河南中孚实业股份有限公司关于前期会计差错更正及追溯调整的公告|财务报表_新浪财经

证券代码：600595 证券简称：中孚实业公告编号：临2023-031

河南中孚实业股份有限公司

关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

重要内容提示：

● 本次会计差错更正涉及公司2021年第三季度报告、2021年年度报告合并利润表部分科目数据，不会对公司总资产、净资产、利润总额、净利润和归属于上市公司股东净利润产生影响。

一、本次会计差错更正概述

2021年，河南中孚实业股份有限公司（以下简称“公司”）向河南中力明新材料有限公司（以下简称“河南中力明”）销售铝液0.35万吨，收入0.67亿元；公司采购河南中力明扁锭共0.46万吨计0.94亿元，公司按购销合同以总额法确认了营业收入和营业成本。根据业务实质应认定为以购销合同方式进行的委托加工，以净额法确认和列报营业收入和营业成本，形成前期差错，故追溯调整2021年第三季度财务报表和2021年度财务报表。本次会计差错更正涉及营业收入、营业成本数据，不会对公司总资产、净资产、利润总额、净利润和归属于上市公司股东净利润产生影响。

2023年5月19日，公司分别召开第十届董事会第十五次会议、第十届监事会第十六次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》。公司本次差错更正事项无需提交股东大会审议，公司独立董事对此议案发表了明确同意的独立意见。

二、具体情况及对公司的影响

（一）对2021年第三季度合并财务报表项目的影响

公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2021年第三季度合并财务报表进行了追溯调整，追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下：

单位：元

■

更正后经审计的财务报表：

单位：元

■

（二）对2021年度合并财务报表项目的影响

本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2021年度合并财务报表进行了追溯调整，追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下：

单位：元

■

1、更正后经审计的财务报表

单位：元

■

2、更正与调整后项目相关的财务报表附注

（1）、营业收入和营业成本

1.1营业收入和营业成本情况

单位：元

■

1.2营业收入扣除情况表

单位：万元

■

（三）上述前期会计差错事项对本公司母公司财务报表无影响。

三、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见

（一）独立董事意见

公司独立董事认为：公司本次会计差错更正和对相关期间会计报表的调整，符合《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》的相关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确、真实地反映公司财务状况和经营成果。公司本次前期会计差错更正的决策程序符合法律、法规和《公司章程》等相关规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形。因此，独立董事一致同意本次会计差错更正事项。

（二）监事会意见

公司监事会认为：公司本次会计差错更正是必要的、合理的，符合《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》的相关规定，有利于提高公司财务信息质量。董事会关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》的相关规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形。因此，监事会同意公司本次会计差错更正事项。

（三）会计师事务所意见

审计机构北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于河南中孚实业股份有限公司2021年度前期会计差错更正的专项说明》（[2023]京会兴专字第02000094号），认为中孚实业对2021年度做出的会计差错更正说明已按照《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实反映了中孚实业前期会计差错的更正情况。

四、备查文件

1、公司第十届董事会第十五次会议决议；

2、公司第十届监事会第十六次会议决议；

3、独立董事意见；

4、北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）《关于河南中孚实业股份有限公司2021年度前期会计差错更正的专项说明》（[2023]京会兴专字第02000094号）

特此公告。

河南中孚实业股份有限公司

董事会

二〇二三年五月十九日

股票代码：600595 股票简称：中孚实业公告编号：临2023-033

河南中孚实业股份有限公司关于

上海证券交易所对河南中孚实业股份有限公司

2022年年度报告的信息披露监管工作函

回复的公告

河南中孚实业股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到上海证券交易所下发的《关于河南中孚实业股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函》，现就问询函中有关问题回复如下：

一、关于公司业绩情况。年报显示，报告期公司实现营业收入175.17亿元，同比增长14.61%，其中电解铝业务收入33.14亿元，同比上升14.13%，而2022年8月，两家主要产能子公司广元林丰铝电和广元高精铝材部分停产，截至报告期末复产进度约为80%；煤炭业务收入4.08亿元，同比上升119.04%，而2022年9月起，豫联煤业控股煤矿停产整顿，截至报告期末尚未复产。同时近三年公司国外收入分别为21.28亿元、51.46亿元、78.35亿元，分别同比上升21.85%、141.82%、52.27%。

请公司：（1）补充披露林丰铝电和广元高精铝材停产情况对报告期内电解铝生产销售的具体影响，并结合报告期电解铝总产量、自用量、对外销售量、产能利用率，以及同比变动情况，说明是否具有合理性；（2）结合报告期铝价变动、产能受限及产销量情况量化分析电解铝业务收入同比增长的原因及合理性；（3）补充披露上述煤矿停产对报告期煤炭业务收入的具体影响，并结合煤炭期初库存量、产量、自用量、销售量，以及煤炭价格变动情况，量化分析报告期煤炭收入同比大幅上涨的原因及合理性；（4）补充披露近三年海外业务开展情况，以及区分业务类型的前五大客户名称、销售金额、产品类型及合作时间等，并结合主要产品销售数量及价格变动情况，量化分析国外营业收入近年连续大幅增长的原因及合理性。请年审会计师发表意见。

回复：（一）电解铝业务：

截至2022年末，公司电解铝产能共75万吨/年，其中河南中孚铝业有限公司（以下简称“中孚铝业”）电解铝产能25万吨/年位于巩义地区，广元市林丰铝电有限公司（以下简称“广元林丰铝电”）电解铝产能25万吨/年位于四川广元地区，广元中孚高精铝材有限公司（以下简称“广元高精铝材”）电解铝产能25万吨/年位于四川广元地区。2022年12月31日公司将广元高精铝材资产、负债纳入合并报表范围，但2022年1-12月收入及成本不在公司合并报表反映，因此，2022年度广元高精铝材产量16.45万吨，销量15.98万吨，未合并在公司2022年度报告电解铝业务中。公司电解铝业务具体情况如下：

1、产能及产能利用率概况

■

2、2021年及2022年产量情况

单位：万吨

■

广元林丰铝电2022年产量较2021年产量下降，主要为2022年8月起四川省限电政策影响部分电解槽停产所致。

3、2021年及2022年销量情况

单位：万吨

■

公司2022年年报披露电解铝业务收入33.14亿元，主要为电解铝产品对外销售收入29.70亿元和阳极碳块对外销售收入3.38亿元。2022年度电解铝对外销售量为16.66万吨（不含委托加工），较2021年度增加1万吨，主要为广元林丰铝电2022年在广元当地销售铝液增加1.30万吨；另2022年度上海有色网均价19,938.72元/吨（含税），较2021年度同比增加5.51%，因此2022年度销售收入较上年同期增加。

（二）煤炭业务

2022年度，公司具有225万吨/年煤炭开采产能，控股子公司分别为：郑州广贤工贸有限公司（以下简称“广贤工贸”）、郑州市慧祥煤业有限公司（以下简称“慧祥煤业”）、郑州磴槽企业集团金岭煤业有限公司（以下简称“金岭煤业”），具体情况如下：

1、产能及产能利用率概况

■

2、2021年及2022年产量情况

单位：万吨

■

2021年受政策性影响，公司煤矿产能利用率极低，全年只有21.29%。2022年1-8月份公司正常生产，2022年9月开始停产整顿，全年产能利用率43.64%较去年同期明显提高。

3、2021年及2022年销量情况

单位：万吨

■

公司2022年年报披露对外煤炭业务收入4.08亿元，较上年同期增加的主要原因为：一方面是产能利用率提高，2022年煤炭对外销售量为53.86万吨，较2021年增加22.88万吨；另一方面，2022年度市场煤炭价格处于高位运行，公司2022年煤炭对外销售均价855.85元/吨（含税），同比增加25.98%。

（三）出口业务

公司铝精深加工出口产品主要为铝制易拉罐用铝合金卷材，包括罐体料、罐盖料、拉环料等。为提升公司铝精深加工业务盈利能力，近年来公司不断调整产品结构及国内外市场销售结构，出口保持增长态势。2020年-2022年，实现产品出口销量分别为13.89万吨、23.42万吨、30.57万吨。公司铝加工产品出口销售采用“铝基价（伦敦金属交易所，简称LME）+加工费”的定价模式。近年来，LME价格持续上涨，2020-2022年LME平均铝价分别为1,701.76美元/吨、2,475.49美元/吨、2,706.99美元/吨。受出口销量增加及LME铝价上涨影响，2020年-2022年公司出口销售收入分别为21.28亿元、51.46亿元、78.36亿元。

公司近三年国外前五大客户明细如下：

单位：万元

■

二、关于收入确认政策调整。年报显示，经年审会计师审计，公司部分营业收入应以净额法反映，公司对2022年前三季度收入和成本同时进行抵消。经测算影响前三季度营业收入约6.05亿元。请公司：（1）补充披露由总额法改为净额法的业务类型，并结合相关业务的上下游合同约定主要条款、交易实质等情况，说明由总额法改为净额法确认收入的原因以及判断依据；（2）结合该业务在以前年度开展的情况，说明以前年度相关业务收入确认政策是否符合《企业会计准则》的规定，是否需要进行会计差错更正。请年审会计师发表意见。

回复：2022年前三季度由总额法改为净额法的业务为公司与河南中力明新材料有限公司（以下简称“河南中力明”）之间的业务。

2022年前三季度公司向河南中力明销售6.03亿元，其中公司外部采购铝锭等销售0.53万吨计0.93亿元，子公司中孚铝业自产铝液销售2.77万吨计4.93亿元，子公司河南中孚技术中心有限公司自产合金销售等0.073万吨计0.17亿元；公司采购河南中力明扁锭、圆棒等产品共5.43万吨计10.48亿元。

由于公司生产铝精深加工产品采用以销定产模式，下游客户对原材料有特殊品质要求，因此公司通过外部采购铝锭等为河南中力明提供部分原材料，2022年子公司中孚铝业与河南中力明签订的铝液销售合同中约定“需方应按当天用量及用铝比例份额接收供方铝液”；公司与河南中力明签订的采购合同中约定“为保证所供产品质量，供方需使用河南中孚铝业有限公司供应的铝液进行生产，不足部分由需方提供或指定第三方供应”，且在违约责任条款中约定“如需方违约不购买供方供应的产品，应赔偿由此给供方造成的损失”。由于公司提供了采购扁锭生产的主要原材料，故2022年末公司按照以购销合同方式进行的委托加工收入确认的相关规定，根据业务实质将该部分原材料销售收入和对应采购成本进行了抵消，同时按照谨慎性原则，对公司与河南中力明的产品销售收入和对应成本进行了抵消，将公司前三季度按净额法确认和列报营业收入和成本，避免出现虚增收入情形。

2021年公司向河南中力明销售铝液0.35万吨，收入0.67亿元；公司采购河南中力明扁锭共0.46万吨计0.94亿元。由于2021年公司与河南中力明为首次合作，公司无法判断河南中力明生产的产品质量是否合格，公司也不能承担其产品生产的风险，因此在与河南中力明开展合作时，销售及采购合同均按照独立合同执行，具体为：

1、子公司中孚铝业向河南中力明销售铝液后，河南中力明可以按照自身意愿使用或处置该部分铝液，同时承担铝液价格变动的风险和铝液毁损灭失的风险，能够取得与该产品所有权有关的报酬，未约定必须接收供方铝液，属于独立的销售合同；

2、公司向河南中力明采购铝产品时，未约定必须使用中孚铝业供应的铝液，并未对外采购铝锭等原材料销售给河南中力明；也未约定回购义务和违约责任。

因此公司2021年度按购销合同以总额法确认了营业收入和营业成本，但根据业务实质应认定为以购销合同方式进行的委托加工，以净额法确认和列报营业收入和营业成本，形成前期差错，故追溯调整2021年度财务报表，并已披露《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》，本次会计差错更正涉及营业收入、营业成本数据，不会对公司总资产、净资产、利润总额、净利润和归属于上市公司股东净利润产生影响。具体影响如下：

单位：万元

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以上业务未达到财务报表重要性水平，公司2021年-2022年重要性水平如下：

单位：万元

■

三、关于受限货币资金。年报显示，公司受限货币资金期末余额为15.89亿元，受限原因除保证金外，近两年新增存单情形。另外公司应付票据期末余额为15.88亿元，其中银行承兑汇票期末余额15.71亿元，信用证余额0.17亿元。

请公司补充披露：（1）保证金具体金额，公司采用银行承兑汇票或信用证进行交易的前五名交易对手方、交易内容、交易金额等，并说明公司现存票据规模、相关业务模式是否与保证金相匹配，保证金比例是否符合行业整体情况和公司自身资信情况，是否存在变相为其他方提供保证等情况；（2）公司存单的具体金额、形成背景、期限、利率、存放银行名称等，并说明是否存在存单质押融资情形。如是，进一步说明存单质押银行、融资金额、主要合同条款以及是否存在与控股股东在同一银行统一授信的情形。请年审会计师发表意见。

回复：公司截至2022年12月31日保证金情况：

单位：万元

■

银行承兑汇票保证金14.45亿元全部存入浙商银行股份有限公司，其中直接存入银行保证金账户0.72亿元，以定期存单形式质押给浙商银行股份有限公司作为签发银行承兑保证金为13.73亿元，年利率2.1%-4.18%。

公司原辅材料采购和设备款、工程款支付按照相关合同约定，可以使用一定比例的银行承兑汇票结算，公司出口业务现汇结算较多，为提高收益，公司以大额存单质押的形式在浙商银行股份有限公司签发银行承兑汇票对外支付。2022年12月末，公司应付银行承兑汇票金额为15.79亿元，扣除合并报表范围内公司持有的银行承兑汇票0.07亿元后，合并报表反映应付票据金额为15.72亿元，该应付票据保证金比例为100%，其中存入银行的保证金为14.45亿元，公司期末应收银行承兑汇票质押1.34亿元。该业务模式的保证金比例符合银行业务和公司自身资信情况，不存在变相为其他方提供保证的情形，公司控股股东河南豫联能源集团有限责任公司并未在浙商银行股份有限公司开立银行账户和授信融资。

截至2022年12月31日应付票据交易前五名为：

单位：万元

■

其中高精铝材签发给公司的银行承兑汇票13.82亿元用途分别为：

1、用于对外支付材料款、设备款等共计13.6亿元；

2、支付其他子公司后贴现0.15亿元;

3、期末未对外支付票据0.07亿元。

2023年1-3月部分银行承兑汇票到期解付，截至2023年3月31日公司应付票据为7.56亿元，其中：银行承兑汇票余额为7.33亿元，信用证为0.23亿元。

四、关于存货。报告期末公司存货账面价值21.93亿元，同比增长19.51%，其中在产品11.03亿元，同比增长15.14%；库存商品2.38亿元，同比增长39.18%；发出商品2.13亿元，同比增长22.41%。另外报告期内存货跌价准备期末余额为3,726.27万元。

请公司：（1）分类型补充披露存货的具体构成、库龄，说明报告期末存货大幅增长的原因及合理性；（2）结合产品销售价格、原材料采购价格的变动情况等，分产品说明存货跌价准备计提的依据及充分性；（3）分产品补充披露在产品的成本构成，并结合成本归集具体情况说明直接材料、直接人工和制造费用的占比是否与同类型产成品存在明显差异，是否与前期在产品存在明显差异，如是，请详细说明原因及合理性；（4）补充披露发出商品期后结转情况，是否均已按照合同约定条款予以正常结转，如存在异常请说明具体原因；（5）说明公司的存货盘点制度、报告期内发出商品和库存商品的盘点情况，包括但不限于存货的盘点范围、盘点方法、盘点结果等。请年审会计师发表意见。

回复：1、公司存货构成情况如下：

单位：万元

■

公司存货库龄在3个月以内的占比97.20%，3个月以上的占比2.80%，不存在存货积压情况。

公司2022年末存货增加的主要原因为：

（1）公司2022年末合并四川中孚科技发展有限公司（含其子公司广元高精铝材）影响存货增加2.76亿。

（2）公司铝精深加工存货增加。近年来公司产品国内外销售订单充足，为满足客户订单的及时足量交付，公司原材料等备货充足。同时，鉴于铝精深加工工艺流程较长，需经熔铸、锯铣、热轧、冷轧、精整等多道工序，生产周期约为35-50天左右，造成期末在产品账面金额较大。

2、计提存货减值准备情况

2022年一季度铝价维持震荡上行态势，最高涨至23,860元/吨（含税价），二季度开始随着上海等多地运输受到较大阻碍，铝价逐步下跌，下半年铝价一直在18,500元/吨（含税价）左右震荡运行。

■

2022年氧化铝价格整体呈小幅下跌态势，下半年采购到厂价在3,000元/吨（含税价）左右波动。2022年阳极碳块价格从年初开始持续上涨，2022年6月最高达到7,545元/吨（含税价），但到12月出现了小幅回调，较11月下降了220元/吨（含税价）。

公司按照成本与可变现净值孰低计量原则计提存货减值准备，当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。

公司原材料主要为原煤、氧化铝、阳极碳块、铝锭、石油焦等，2022年末主要为原煤、石油焦、阳极碳块价格下跌，期末共计提存货跌价准备0.06亿。

公司在产品主要为槽存铝液、槽存氧化铝、槽存阳极碳块、热轧卷、冷轧卷等，期末跌价准备主要为广元林丰铝电和广元高精铝材部分电解槽停产后产量减少，固定费用增加，影响成本上升，导致期末槽存铝液、槽存阳极碳块账面价格高于可变现价格所致，期末共计提存货跌价准备0.27亿。

公司库存商品主要有热轧卷、冷轧卷、铝锭、铝轮毂等，2022年计提跌价准备主要为下属子公司安阳高晶有限公司库存铝轮毂成本及广元林丰铝电库存铝锭成本高于可变现价格所致，期末共计提存货跌价准备0.05亿。

3、在产品成本构成对比：

2022年末公司在产品成本构成与同类型期末产成品（含库存商品和发出商品）成本构成无明显差异，具体如下：

单位：万元

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2022年末及2021年末在产品成本构成情况如下：

单位：万元

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本期在产品直接人工占比上升主要为报告期内员工工资水平较上年同期有所提高，另外铝精深加工生产人员数量较去年同期有所增加；制造费用占比上升主要为本期维护费用增加所致。

4、发出商品情况：

公司铝精深加工产品国内销售为收到对方确认单确认收入，出口销售在取得出口发运提单时确认收入，公司发出商品绝大部分为出口销售产品。截至2022年12月31日高精铝材公司销售冷轧卷1.004万吨，尚未达到收入确认条件，因此在发出商品科目核算，金额2.13亿元。截止2023年3月末，该部分商品已按照合同约定条款全部确认收入，无异常情况。

5、存货盘点情况：

公司制定了存货盘点相关管理制度。公司存货包括原材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资；盘点分为月度、半年度、年度盘点。盘点时，公司下发盘点工作通知，制定盘点工作指引，成立盘点工作小组，各单位负责人作为盘点第一责任人，全面负责盘点工作，盘点方法为：

（1）盘点前编制存货放置区域平面图和存货盘点表。

（2）为保证所盘点存货数量的准确，盘点开始至盘点结束，各仓库、生产线的存货应尽可能减少流动。如有特殊情况必须移动货物，应在存货盘点表上列明, 并经盘点负责人签字同意。

（3）盘点人员应按存货物理形状、状态、堆放形式等特点分别采用点数或测量等方式进行盘点，一人盘点，另一人负责记录。

（4）盘点时应检查实盘数量与仓库记录是否一致，如果存在差异，应编制存货盘点差异表，经盘点相关人员签字后，2日内上报公司财务部，经批准后进行账务处理。2022年度公司存货盘点结果账实相符。

公司发出商品中在途部分由汽车运输，通过物流监控系统实时掌握运输行程，货物运输到港口后物流司机与出口货代进行交接，货代再进行装箱，并将装箱信息反馈给公司，公司随时查询货物数量和状态，货物报关后货代将报关单据转交公司。

五、关于无形资产。年报显示，公司在2022年12月非同一控制下收购四川中孚科技发展有限公司，从而将其子公司广元中孚高精铝材有限公司纳入合并报表，并确认无形资产电解铝产能指标10.84亿，根据会计政策该无形资产摊销年限为30年。请公司：（1）结合同行业对于电解铝产能指标的摊销政策，说明上述摊销政策的确认依据及合理性；（2）结合公司其他电解铝产能指标情况以及《企业会计准则》，说明公司未将其确认相应无形资产的原因及合规性，公司对于该事项是否采取一致的会计政策。请年审会计师发表意见。

回复：1、同行业上市公司关于电解铝产能指标的摊销政策如下：

（1）中国铝业股份有限公司（证券代码：601600）2022年年度报告“五、重要会计政策及会计估计18.无形资产”中显示“其他无形资产主要包括外购的电解铝生产指标，本集团自第三方采购电解铝指标用于新建的电解的生产线、电解铝指标不存在确定的法定或者规定使用年限，相关生产线达到使用寿命后，其可回收价值具有较高的不确定性。因此，电解铝指标以取得的成本作为初始入账成本，在生产线预期使用年限内按直线法摊销，并于每年年度终了进行减值迹象评估。”

（2）云南铝业股份有限公司（证券代码：000807）2022年度报告中“五、重要会计政策及会计估计30、无形资产”中显示：“无形资产包括土地使用权、采矿权、探矿权、非专利技术和电解铝产能指标及其他等，以成本计量。电解铝产能指标按预计受益年限平均摊销。”

公司2022年度合并四川中孚科技有限公司及广元高精铝材后，对于取得的电解铝产能指标按照主要生产设备使用年限摊销，摊销政策与同行业一致。

2、电解铝产能指标确认依据

按照《企业会计准则第6号一一无形资产》第三条规定“无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准：（一）能够从企业中分离或者划分出来，并能单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。（二）源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。”第四条规定“无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；（二）该无形资产的成本能够可靠地计量。”

按照《企业会计准则第20号一一企业合并》的规定，非同一控制下的企业合并中购买方取得的无形资产应以其在购买日的公允价值计量，而且合并中确认的无形资产并不仅限于被购买方原已确认的无形资产，只要该无形资产的公允价值能够可靠计量，购买方就应在购买日将其独立于商誉确认为一项无形资产。

2022年12月公司收购四川科技100%股权，其下属子公司广元高精铝材成为公司控股子公司。根据《河南中孚实业股份有限公司拟进行合并对价分摊所涉及的四川中孚科技发展有限公司可辨认净资产、负债及或有负债的公允价值资产评估报告》（银信评报字（2023）第 B00091 号），识别出合并报表应反映电解铝产能指标价值为10.84亿元。电解铝产能指标有作价依据，并能准确计量，因此公司将其做为无形资产核算。

经查询同行业上市公司年度报告，2019年云南铝业股份有限公司控股子公司鹤庆溢鑫铝业有限公司购买山西华圣铝业有限公司电解铝产能指标后，2019年度报告中显示期初电解铝生产指标金额为0元，说明云南铝业前期自身拥有的电解铝生产指标并未做为无形资产核算，本期新增电解铝生产指标8.26亿元，均为当期购买取得。

公司下属子公司中孚铝业和广元林丰铝电的电解铝产能指标均为自有，非资金交易形成的，因此未记入无形资产科目，故公司对电解铝产能指标处理也不存在不一致情况。

六、关于关联交易。年报显示，公司向广元中孚高精铝材有限公司、巩义瑶岭煤业有限公司、巩义市燃气有限公司关联采购合计发生额7.83亿元，同比增加7.38亿元。此外，公司还向广元中孚高精铝材有限公司关联销售10.7亿元。

请公司：（1）补充披露上述各关联采购/销售具体内容，各商品单价以及定价方式等，结合相关商品市场价格或非关联方采购/销售价格，进一步说明相关采购/销售价格是否公允及依据；（2）结合上述关联交易情况，补充说明同类交易关联方及非关联方分别采用的具体结算政策及信用政策。如相关政策存在明显不一致的，请说明理由及合理性；（3）结合相关业务开展情况，本期及上期关联采购金额大幅变动等情况，说明报告期公司向上述关联方采购金额大幅上升的原因及必要性。请年审会计师发表意见。

回复：（一）公司与广元高精铝材之间的交易

2022年度，公司持有广元高精铝材15.93%的股权，公司控股子公司河南中孚铝业有限公司持有广元高精铝材32.56%的股权，广元高精铝材为公司的联营企业。公司与其主要为原材料销售和铝锭采购业务，交易价格均参照市场行情确定，货款按月结算，结算政策及信用政策与非关联方一致。

1、采购业务

2022年公司及下属子公司采购广元高精铝材总额4.5亿较去年同期增加4.39亿，主要原因为2022年8月子公司广元林丰受限电影响停产，致其全产产量下降，同时为维护广元林丰外售客户，公司减少了对广元林丰铝锭的采购量，增加了对广元高精铝材铝锭的采购量，具体情况如下：

（1）公司生产铝精深加工产品需要大量铝锭，本部电解铝已不能满足用铝需求，为符合国家“绿色、低碳”产业发展要求，因此公司从广元高精铝材采购部分铝锭。2022年公司采购广元高精铝材铝锭1.90万吨，交易金额3.69亿，平均不含税单价19,440.81元/吨，较同期上海有色网电解铝不含税单价19,636.04元/吨低195.23元/吨。

2022年9月-11月下属子公司广元林丰铝电电解槽启动过程中，采购广元高精铝材铝液0.37万吨，交易金额0.60亿，平均不含税单价16,437.93元/吨，较同期上海有色网电解铝不含税单价16,432.82元/吨高5.11元/吨。

（2）2022年3月-4月，由于下属子公司广元林丰铝电生产所需氧化铝未能及时到货，因此广元林丰铝电采购广元高精铝材氧化铝0.66万吨，交易金额0.20亿，平均不含税单价2,981.49元/吨，扣除运费后平均不含税单价为2,839.90元/吨，较贵州地区同期三网不含税均价高99.25元/吨，主要原因为广元高精铝材采购价格在网价基础上略有上浮。

2、销售业务

2022年公司及下属子公司销售广元高精铝材总额10.70亿，具体情况如下：

（1）公司与国内氧化铝供应商保持长期合作关系，具有采购优势，因此公司购买部分氧化铝销售给广元高精铝材。2022年公司销售广元高精铝材氧化铝18.39万吨，交易金额4.98亿，平均不含税单价2,705.07元/吨，扣除运费后平均不含税单价2,661.39元/吨较贵州地区三网不含税均价2,586.71元/吨高74.68元/吨，主要原因为公司采购价格在网价基础上略有上浮。

（2）由于广元地区没有阳极碳块生产厂家，电解铝生产所需阳极碳块需要从河南、山东等地购买。2022年下属子公司中孚炭素销售广元高精铝材阳极碳块5.4万吨，交易金额3.38亿,平均不含税单价6,262.01元/吨，扣除运费后不含税单价6,069.52元/吨较百川盈孚网同期不含税单价5,862.83元/吨高206.69元/吨，主要原因为一方面广元高精铝材为保证原铝生产质量，需要采购优质碳块做为生产保障，公司下属子公司中孚炭素为保证广元高精铝材所需炭块质量要求，采取多样措施提升产品质量，生产的阳极碳块一级品率达到87%，高于同行业平均水平；另一方面为2022年1-3月阳极碳块价格较2022年4-12月均价低1,762.05元/吨，但由于中孚炭素生产量较低，造成对广元高精铝材所需碳块阶段性供应量减少，采购比例仅占全年15.72%。

（3）2022年1-7月，广元高精铝材未全面达产，因需向其下游客户交货，故广元高精铝材向公司下属子公司广元林丰铝电采购铝锭1.2万吨，交易金额2.23亿，平均不含税单价18,558.06元/吨较同期上海有色网电解铝不含税单价18,536.90元/吨高21.16元/吨。

（4）2022年公司销售广元高精铝材其他材料0.12亿元。

（二）与巩义瑶岭煤业有限公司的交易

公司子公司中孚电力持有河南永联煤业有限公司45%的股权，河南永联煤业有限公司持有巩义瑶岭煤业有限公司（以下简称“瑶岭煤业”）65%的股权，瑶岭煤业为公司的联营企业。公司与其主要为购煤业务，购煤价格均按照市场价格确定，货款按月结算，结算政策及信用政策与非关联方一致。

2022年，公司采购瑶岭煤业原煤33.15万吨，交易金额1.45亿，平均不含税单价438.31元/吨，主要为煤炭采购价格依据发热量水平确定，2022年瑶岭煤业供应的原煤平均发热量仅3,290大卡，因此煤价较低。

2022年公司下属子公司河南中孚电力有限公司为提升经济效益，提高配煤掺烧比例，加大本地低发热量原煤采购量，因此对瑶岭煤业的采购量较上年同期增加。

（三）公司与巩义市燃气有限公司的交易

巩义市燃气有限公司（以下简称“巩义燃气”）为巩义市规模较大的天然气供应单位，巩义地区天然气供应按照区域划分，公司铝精深加工产品、阳极碳块等生产过程需要使用大量天然气，且均在巩义燃气供气区域内。巩义燃气能够为公司保证提供稳定气源，用气价格参照巩义市人民政府及有关物价部门备案的天然气价格标准执行，货款按月结算，结算政策及信用政策与非关联方一致。

2022年4月-12月，公司采购巩义燃气天然气4,548.68万方，交易金额1.88亿，平均不含税单价4.14元/方，较2022年同期全国天然气市场平均不含税4.22元/方无明显差异。

2022年关联交易金额大幅增加主要为巩义燃气的控股股东河南怡诚创业投资集团有限公司自2022年4月起成为持有公司5%以上股份的股东，因此巩义燃气成为公司关联方，本期关联方交易额为2022年4月至12月数据，2021年至2022年3月公司与巩义燃气的交易不属于关联方交易。

河南中孚实业股份有限公司董事会

二〇二三年五月十九日

证券代码：600595 证券简称：中孚实业公告编号：临2023-030

河南中孚实业股份有限公司

第十届董事会第十五次会议决议公告

一、董事会会议召开情况

河南中孚实业股份有限公司（以下简称“公司”）第十届董事会第十五次会议于2023年5月19日以通讯方式召开。本次会议由董事长马文超先生主持，应到董事9名，实到9名。会议的召开和表决符合《中华人民共和国公司法》和《河南中孚实业股份有限公司章程》的有关规定。

二、董事会会议审议情况

（一）审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》。

具体内容详见公司于2023年5月20日披露在《中国证券报》《上海证券报》和上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）的临2023-031号公告。