在美尚生态的定向增发中担任主承销商。
值得关注的是，在美尚生态最近一期非公开发行中，广发证券与东兴证券一同担任主承销商。3月31日晚间，东兴证券因在泽达易盛项目中未勤勉尽责，已被证监会先行立案调查。
截至4月17日收盘，广发证券股价为16.97元/股，当日涨幅3.54%，总市值1185亿元。
虚增净利润4.57亿
实控人拟遭终身禁入
与中介机构遭立案相比，美尚生态的立案调查来得更早一些。2021年12月，美尚生态及控股股东王迎燕因涉嫌信息披露违法违规，被证监会立案调查。如今，美尚生态涉嫌财务造假的情况已露端倪。
就在一周前，4月11日凌晨，美尚生态公布被证监会下发行政处罚及市场禁入事先告知书的消息。按照当前的监管处理结果，美尚生态拟被罚款千万。
具体来看美尚生态涉嫌财务造假的情况——
经证监会查明，美尚生态通过提前确认应收账款收回虚增净利润、虚记银行利息收入、不按审定金额调整项目收入、虚增子公司收入实现财务虚增，2012年至2020年上半年合计虚增净利润4.57亿元，年度虚增净利润占比当期净利润最高达到60.52%（2015年）。
此外，美尚生态实控人还长期存在非经营性占用大额资金的问题，且美尚生态关联交易未按规定披露、重大诉讼未按规定披露。在资金占用问题暴露后，美尚生态曾在2021年6月公告称收到控股股东归还资金3亿元，但实际上，次日资金即被原路转回，占用资金并未实际归还。
更为严重的是，证监会认定，美尚生态非公开发行股票行为构成欺诈发行。2019年3月，美尚生态非公开发行股票上市，募集资金总额9.3亿元。根据美尚生态在非公开发行期间存在实控人非经营性资金占用、财报存在虚假记载等情形，美尚生态不符合发行条件，系以欺骗手段骗取发行核准。
对于上述信披违规、欺诈发行等违法行为，证监会拟对美尚生态责令改正、给予警告，并处以1330万元罚款。时任董事长、总经理、实际控制人王迎燕拟被处以1510万元罚款，并采取终身证券市场禁入措施。其余相关责任人被处5-70万元不等罚款，3名责任人被处3年证券市场禁入。
据美尚生态4月17日晚间公告显示，截至公告披露日，控股股东已归还上市公司占用资金共计本金68，472.96万元，剩余未归还的本金余额为30，619.83万元。美尚生态已向深交所提交撤销退市风险警示的申请，目前正处于补充材料期间。如申请撤销退市风险警示未被深交所审核同意，则公司股票交易将被实施终止上市。
上市券商接连被立案
注册制全面落地之际，监管对券商投行业务的追查也在持续进行。今年以来，遭遇立案调查的上市券商数量持续增加。
2月6日晚间，东北证券发布公告称，因在执行豫金刚石（现金刚退）2016年非公开发行股票项目中，涉嫌保荐、持续督导等业务未勤勉尽责，所出具的文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，证监会决定对公司立案调查。
豫金刚石于2022年6月从创业板退市，其财务造假行为被列入2022年证监稽查20起典型违法案例。证监会指出，2016至2019年，豫金刚石实际控制人策划、指使公司通过虚构销售交易及股权转让交易等方式累计虚增利润1.5亿元，通过虚构采购业务等方式虚增资产18.56亿元。
紧随其后，新三板挂牌券商东海证券也遭监管立案调查。2月7日晚间，东海证券公告称，因在金洲慈航（现*ST金洲）2015年重大资产重组中开展独立财务顾问业务涉嫌未勤勉尽责，证监会决定对其公司立案。
3月31日晚间，东兴证券公告称，因在执行泽达易盛（现*ST泽达（维权））IPO（首发）并在科创板上市项目中，涉嫌保荐承销及持续督导等业务未勤勉尽责，被证监会立案调查。在此之前，东兴证券两名保荐代表人曾于2022年8月被上交所予以监管警示。
2022年11月，泽达易盛被证监会下发行政处罚及市场禁入事先告知书。因涉嫌欺诈发行、信披违法等问题，泽达易盛拟被罚款8600万元。时任董事长、总经理林应拟被给予警告，并处以3800万元罚款，并采取终身证券市场禁入措施。如根据正式行政处罚决定书，泽达易盛或将触及重大违法强制退市情形，其股票将被终止上市。
从“受理即担责”到“申报即担责”，全面注册制的到来，对中介机构的“看门人”责任提出了更高要求。
证监会指出，中介机构应当严格按照法律法规和执业规则的要求审慎执业，认真履行核查验证、专业把关职责，为上市公司提供高质量服务。监管部门坚持“一案多查”，压实中介机构“看门人”职责。证券公司向监管部门报送的信息、资料，必须真实、准确、完整，弄虚作假将受到法律惩处。
另外，证监会在上月关于首发企业现场检查有关情况的通报中表示，严格落实“申报即担责”的监管要求，压严压实发行人的信息披露第一责任及中介机构的“看门人”责任，加大对违法违规行为的处罚力度，引导各方切实提高信息披露质量，提升投资者权益保护水平。
责任编辑：杨红卜
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