因2023年内部控制报告被年审会计师出具非财务报告内部控制重大缺陷等事项，深交所5月26日向 巨轮智能 下发问询函，要求公司对相关事项进行详细说明。
不仅如此，深交所还要求年审会计师就相关事项进行核查，并发表明确意见，说明相关缺陷是否影响公司财务报告内部控制的有效性，出具的内部控制审计报告审计意见类型的恰当性及审慎性。
在此前的内审报告中，会计师事务所出具的财务报告内部控制审计意见是，巨轮智能“在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制”。
5月27日早盘，巨轮智能以跌停开盘。截至收盘，巨轮智能股价为2.75元，封死在跌停板；市值60亿，股东人数近20万。
相关缺陷是否影响财报内控有效性
4月30日，信永中和会计师事务所在巨轮智能2023年的内审报告中称，巨轮智能的非财务报告内部控制存在重大缺陷，提醒内控报告使用者关注。
其具体表现为：一是公司对工程支付缺乏有效控制措施，形成大额其他应收款2.27亿元，并于2024年4月收回款项；二是2022年3月至2023年3月，公司通过固定资产采购违规对外提供财务资助5410.5万元。
对此，深交所要求巨轮智能说明因工程支付形成的大额其他应收账款的具体过程，并说明大额交易是否具备商业实质，相关款项是否最终流向实际控制人或其他关联方，是否存在资金被关联方占用的情形，是否构成违规对外财务资助；等等。
而且，深交所还要求年审会计师就上述相关事项进行核查并发表明确意见；结合实施的审计程序、取得的审计证据等情况，说明相关缺陷是否影响公司财务报告内部控制的有效性，出具的内部控制审计报告审计意见类型的恰当性及审慎性。
此前，巨轮股份董事会认为，“上述事项不会影响公司财务报告内部控制的有效性”。
在内审报告中，会计师事务所出具的财务报告内部控制审计意见是，巨轮智能“在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。”
是否存在虚构资产挪用资金情形
年报显示，巨轮智能2023年在建工程账面价值4.08亿元，预付账款账面余额1.45亿元，其他非流动资产账面价值 3.48 亿元，其他非流动资产主要系预付工程款和设备款。
对此，深交所要求巨轮智能说明：
近三年计入其他非流动资产的预付工程款和设备款相关业务的发生时间及金额、背景和交易安排、交易对手名称、是否存在关联关系、相关工程预计完工时间，是否符合行业惯例，是否存在长期挂账预付但未收到设备和工程结算的情况；
结合同行业可比公司情况、公司战略规划、毛利率变动、产品订单等，说明在目前行业及公司发展状态下大幅扩建厂房及设备的必要性和合理性；
逐年逐项说明近三年在建工程交易金额前10名供应商情况，包括名称、交易内容、交易金额及结算情况、是否为关联方及潜在关联方等，是否存在虚构资产挪用资金的情形，是否存在违规对外财务资助的情形。
此外，年报还显示，巨轮智能2023年对联营企业OPS-INGERSOLL Holding GmbH（以下简称“OPS”）的长期股权投资期初账面价值4726.06万元，期末账面价值3691.84万元，累计计提减值5790.92万元。公司持有OPS的66.15%股份及表决权，但未纳入合并报表。
对此，深交所要求巨轮智能说明自投资OPS以来，公司对其投入情况及相关资金的具体流向、形成的主要资产及目前状态，是否存在资金最终流向控股股东及其他关联方的情形；说明公司持有其66.15%股权但未将其纳入合并报表范围的原因及合理性，是否符合《企业会计准则》的相关规定。
退市！提前锁定！
5月27日收盘， 正源股份 的股价报0.68元/股，已连续17个交易日收盘价低于1元，根据相关规则，如果公司股票连续20个交易日的每日收盘价均低于1元，公司股票将被终止上市交易。
据计算，即使在接下来的3个交易日内，正源股份股票每个交易日实现涨停，公司股价也无法重返1元，由此提前锁定了“1元退市”。
将触及交易类强制退市情形
4月30日，正源股份收盘价0.96元/股，是此次连续17个交易日低于1元/股的“首次”。
5月6日，正源股份披露《关于公司股票可能存在因股价低于1元而终止上市的风险提示公告》，提示了未来将触及交易类强制退市风险情形。
《股票上市规则》规定，在上交所仅发行A股股票的上市公司，如果公司股票连续20个交易日的每日股票收盘价均低于1元，公司股票可能被上交所终止上市交易。
此后正源股份出现连续跌停，到5月27日收盘价0.68元/股，实现连续第17个跌停。
即使正源股份在之后三个交易日连续涨停（5月28日至5月30日），收盘价为0.91元/股，仍低于1元/股。
这意味着，正源股份提前锁定退市，5月30日将正式触及交易类强制退市情形。
正源股份公告称，若公司触及交易类强制退市情形，上交所将在15个交易日内作出是否终止公司股票上市的决定，并且交易类强制退市公司股票不进入退市整理期交易。
首次跌停前夕
发布亏损财报
正源股份4月30日首次跌停，巧合的是其在4月29日晚间发布2024年一季报。
2024年第一季度，正源股份实现营业收入6846.83万元，同比下降80.11%；归母净利润-1446.96万元，同比下降195.09%。
正源股份介绍，公司2023年第一季度“双流正源国际荟产城融合项目”一期4#地块已售商品房启动交付，确认销售收入，2024年第一季度人造板业务尚未恢复正常生产，收入下降。
公开资料显示，正源股份2001年5月24日在上交所上市，主营 纤维板 生产和销售，属于林业中木材加工业的细分行业——人造板制造业，并布局城市运营服务，新增产城融合业务。
不过，正源股份此前已经连续两年亏损，2022年、2023年归母净利润分别为-1.93亿元、-1.25亿元。
正源股份介绍，公司2023年度业绩亏损，主要系受人造板市场产品需求结构化调整影响，纤维板部分被刨花板所替代，公司主营业务纤维板产品订单和销量大幅减少，纤维板市场需求和利润承压，人造板业务经营业绩亏损。
对此，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对正源股份2023年度财报，出具了持续经营重大不确定性段落的无保留意见审计报告。
VIP课程推荐
APP专享直播
热门推荐
收起
24小时滚动播报最新的财经资讯和视频，更多粉丝福利扫描二维码关注（sinafinance）
