恒安嘉新科创板IPO“卡”在最后一关 中信建投保荐

　　原标题：科创板首例！会计处理瑕疵，恒安嘉新IPO“卡”在最后一关，中信建投保荐 

　　《科创板日报》（成都，记者 柴刚）讯，一顿操作猛如虎，最后发现功亏一篑。今日，证监会网站发布通知，因会计基础工作薄弱和内控缺失、未按招股书要求对会计差错更正事项进行披露，决定对恒安嘉新不予注册，这也是科创板IPO注册被否的首例。

　　恒安嘉新4月3日被受理，此前历经四轮问询考验，于7月11日过会，随后向证监会提交注册申请，如今就差证监会批文这最后一关了，结果却吃了“闭门羹”。证监会同日公告，对安博通、天奈科技司予以注册。截至目前，证监会已对30家科创板企业发放了“通行证”。

　　对于拒绝恒安嘉新注册的原因，证监会解释称，在审阅中关注到，恒安嘉新于2018年12月28日、29日签订、当年签署验收报告的4个重大合同，金额1.59亿元，2018年底均未回款，且未开具发票，公司将上述4个合同收入确认在2018年。2019年，公司以谨慎性为由，将上述4个合同收入确认时点进行调整，相应调减2018年主营收入1.37亿元，调减净利润7827.17万元，扣非净利润由调整前的8732.99万元变为调整后的905.82万元，调减金额占扣非前归母净利润的89.63%。

　　对于上述调整，公司将其认定为特殊会计处理事项的理由不充分，不符合企业会计准则的要求，公司存在会计基础工作薄弱和内控缺失的情形。

　　第二个问题是，2016年，恒安嘉新实控人金红将567.2万股股权分别以象征性1元的价格转让给了刘长永等16名员工。公司在提交的申报材料和前两轮问询回复中，都认定上述股权转让系解除股权代持，因此不涉及股份支付。但到了第三轮问询，公司、保荐机构、申报会计师认为时间久远，能够支持股份代持的证据不够充分，基于谨慎性考虑，会计处理上调整为在授予日一次性确认股份支付5970.52万元。

　　公司未按招股书的要求对上述前期会计差错更正事项进行披露。

　　证监会表示，恒安嘉新存在的以上情形，与《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》相关规定不符，依法对其IPO申请作出不予注册的决定。公司再次提交IPO申请，至少要半年之后。

　　《科创板日报》记者注意到，《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》规定的发行条件包括：发行人会计基础工作规范，财务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具标准无保留意见的审计报告。发行人内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司运行效率、合法合规和财务报告的可靠性，并由注册会计师出具无保留结论的内部控制鉴证报告。

　　实际上，证监会提到的上述第一个问题，也是科创板上市委审核时重点问询的问题。

　　在7月11日召开的第14次审议会议上，科创板上市委要求恒安嘉新说明：上术4个合同收入的确认时点，是否与招股书中披露的会计政策中收入确认时点存在不一致的情况；发行人报告期内收入确认会计政策的执行是否具有一致性；报告期内是否存在以下特征的合同：合同签订时点与验收时点接近、合同履行完成时点与实验报告完成时点间隔显著低于平均值、回款进展与合同规定不符等，相关合同收入确定是否符合会计准则规定。

　　恒安嘉新是具有“云—网—边—端”整体解决方案的通信网安全领军企业，专注于网络空间安全综合治理领域，主营业务是向电信运营商、安全主管部门等政企客户提供基于互联网和通信网的网络信息安全综合解决方案及服务。

　　公司本次IPO拟募资不超过8亿元，保荐机构为中信建投，会计师事务所为大华。