深圳市科思科技股份有限公司关于2022年年度报告的补充及更正公告

深圳市科思科技股份有限公司关于2022年年度报告的补充及更正公告
2023年05月27日 03:01 上海证券报

证券代码:688788 证券简称:科思科技 公告编号:2023-024

深圳市科思科技股份有限公司

关于2022年年度报告的补充及更正公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

深圳市科思科技股份有限公司(以下简称“公司”、“科思科技”)于2023年4月29日在上海证券交易所网站(www.sse.com.cn)披露了《深圳市科思科技股份有限公司2022年年度报告》。上海证券交易所科创板公司管理部于2023年5月5日向公司发送了《关于深圳市科思科技股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问询函》(上证科创公函【2023】0107号)(以下简称“《问询函》”),就《问询函》关注的问题,公司逐项进行了认真的核查落实,并对公司《2022年年度报告》中的内容进行了补充和更正。

一、补充情况

(一)“第十节 财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“5、应收账款”进行了补充披露,具体如下:

“(3)坏账准备的情况

……

截至2022年12月31日,公司前十大应收账款坏账准备余额情况如下:

单位:万元

(二)“第三节 管理层讨论与分析”之“五、报告期内的主要经营情况”之“(一)主营业务分析”之“2、收入与成本分析”进行了补充披露,具体如下:

“(1)主营业务分行业、分产品、分地区、分销售模式情况

……

公司不同产品的营业收入、营业成本及毛利率变动情况对比表如下:

单位:万元

2022年度,公司销售主要产品为指挥控制信息处理设备、软件雷达信息处理设备、其他信息处理终端及专用模块等,公司主要产品收入、成本、毛利率较上年度的变动原因如下:

(1)指挥控制信息处理设备

受最终客户年度采购计划影响,公司指挥控制信息处理设备产品订单及交付同比下降,从而导致该产品收入下滑。产品毛利率下降一方面是2022年度J品免税政策取消,而客户未对公司部分指挥控制信息处理设备产品价格做相应调整;另一方面,受最终客户需求调整影响,公司指挥控制信息处理设备产品销售结构发生变化,导致毛利率有所波动。在上述两个因素的综合作用下,指挥控制信息处理设备产品2022年度毛利率较2021年度下降5.02个百分点。

(2)软件雷达信息处理设备

受最终客户年度采购计划的影响,软件雷达信息处理设备产品较上年有所下降,从而导致该产品收入下降。受最终客户需求调整影响,公司2022年度软件雷达信息处理设备产品销售结构发生变化,使该类产品整体毛利率下降12.85个百分点。

(3)其他信息处理终端及专用模块

由于客户需求和外部环境变化等因素影响,母公司其他信息处理终端及专用模块营业收入下降,同时子公司中科思创营业收入上升,达到3,902.40万元,占公司该类产品收入的70.82%。中科思创2022年度主要产品毛利率较低,导致公司该类产品整体毛利率偏低,较去年同期下降21.82个百分点。同时,中科思创收入占比提升亦导致公司该类产品在总体营业收入下降的情况下而总体营业成本提高。”

(三)“第三节 管理层讨论与分析”之“五、报告期内的主要经营情况”之“(一)主营业务分析”之“2、收入与成本分析”进行了补充披露,具体如下:

“(7)主要销售客户及主要供应商情况

……

2022年度公司前五大供应商中,新增供应商包括长沙景嘉微电子股份有限公司、鸿秦(北京)科技有限公司及上海柏飞电子科技有限公司,基本情况如下表所示:

注:1、所属行业为证监会《上市公司行业分类指引》(2012年修订);

2、景嘉微(300474.SZ)为创业板上市公司,主要从事高可靠电子产品的研发、生产和销售,产品主要涉及图形显控领域、小型专用化雷达领域、芯片领域和其他;

3、鸿秦科技为创业板上市公司同有科技(300302.SZ)的全资子公司,主要从事军工级固态硬盘研发生产和销售。

4、上海柏飞为子公司中科思创的供应商,为上市公司电科数字(600850.SH)的全资子公司,主要从事各种专用并行计算、信号与数据处理、嵌入式软件产品的设计、研发及销售。

2022年度前五大供应商情况(合并口径):

除向上述新增供应商采购外,公司与其不存在关联关系及其他业务往来。”

二、更正情况

(一)“第三节 管理层讨论与分析”之“五、报告期内的主要经营情况”之“(一)主营业务分析”之“2、收入与成本分析”之“(7)主要销售客户及主要供应商情况”之“B.公司主要供应商情况”:

更正前:

前五名供应商采购额3,829.95万元,占年度采购总额37.86%;其中前五名供应商采购额中关联方采购额0万元,占年度采购总额0%。

公司前五名供应商

单位:万元 币种:人民币

相较于上期,新增的前五大供应商是长沙景嘉微电子股份有限公司和鸿秦(北京)科技有限公司,长沙景嘉微电子股份有限公司主要向其采购硬盘和显卡模块。鸿秦(北京)科技有限公司主要是向其采购硬盘。

更正后:

前五名供应商采购额3,904.58万元,占年度采购总额29.93%;其中前五名供应商采购额中关联方采购额0万元,占年度采购总额0%。

公司前五名供应商

单位:万元 币种:人民币

相较于上期,新增的前五大供应商是上海柏飞电子科技有限公司、长沙景嘉微电子股份有限公司和鸿秦(北京)科技有限公司。公司向上海柏飞电子科技有限公司主要采购计算模块及计算机设备;向长沙景嘉微电子股份有限公司主要采购硬盘和显卡模块;向鸿秦(北京)科技有限公司主要采购硬盘。

特此公告。

深圳市科思科技股份有限公司董事会

2023年5月27日

证券代码:688788 证券简称:科思科技 公告编号:2023-023

深圳市科思科技股份有限公司

关于2022年年度报告的信息披露监管

问询函的回复公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

深圳市科思科技股份有限公司(以下简称“公司”、“科思科技”)于2023年5月5日收到上海证券交易所科创板公司管理部下发的《关于深圳市科思科技股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问询函》(上证科创公函【2023】0107号)(以下简称“《问询函》”)。根据《问询函》的要求,公司会同相关中介机构就《问询函》中所提问题逐项进行了认真核查落实,现将相关问题回复如下:

问题一、关于保留意见的审计报告

立信会计师事务所(特殊普通合伙)对你公司 2022 年度财务报告出具了保留意见的审计报告,形成前述意见的基础主要涉及公司应收款项的可收回性。年报显示,公司 2022 年末应收账款账面余额为 91,673.52 万元,应收票据 6,052.66万元,账龄一年以上金额为 69,854.32 万元,占比 71.48%。会计师在审计报告中表示,上述应收款项账龄迁徙率明显增加,应收账款周转率明显下降,公司管理层未就上述款项的可收回性提供充分的支持性资料,因此无法对相关应收款项的可回收性获取充分、适当的审计证据,无法确定是否有必要对这些金额作出调整。请公司:(1)补充说明前十大应收账款欠款方对应的销售情况,包括客户名称、产品或服务内容、销售收入金额及确认时间、约定回款安排、截至目前的回款情况、未能回款的原因,欠款方是否与上市公司存在关联关系等;(2)披露前十大应收账款坏账准备计提情况,并说明账龄 1 年以上的应收账款余额大幅增长的原因及合理性。说明是否存在账龄较长,但未将其列入按照单项计提坏账准备的应收账款分类的情况。如是,请说明原因及合理性;(3)逐项说明应收账款中的逾期款项金额、造成逾期的主要原因、合同能否继续履行、是否存在回款风险,截至目前公司已采取的催款措施,欠款方是否提供担保措施或回款安排。请年审会计师:(1)详细说明对保留意见事项采取的审计程序、已获得的审计证据,包括走访、函证的往来方、金额、比例,未能获取的审计证据、未采取或无法采取替代程序的原因及合理性,详细说明已获取审计证据不足以判断相关应收款项可回收性的原因,出具保留意见的依据;(2)结合连续两年审计工作中获取的审计证据,说明针对公司应收款项的可回收性事项,对公司 2021 年度、2022年度财务报告出具不同审计意见的原因及合理性。

回复:

一、公司说明

(一)补充说明前十大应收账款欠款方对应的销售情况,包括客户名称、产品或服务内容、销售收入金额及确认时间、约定回款安排、截至目前的回款情况、未能回款的原因,欠款方是否与上市公司存在关联关系等

截至2022年12月31日,公司前十大应收账款欠款方销售情况如下表所示:

单位:万元

注:1、LD公司、DQ公司应收账款账龄绝大部分在1年以内。

由上表可知,公司十大应收账款欠款方合计余额为71,226.61万元,占公司应收账款余额的77.70%,并且过去三年内均与公司存在业务往来。

国防装备通常由最终客户提出需求,作为最终购买者向一级供应商即总体单位下达采购订单。总体单位作为一级供应商,会根据国防装备的不同生产过程以及所需配套产品,对最终客户采购订单进行分解,然后向二级供应商即配套单位下达采购订单。由于总体单位生产的产品一般情况下具有较高的复杂度,生产周期较长。款项拨付一般受最终客户预算执行进度和总体单位总装生产进度影响,结算周期普遍较长。因此,受所在行业款项结算时间较长、年度集中付款等影响,导致公司销售回款相对较慢,但上述前十大应收账款欠款方除中国兵器B单位之外,截至本问询函回复出具日,均存在期后销售回款。同时中国兵器B单位为中国兵器工业集团公司全资子公司,资金实力雄厚,信誉良好,不存在信用情况恶化的迹象,公司预计其应收账款的回收不存在重大障碍。

(二)披露前十大应收账款坏账准备计提情况,并说明账龄1年以上的应收账款余额大幅增长的原因及合理性。说明是否存在账龄较长,但未将其列入按照单项计提坏账准备的应收账款分类的情况。如是,请说明原因及合理性

1、披露前十大应收账款坏账准备计提情况,并说明账龄1年以上的应收账款余额大幅增长的原因及合理性

公司已在2022年年度报告“第十节 财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“5、应收账款”进行了补充披露,具体如下:

“(3)坏账准备的情况

……

截至2022年12月31日,公司前十大应收账款坏账准备余额情况如下:

单位:万元

截至2022年12月31日,公司1年以上应收账款余额为69,854.32万元,较2021年底增加28,315.37万元。公司账龄1年以上的应收账款余额大幅增长主要原因为2022年公司前十大应收账款欠款方账龄1年以上的应收账款余额较去年同期增加25,672.26万元,占全年增加额的比例为90.67%,其中前五大应收账款欠款方增加额为24,482.84万元,占全年增加额的比例为86.46%。公司前五大应收账款欠款方向公司付款依赖于最终客户收到拨款后同比例拨付,而最终客户拨款属于国家预算用于国防建设和保卫国家安全的支出,来自于财政拨款,财政拨款履行手续较长,回款相对较慢,同时个别客户回款较慢,导致公司账龄1年以上的应收账款余额较去年大幅增长。

2、说明是否存在账龄较长,但未将其列入按照单项计提坏账准备的应收账款分类的情况。如是,请说明原因及合理性

中国电科A单位、中国兵器B单位、重庆机电A单位等单位应收账款余额较大,且1年以上账龄金额较多,但其资金实力雄厚,信誉及资信状况良好,无证据表明其发生经营恶化情况,并且报告期内一直存在回款情形,公司预期其应收款项不能收回的风险较低,因此未将其列入按照单项计提坏账准备的应收账款分类。

(三)逐项说明应收账款中的逾期款项金额、造成逾期的主要原因、合同能否继续履行、是否存在回款风险,截至目前公司已采取的催款措施,欠款方是否提供担保措施或回款安排

公司与客户销售合同的主要付款条款是客户根据最终用户拨款情况支付相应比例金额,付款条款未达到时不确认逾期。对于付款条款不依赖于最终用户拨款情况的,如客户未在合同约定期限内付款,则公司确认为逾期。截至2022年底公司前十大应收账款欠款方逾期情况如下:

单位:万元

公司在向上述客户交付的产品中,需要J检的产品在取得客户签收单后即取得收款权利;不需要J检的产品,在取得客户签收单后,如合同约定有异议期的,已过异议期且客户未提出异议的,公司取得收款权利。

由上表可知,公司逾期金额较小,合计6,919.90万元,占公司前十大欠款方应收账款余额的比例为9.72%。逾期原因主要系交付的相关产品随总体单位的系统验收未完成所致;TC公司逾期原因主要为前期经营现金流紧张。

公司前十大应收账款欠款方以科研院所及国有大型企业为主,实力雄厚、信誉良好,应收账款回款风险较小;LD公司应收账款账龄主要在1年以内,且期后回款624.00万元,占欠款余额的29.03%,回款风险较小;TC公司由于生产经营资金流紧张,导致其回款较慢,因此存在较大的回收风险,但TC公司期后已回款398.76万元,并且公司当前的合作模式为在向其销售产品时采取款到发货的方式,以充分降低回款风险;DQ公司主要应收账款账龄在1年以内,期后回款金额150.00万元,占其欠款金额的10.65%,回款比例较低,存在一定的回收风险,公司将加强对DQ公司应收账款的催收。

公司目前采取的催款措施如下:

1、针对中国兵器A单位及TC公司,公司取得了其出具的回款计划:中国兵器A单位预计截至2024年6月30日前计划回款17,558.704万元;TC公司2023年度每季度回款300万元,公司将严格要求其执行该回款计划;

2、根据不同客户回款特点,采取电话沟通、上门拜访等沟通方式;

3、必要时,通过请求上级监管单位参与协调回款事宜。

中国兵器A单位及TC公司已出具回款计划,且除TC公司、DQ公司外其他前十大应收账款欠款方在2022年度内均存在销售回款,并将按照合同约定/回款计划支付公司账款,其经营状况及商业信誉良好,资金实力较为雄厚,不存在信用情况恶化的迹象,DQ公司1年以内应收账款余额1,015.00万元,占其应收账款余额的72.04%,因此公司按正常的销售流程管理。

二、持续督导机构核查程序及意见

(一)核查程序

1、获取公司2022年末前十大应收账款客户明细,访谈公司高级管理人员了解与应收账款前十大客户的交易内容、回款安排及期后回款情况等,分析公司销售回款相对较慢的原因;

2、查询前十大应收账款客户的基本情况,检查欠款方是否与上市公司存在关联关系;

3、获取公司应收账款账龄分析表,核查账龄1年以上的应收账款余额大幅增长情况;

4、查阅相关的销售合同并访谈公司高级管理人员,了解应收账款逾期的主要原因以及是否存在回款风险,检查公司是否已采取相应的催款措施;

5、获取并查阅中国兵器A单位及TC公司出具的回款计划。

(二)核查意见

经核查,保荐机构认为:

1、公司已补充说明前十大应收账款欠款方对应的销售情况,前十大应收账款欠款方与公司不存在关联关系;

2、公司已披露前十大应收账款坏账准备计提情况,账龄1年以上的应收账款余额大幅增长的主要原因是前五大应收账款欠款方账龄1年以上的应收账款余额增长较快及个别客户回款较慢;公司未将中国电科A单位、中国兵器B单位、重庆机电A单位等单位列入按照单项计提坏账准备的应收账款分类具备合理性;

3、公司已逐项说明应收账款前十大欠款方中的逾期款项金额、造成逾期的主要原因、合同能否继续履行、是否存在回款风险,公司应收账款逾期金额较小,除TC公司外,逾期原因主要系交付的相关产品随总体单位的系统验收未完成所致,TC公司逾期原因主要为前期经营现金流紧张。公司目前已采取催款措施,且已取得中国兵器A单位及TC公司出具的回款计划。除中国兵器A单位及TC公司出具回款计划外,其他前十大应收账款欠款方尚未提供担保措施或回款安排。

三、年审会计师回复

(一)针对上述事项,我们核查程序及意见如下:

1、核查程序

(1)获取公司2022年末前十大应收账款客户明细,访谈公司高级管理人员了解与应收账款前十大客户的交易内容、回款安排及期后回款情况等,了解公司销售回款相对较慢的原因;

(2)查询前十大应收账款客户的基本情况,检查欠款方是否与上市公司存在关联关系;

(3)获取公司应收账款账龄分析表,核查账龄1年以上的应收账款余额大幅增长的原因及合理性;

(4)查阅相关的销售合同并访谈公司管理层,了解应收账款逾期的主要原因以及管理层预计是否存在回款风险,检查公司是否已采取相应的催款措施,是否要求客户提供担保措施或回款安排;

(5)获取中国兵器A单位及TC公司出具的回款计划。

2、核查意见

经核查,我们认为:

(1)经检查前十大应收账款欠款方基本情况、销售及回款情况,未发现前十大应收账款欠款方与公司存在关联关系;

(2)公司 2022 年末应收账款账龄迁徙率明显增加,应收账款周转率明显下降,公司管理层未就上述款项的可收回性提供充分的支持性资料,因此无法对相关应收款项的可回收性获取充分、适当的审计证据,无法确定是否有必要对这些金额作出调整。

(二)详细说明对保留意见事项采取的审计程序、已获得的审计证据,包括走访、函证的往来方、金额、比例,未能获取的审计证据、未采取或无法采取替代程序的原因及合理性,详细说明已获取审计证据不足以判断相关应收款项可回收性的原因,出具保留意见的依据

1、我们对保留意见事项实施的审计程序主要包括:

(1)了解、评估与应收账款管理相关的内部控制的设计及执行情况;

(2)对大额应收账款检查合同、发票、出库单、J检合格证、签收单、物流单证、函证回函情况;

(3)获取应收账款账龄表,并抽取明细查验账龄,计算分析应收账款周转率和迁徙率,并与历史年度数据对比分析;

(4)选取样本对重要的应收账款实施函证;

(5)针对期末大额应收账款余额样本检查期后回款情况;

(6)访谈公司最终客户代表;

(7)获取期末大额应收账款经客户确认的阶段性还款计划;

(8)检查公司可持续经营相关特殊证照获批和续期情况。

2、已获取的审计证据及审计结果:

(1)了解、评估与应收账款管理相关的内部控制的设计及执行情况

我们对应收账款管理相关的内部控制进行梳理,针对应收账款对账、账龄管理、催收等关键控制点,执行了解内控、穿行测试及控制测试的程序,我们发现公司在应收账款管理方面存在内控缺陷。

(2)对大额应收账款检查合同、发票、出库单、J检合格证、签收单、物流单证、函证回函情况

期末应收账款余额前五名客户2020-2022年合计收入确认为86,357.66万元,已抽查收入金额为74,967.56万,抽查比例为86.81%。经抽查收入确认相关的合同、发票、出库单、J检合格证、签收单、物流单证,未见明显异常。上述客户在2020-2022年度审计均已发函,收到回函后除直接确认相符外,其他经回函调节相符,金额可以确认;对未回函客户执行替代测试后,金额可以确认。

(3)从管理层获取以下2022年末应收账款账龄表,并抽取明细查验账龄,计算分析应收账款周转率和迁徙率,并与历史年度数据对比分析

2022年末应收账款账龄表:

(4)选取样本对重要的应收账款实施函证

在2022年度审计过程中,我们依据重要性原则对主要客户实施函证。我们对中国兵器A单位、中国兵器B单位、中国兵装B单位、中国电科A单位、中国电科B单位、中国电科C单位、中国电科E单位、中国电科J单位、中国电科N单位、中国电子A单位、中国电子B单位、重庆机电A单位、航天科工D单位、所属A单位、AS公司、DQ公司、LD公司、TC公司18家单位进行函证,函证金额、比例情况如下:

单位:万元

经函证,总体发函金额为79,451.06万元,占比86.67%,直接回函金额70,200.15万元,回函调节金额为9,250.91万元。

(5)针对期末大额应收账款余额样本检查期后回款情况

从管理层获取截至2023年4月28日应收账款余额前十名客户期后回款情况表,检查期后回款情况。

(6)访谈公司最终客户代表

2023年4月17日,对公司最终客户代表进行访谈了解,未见异常。

(7)获取期末大额应收账款经客户确认的还款计划

2023年4月27日,公司提供经中国兵器A单位确认的还款计划,其他主要客户未提供。

(8)检查公司可持续经营相关特殊证照获批和续期情况

2023年4月15日,在公司现场检查可持续经营相关证照的获批和续期情况,未见异常。

3、未能获取的审计证据、未采取或无法采取替代程序的原因及合理性

公司管理层未就上述应收款项的可收回性提供充分的支持性资料,包括但不限于大额应收账款客户签署并盖公章的明确还款安排,且无其他增信措施。期后回款检查作为应收账款可收回性的重要替代程序,由于期后回款较少,经执行期后回款检查测试,依然无法获得可收回性的确认。

在执行上述主要程序后,我们无法对上述应收款项的可收回性获取充分、适当的审计证据,无法确定是否有必要对这些金额作出调整。

4、已获取审计证据不足以判断相关应收款项可回收性的原因

公司2022年期末应收账款余额前五名客户余额为60,013.04万元,占应收账款合计余额的比例为65.46%;经检查期后回款情况,截至2023年4月28日,应收账款余额前五名客户期后现金回款为1,146万元、票据回款为2,097万元,合计占应收账款余额前五名客户余额比例为5.40%;

为了解应收款项可收回性,会计师提请公司向主要客户获取还款计划,情况如下:

公司于2023年4月20日提供由中国兵器A单位生产部出具的还款计划,于2023年4月27日提供中国兵器A单位盖公章的还款计划,计划里面约定按照暂定价金额的80%在2024年6月30日之前支付,未提供阶段性还款明细计划。其他主要客户,公司尚未提供由客户签署并盖公章的明确还款安排。

综上,本年度公司应收款项账龄迁徙率明显增加,应收账款周转率明显下降,我们无法对相关应收款项的可回收性获取充分、适当的审计证据,无法确定是否有必要对这些金额作出调整。

5、出具保留意见的依据

根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号一一在审计报告中发表非无保留意见》第八条的规定:当存在下列情形之一时,注册会计师应当发表保留意见:

①在获取充分、适当的审计证据后,注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大,但不具有广泛性;

②注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性。

根据上述审计程序执行情况,我们无法对相关应收款项的可回收性获取充分、适当的审计证据,无法确定是否有必要对这些金额作出调整,且该金额对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性,因此我们对2022年度财务报告出具保留意见的审计报告。

(三)结合连续两年审计工作中获取的审计证据,说明针对公司应收款项的可回收性事项,对公司2021年度、2022年度财务报告出具不同审计意见的原因及合理性。

我们在连续两年审计工作中,获取的审计证据如下:

综上,由于2021年期末应收账款账龄较短,应收账款周转率和迁徙率未明显变化,期后回款情况尚属正常,应收款项可收回性未见明显异常,故我们对2021年度财务报告出具了标准无保留意见审计报告;而2022年末应收账款账龄大幅增加、期后回款较少,应收款项可收回性风险明显增高,在执行审计程序后无法对相关应收款项的可回收性获取充分、适当的审计证据,故对2022年财务报表出具了保留意见。

问题二、关于带强调事项段的内控审计报告

年审会计师在内部控制审计报告中强调,公司应收款项管理方面存在控制缺陷,导致其无法就应收款项的可收回性提供充分的支持性资料。请公司:(1)核实是否建立有效的内部控制制度对公司账面长期逾期应收帐款进行管理、对公司合同签订进行审批,并结合实际执行情况评估有关制度是否健全完备;(2)说明公司是否存在内控缺陷,如是,请补充更正内部控制自我评价报告;(3)结合内控审计意见所涉事项,说明上述内部控制缺陷涉及的主要业务环节、相关责任主体的认定和追责安排;(4)说明公司审计委员会在督促公司完善内部控制缺陷等方面是否履行了相应职责,并说明公司截至问询函复函日的相关问题整改情况。

请年审会计师:说明就公司内部控制所执行的审计程序,认为公司应收账款管理方面存在的具体内部控制缺陷及影响。

回复:

一、公司说明

(一)核实是否建立有效的内部控制制度对公司账面长期逾期应收帐款进行管理、对公司合同签订进行审批,并结合实际执行情况评估有关制度是否健全完备

公司制定了《应收账款管理制度》《销售订单及合同管理制度》等规章制度,对应收账款以及合同审批进行控制和管理。其中,《应收账款管理制度》规定了应收账款的收款和催收管理,业务人员负责公司应收账款的回收工作,及时、足额收回货款,并在期限内负责经手相关账款的催收和联络;《销售订单及合同管理制度》规定了合同审批权限,应根据合同金额大小进行授权审批,合同审批通过后方可签订。

在应收账款管理方面,公司应收账款由市场部进行催收,其采取电话沟通、现场拜访客户、提请行业监管机构协调督促回款等形式进行催收;财务部定期与市场部核对已收款和未收款明细;在合同审批管理方面,公司销售合同均按照制度规定进行授权审批,审批完成后方可用印。

综上所述,公司已建立《应收账款管理制度》、《销售订单及合同管理制度》等规章制度对应收账款、合同审批等事项进行严格管理并执行。公司将继续强化应收款项的管理制度,严格落实各项措施的执行,并进一步加强对应收账款的管理。由于公司行业特殊,款项是国家专用财政拨款,公司将结合行业特征,不断加强应收账款的对账、催收等相关内部控制,尤其是针对账龄较长客户加强与监管机构沟通,甲方的监管机构有义务监管其按规定付款,以充分保护上市公司利益。

(二)说明公司是否存在内控缺陷,如是,请补充更正内部控制自我评价报告

根据立信会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《深圳市科思科技股份有限公司内部控制审计报告》(信会师报字[2023]第ZI10367号):公司于2022年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制,但公司应收款项管理方面存在控制缺陷,导致其无法就应收款项的可收回性提供充分的支持性资料。

公司多年来持续学习所属行业多家国有单位的市场管理流程和内控制度,按照保密、资质等行业监管相关文件和标准要求,行业特征及上市公司治理要求制定了健全的内控制度,并在屡次保密、资质、行业监管等各种审查和检查过程中不断完善并严格执行,公司将继续强化应收款项的管理制度,严格落实各项措施的执行,并进一步加强对应收账款的管理,完善落实应收账款的对账、催收等相关内部控制,积极催收货款,加强回款力度,降低坏账损失,尤其是针对账龄较长客户,以充分保护上市公司利益。

(三)结合内控审计意见所涉事项,说明上述内部控制缺陷涉及的主要业务环节、相关责任主体的认定和追责安排

根据立信会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《深圳市科思科技股份有限公司内部控制审计报告》(信会师报字[2023]第ZI10367号),公司应收账款管理方面存在控制缺陷,导致其无法就应收款项的可收回性提供充分的支持性资料。涉及的主要业务环节是应收账款的回款管理。

目前,公司由市场部直接负责公司应收账款的回收工作,为应收账款回收管理的主要责任部门,报告期内,公司定期根据相关考核制度规定对相关责任人员进行绩效考核。公司董事、监事和高级管理人员对应收账款的管理高度重视,已与相关人员进行沟通交流,要求其高度重视应收账款的回款管理。公司将继续强化应收款项的管理制度,进一步加强应收账款催收的内部控制,加强应收账款的管理。

(四)说明公司审计委员会在督促公司完善内部控制缺陷等方面是否履行了相应职责,并说明公司截至问询函复函日的相关问题整改情况

根据《深圳市科思科技股份有限公司董事会审计委员会实施细则》,科思科技审计委员会负责监督及评估公司内部控制,评估内部控制评价和审计的结果,督促内控缺陷的整改。

公司审计委员会在督促公司完善内部控制缺陷等方面履行了相应职责,在审计委员会会议中,审计委员会发表意见,要求公司在应收账款的回款问题上予以重视,积极配合年审会计师的要求,同时建议年审会计师加强对个别大额且账龄较长的应收款项尚未回款问题的审计程序。另外,审计委员会与公司管理层积极沟通应收账款的管理,持续跟进监督应收账款的管理。

截至本问询函回复报告出具日,公司相关问题整改情况如下:

1、公司已取得中国兵器A单位及TC公司的回款计划,并已实现部分回款;

2、公司已与相关人员进行沟通交流,要求其高度重视应收账款的回款管理;

3、强化应收款项的管理制度,强化应收账款的对账、催收、限时报告等相关工作安排,必要时加强与监管机构沟通。

二、持续督导机构核查程序及意见

(一)核查程序

1、获取公司《应收账款管理制度》《销售订单及合同管理制度》,了解、评价公司应收账款及合同审批相关内部控制制度的设计和运行有效性;

2、查阅立信会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《深圳市科思科技股份有限公司内部控制审计报告》以及公司披露的《董事会关于对带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告涉及事项的专项说明》等文件;

3、与公司内部审计人员就内部控制缺陷涉及的主要环节、相关责任主体的认定和追责安排进行访谈;

4、获取审计委员会履行职责的相关资料,检查审计委员会在督促公司完善内部控制缺陷等方面的履责情况;

(二)核查意见

经核查,保荐机构认为:

1、公司已建立《应收账款管理制度》、《销售订单及合同管理制度》等规章制度对应收账款、合同审批等事项进行管理,公司将继续强化应收款项的管理制度,严格落实各项措施的执行,并进一步加强对应收账款的管理;

2、根据立信会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《深圳市科思科技股份有限公司内部控制审计报告》(信会师报字[2023]第ZI10367号),公司应收款项管理方面存在控制缺陷。公司将继续强化应收款项的管理制度,严格落实各项措施的执行,并进一步加强对应收账款的管理,完善落实应收账款的对账、催收等相关内部控制,积极催收货款,加强回款力度,降低坏账损失,尤其是针对账龄较长客户,以充分保护上市公司利益;

3、内部控制缺陷涉及的主要业务环节为应收账款的回款管理,市场部直接负责公司应收账款的回收工作,为应收账款回收管理的主要责任部门。公司董事、监事和高级管理人员对应收账款的管理高度重视,已与相关人员进行沟通交流,要求其高度重视应收账款的回款管理;

4、公司审计委员会在督促公司完善内部控制缺陷等方面履行了相应职责,同时公司已就相关问题进行了整改。

三、年审会计师回复

(一)针对上述事项,我们核查程序及意见如下:

1、核查程序

(1)获取公司《应收账款管理制度》《销售订单及合同管理制度》,了解、评价及测试公司应收账款及合同审批相关内部控制制度的设计和运行有效性;

(2)查阅公司披露的《董事会关于对带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告涉及事项的专项说明》等文件;

(3)与公司内部审计人员就内部控制缺陷涉及的主要环节、相关责任主体的认定和追责安排进行沟通;

(4)获取审计委员会履行职责的相关资料,检查审计委员会在督促公司完善内部控制缺陷等方面的履责情况;

2、核查意见

经核查,我们认为:

(1)公司已建立《应收账款管理制度》、《销售订单及合同管理制度》等规章制度对长期逾期应收账款进行管理、对公司合同签订进行审批,未发现有关制度不健全完备的情况;

(2)未发现公司说明回复的应收款项管理方面存在控制缺陷、内部控制缺陷涉及的主要业务环节、相关责任主体的认定和追责安排内容与我们了解的情况存在重大不一致;

(3)未发现公司说明回复的审计委员会在督促公司完善内部控制缺陷等方面履行的相应职责以及截至问询函复函日的相关问题整改情况与我们了解到情况存在重大不一致。

(二)说明就公司内部控制所执行的审计程序,认为公司应收账款管理方面存在的具体内部控制缺陷及影响。

1、针对内部控制所执行的审计程序

我们对公司层面以及各项业务层面内控制度进行梳理,结合各业务循环的特征,设计并执行了如穿行测试、控制测试、访谈等我们认为必要的审计程序。对于销售与收款流程,我们对合同管理、发货验收、记账开票、收款管理、应收催款环节执行了解内控、穿行测试和控制测试程序。

2、公司应收账款管理方面存在的具体内部控制缺陷及影响

(1)公司制度规定

根据公司2022年1月1日发布的《内控体制制度汇编》(文件编号:CS一内控一2022001)之“二、制度文件 第九 销售业务-应收账款管理制度”规定,关于应收账款管理方面内部控制制度主要包括:

4.0 关键控制点

4.1 业务人员负责公司应收账款的回收工作,及时、足额收回货款。

4.2 财务人员应督促销售业务人员进行收款,并定期与市场部对账。

4.3 公司应定期进行应收账款的账龄分析,做好应收账款回收质量评估工作。

4.4 对于到期未收回的货款,市场部应制定相应管理办法,并在实际工作中贯彻执行。

4.5 应收账款的调整和坏账处理应有充分的支持文件并作为财务凭证归档。

5.1 部门职责

销售业务人员:负责联系客户,确保货款及时回收;

财务部:定期检查货款回收情况,进行账龄分析,监督市场部货款回收情况,并定期与客户进行应收账款的对账;

市场部负责人:监督应收账款的回收工作。

5.2 收款管理

5.2.1 业务人员在与客户签订合同或协议书时,根据客户对应的信用额度和期限,约定单次销售金额和结算期限,并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

5.2.2 业务人员应在合同规定的收款日期前,与客户沟通确认款项是否能及时、足额支付。

5.2.3 对于客户使用承兑汇票付款的,业务人员收到承兑汇票后,及时交财务部。

5.2.4 财务部于在每月底将本月实际收款情况及时反馈至市场部。

5.2.5 市场部负责人负责每月督促各业务人员回收未收款。

5.2.6 市场部于每月月底检查业务人员催收货款的执行情况。若超过规定收款日期未能收回款项,业务人员应及时将货款未能按时回收的原因反馈至市场部负责人。

5.3 对账管理

5.3.1 财务部定期(每月)对应收帐款进行账龄分析,并将账龄分析表定期报市场部。市场部应定期与财务部核对已收款与未收款明细,发现不一致应及时查明原因。

5.3.2 财务部应定期与客户进行应收账款的对账。

(2)具体内部控制缺陷及影响

在执行了解内控、穿行测试及控制测试的程序中,我们关注到公司在上述应收账款管理的中未严格按照制度要求执行,具体情况如下:

问题三、关于年度经营业绩

报告期内,公司实现营业收入 23,330.56万元,较上年同期下降 62.20%;实现归母净利润-19,669.38 万元,较上年同期下降 210.20%。主要系受最终客户年度采购计划影响,公司指挥控制信息处理设备产品订单及交付同比下降。请公司:(1)区分不同产品,补充披露营业收入、营业成本以及毛利率较上年度的变动情况及原因,并特别说明指挥控制信息处理设备产品作为公司主要业务,销量大幅下滑的主要原因及合理性;(2)说明最终客户年度采购计划的变化情况,以及对公司订单获取、收入确认、款项回收的具体影响。

回复:

一、公司说明

(一)区分不同产品,补充披露营业收入、营业成本以及毛利率较上年度的变动情况及原因,并特别说明指挥控制信息处理设备产品作为公司主要业务,销量大幅下滑的主要原因及合理性

1、公司不同产品的营业收入、营业成本及毛利率变动情况

公司已在2022年年度报告“第三节 管理层讨论与分析”之“五、报告期内的主要经营情况”之“2、收入与成本分析”进行了补充披露,具体如下:

“(1)主营业务分行业、分产品、分地区、分销售模式情况

……

公司不同产品的营业收入、营业成本及毛利率变动情况对比表如下:

单位:万元

2022年度,公司销售主要产品为指挥控制信息处理设备、软件雷达信息处理设备、其他信息处理终端及专用模块等,公司主要产品收入、成本、毛利率较上年度的变动原因如下:

(1)指挥控制信息处理设备

受最终客户年度采购计划影响,公司指挥控制信息处理设备产品订单及交付同比下降,从而导致该产品收入下滑。产品毛利率下降一方面是2022年度J品免税政策取消,而客户未对公司部分指挥控制信息处理设备产品价格做相应调整;另一方面,受最终客户需求调整影响,公司指挥控制信息处理设备产品销售结构发生变化,导致毛利率有所波动。在上述两个因素的综合作用下,指挥控制信息处理设备产品2022年度毛利率较2021年度下降5.02个百分点。

(2)软件雷达信息处理设备

受最终客户年度采购计划的影响,软件雷达信息处理设备产品较上年有所下降,从而导致该产品收入下降。受最终客户需求调整影响,公司2022年度软件雷达信息处理设备产品销售结构发生变化,使该类产品整体毛利率下降12.85个百分点。

(3)其他信息处理终端及专用模块

由于客户需求和外部环境变化等因素影响,母公司其他信息处理终端及专用模块营业收入下降,同时子公司中科思创营业收入上升,达到3,902.40万元,占公司该类产品收入的70.82%。中科思创2022年度主要产品毛利率较低,导致公司该类产品整体毛利率偏低,较去年同期下降21.82个百分点。同时,中科思创收入占比提升亦导致公司该类产品在总体营业收入下降的情况下而总体营业成本提高。”

2、指挥控制信息处理设备产品作为公司主要业务,销量大幅下滑的主要原因及合理性

指挥控制信息处理设备产品主要为J品,其需求由最终客户统筹安排,服务于国防建设和国家安全,具有较强的计划性。公司指挥控制信息处理设备产品的销售,受到最终客户具体需求、每年采购计划、国防需要、国际形势等多种因素影响,销售数量上呈现一定的不均衡性,存在销售订单的迅速增加、延迟等情况。2022年度,受最终客户年度采购计划影响,公司指挥控制信息处理设备产品,尤其是全加固指挥控制信息处理设备和便携式全加固指挥控制信息处理设备订单及交付同比下降,但并不意味着公司主要产品已经丧失核心竞争力。截至公司2022年度报告披露日,公司持有尚未交付的在手订单及备产通知约2.68亿元,其中指挥控制信息处理设备产品订单及备产通知约2.33亿元,仍具备较大的市场需求。

综上所述,公司2022年度指挥控制信息处理设备销量大幅下滑具备合理性。

(二)说明最终客户年度采购计划的变化情况,以及对公司订单获取、收入确认、款项回收的具体影响

J品的生产计划需服从国家战略需要,以国防建设和战略安全为中心,由最终客户统筹安排。国防装备通常由最终客户提出需求,作为最终购买者向一级供应商即总体单位下达采购订单。总体单位作为一级供应商,会根据装备的不同生产过程以及所需配套产品,对最终客户采购订单进行分解,然后向二级供应商即配套单位下达采购订单。公司最终客户的采购计划主要根据国际形势、国防需要及具体采购计划任务安排确定,公司无法获知最终客户年度采购计划的变化情况。

公司订单获取受最终客户采购计划的影响较大,最终客户年度采购计划的变化会相应影响公司的订单获取情况,会造成销售订单的迅速增加、延迟等情况,2022年度,受最终客户采购计划的影响,公司订单及交付数量下降。

公司J品销售收入的确认主要依赖于最终客户代表验收并出具检验合格证、客户签收单等因素。因此,最终客户年度采购计划的变化不会对公司收入确认产生影响,但会影响公司收入情况。

公司作为从事J品配套的企业,一般情况下,总体单位与配套厂商签订的订单会约定按照财政拨款拨付进度同比例结算货款,而财政拨款拨付一般受最终客户预算执行进度和总体单位总装生产进度影响。因此,采购计划的变化不会对公司款项回收产生影响。

综上所述,最终客户年度采购计划的变化会影响公司订单获取、收入情况,但不会对公司收入确认及款项回收产生重大影响。

二、持续督导机构核查程序及意见

(一)核查程序

1、获取公司2021年度和2022年的销售收入、成本明细表,分析比较2022 年各产品营业收入、营业成本和毛利率水平的变动情况;

2、访谈公司高级管理人员,了解2022年度营业收入、毛利率较2021年呈现下滑的具体原因以及指挥控制信息处理设备产品销量大幅下滑的主要原因;

3、访谈公司高级管理人员,了解最终客户年度采购计划的变化情况,以及对公司订单获取、收入确认、款项回收的具体影响。

(二)核查意见

经核查,保荐机构认为:

1、公司已补充披露营业收入、营业成本以及毛利率较上年度的变动情况及原因,毛利率变动原因合理。指挥控制信息处理设备产品销量大幅下滑的主要原因是其主要为J品,其需求由最终客户统筹安排,服务于国防建设和国家安全,具有较强的计划性。2022年度受最终客户年度采购计划影响,公司指挥控制信息处理设备产品订单及交付同比下降,公司指挥控制信息处理设备销量大幅下滑具备合理性;

2、公司最终客户的采购计划主要根据国际形势、国防需要及具体采购计划任务安排确定,公司无法获知最终客户年度采购计划的变化情况。最终客户年度采购计划的变化会影响公司订单获取、收入情况,但不会对公司收入确认及款项回收产生重大影响。

三、年审会计师核查程序及意见

(一)核查程序

1、获取公司2021年度和2022年的销售收入、成本明细表,分析比较2022 年各产品营业收入、营业成本和毛利率水平的变动情况;

2、了解2022年度营业收入、毛利率较2021年呈现下滑的具体原因以及指挥控制信息处理设备产品销量大幅下滑的主要原因;

3、了解最终客户年度采购计划的变化情况,以及对公司订单获取、收入确认、款项回收的具体影响。

(二)核查意见

经核查,我们认为:

1、公司已补充披露营业收入、营业成本以及毛利率较上年度的变动情况及原因,未见明显不合理。指挥控制信息处理设备产品销量大幅下滑的主要原因未见明显不合理;

2、公司描述无法获知最终客户年度采购计划的变化情况的原因未见明显不合理。最终客户年度采购计划的变化会影响公司订单获取、收入情况,但不会对公司收入确认及款项回收产生重大影响,未见明显不合理。

问题四、关于存货

报告期末,你公司存货账面价值 32,328.65 万元,同比增长 9.66%,已计提存货跌价准备 1477.76 万元。其中:原材料账面价值 12,662.69 万元,同比增加 22.61%;发出商品 1731.03 万元,同比增加 2077.03%;半成品账面价值 1092.33 万元,同比增加 41.22%。请公司:(1)请结合存货主要内容、存放地点、存货状态、库龄、对应在手订单及执行情况、跌价准备测试过程等,说明你公司存货跌价准备计提的合理性及充分性,以及较上年增长的合理性;(2)列示原材料主要类别、数量、账面余额,说明备货用途、下游市场需求和采购价格等,说明公司营收大幅下降但原材料大幅增加的原因及合理性;(3)核实发出商品存货对应的客户名称、金额,核实前述客户成立时间、注册资本、主营业务、经营情况以及截至目前结转为营业成本的情况。

回复:

一、公司说明

(一)请结合存货主要内容、存放地点、存货状态、库龄、对应在手订单及执行情况、跌价准备测试过程等,说明你公司存货跌价准备计提的合理性及充分性,以及较上年增长的合理性

截至2022年12月31日,公司存货内容、存放地点以及库龄分布见下表:

单位:万元

注:1、部分晶圆类原材料由于存储环境的考虑而存放于委托生产商湖南融创微电子有限公司;

2、外协厂商主要是深圳市一博科技股份有限公司;

3、发出商品主要是存放于中国电子科技集团有限公司下属单位、中国兵器装备集团有限公司下属单位、中国电子信息产业集团有限公司下属单位、重庆机电控股(集团)有限公司下属单位。

公司存货主要包括原材料、委托加工物资、在产品、库存商品、发出商品、半成品,其中原材料、库存商品、在产品合计32,556.88万元,占存货账面余额的比例为89.36%,符合公司生产经营情况。公司存货库龄主要分布在1年以内及1-2年,合计金额为28,158.44万元,占存货余额的77.28%,库龄分布较为合理。公司仓储保管环境良好,对于在库的存货严格按照仓库管理原则进行存放,对于研发或生产过程中的不良或报废品,由有关人员进行退仓后进行后期调试使用或报废处理,公司存货不存在重大异常情形。

截至2022年12月31日,母公司在手订单及备产通知金额为1.85亿元,截至目前执行情况良好。

截至2022年12月31日,公司存货账面余额、账面价值及跌价准备余额情况如下:

单位:万元

截至2022年12月31日,公司存货跌价准备较上年增加1,477.76万元,其中原材料、库存商品、发出商品分别增加710.28万元、485.36万元、204.81万元,合计1,400.45万元。

公司2022年度存货跌价准备的计提过程如下:

公司依据《企业会计准则》的规定,对资产负债表日的存货按照成本与可变现净值孰低计量,对于成本高于可变现净值的存货,计提相应的存货跌价准备。

1、结合2022年年末存货盘点信息,综合分析评判存货的状况、迭代或统型升级影响、销售可能性、是否淘汰过时等因素,对呆滞、存在质量问题、因产品升级预计无法继续使用或销售的原材料、半成品、库存商品、发出商品全额计提跌价准备。

2、基于谨慎性原则,对库龄2年以上,当期无领用且短期内暂无明确领用计划的原材料,以及库龄2年以上未实现销售且预计无法实现销售的少量库存商品全额计提存货跌价准备。

截至2022年12月31日,公司存货跌价准备的具体计提情况如下:

单位:万元

综上所述,公司存货主要以原材料、库存商品、在产品构成,库龄分布较为合理,存货不存在重大异常情况,在手订单执行情况良好,公司2022年期末的存货跌价准备计提符合有关会计准则的规定,进行了合理、充分的计提。

截至2022年12月31日,公司存货跌价准备较上年增加1,477.76万元,增长较大原因主要是原材料、库存商品、发出商品计提金额增加,其中原材料、库存商品计提金额增加主要是2022年度公司收入下滑,原材料、库存商品未充分实现生产和销售,导致库龄延长,计提金额增加;发出商品跌价准备增加主要是存货重分类,导致发出商品余额大幅增加,从而导致计提存货跌价准备增加。

(二)列示原材料主要类别、数量、账面余额,说明备货用途、下游市场需求和采购价格等,说明公司营收大幅下降但原材料大幅增加的原因及合理性

截至2022年12月31日,公司原材料类别、数量及账面余额见下表:

单位:PCS、元

截至2022年12月31日,公司原材料账面余额为15,060.93万元,主要用于生产及备料。2022年底,公司原材料较去年增加3,045.50万元,增长25.35%,主要原因如下:

1、截至2022年底,公司在手订单及备产通知金额为1.85亿元,结合在手订单及备产通知情况,公司预计主要产品仍然存在较大的市场需求,因此积极备货,同时由于公司所处行业的特殊性,产品定型后原材料具有延续性和物料的不可替代性,公司所在行业生产模式具有多品种、短交期、严要求的特点,因此公司也会进行安全库存及长周期物料的备货,积极进行停产物料/紧缺物料等的储备。截至公司年度报告披露日,公司持有尚未交付的在手订单及备产通知增长至约2.68亿元。

2、2022年度,为了应对公司收入下滑的局面,公司积极开拓市场和参与竞标,考虑到研发阶段处于试用及功能验证阶段的产品原材料需求量较大,公司为提升交付速度而主动储备部分原材料。

3、由于公司不断完善产业链条,积极拓展芯片、整车组装业务等市场,各子公司业务进展较快:2022年,高芯思通为推动芯片研发,采购晶圆959.72万元;同时公司报告期内收购江苏智屯达,江苏智屯达期末原材料余额为167.84万元;综合导致科思科技期末原材料较期初增加1,127.56万元。

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