来源：资本邦
“SEC和PCAOB在监督中概股企业的财务报告时仍然面临重大挑战。”
据外媒消息，12月7日，美国SEC主席和PCAOB（美国公众公司会计监管委员会）主席发布声明——《关于审计质量和监管获取审计和其他国际信息的重要作用声明——关于在中国有大量业务的美国上市公司当前信息获取的挑战讨论》。声明强调：“如果这些障碍依然存在，监管机构可能会对这些公司采取必要手段，包括要求进一步披露信息，或对新股发行实施新限制。”
在SEC和PCAOB等美国监管机构看来，得益于高效率，流通性和透明度，美国证券市场一直深受国外发行人的喜爱，包括在美上市的中国企业以及主要业务在中国的企业。“这背后离不开美国监管部门对公司披露的严要求和监管、执行。”
声明认为，完整、准确、可靠的财务报表对资本市场非常重要。而财务报表的可靠性取决于审计服务的质量和有效的监管。“这要求上市公司对相关信息做及时、完整地披露。”
但是，美国前述监管机构称，由于各国法律规定——例如，数据保护、隐私、机密性、银行保密、国家保密、国家安全法——监管机构在对国外上市企业进行信息监督时遭遇障碍。
“SEC和PCAOB在监督中概股企业的财务报告时仍然面临重大挑战。”前述美国监管机构特别指出。
中国法律规定，在中国境内发生的交易和事件有关的账簿和记录应当保存在当地。同时，中国限制审计人员将在国内进行的审计工作文件转移出境。
据此，美国监管机构认为，“由于中国的国家安全法规定，美国监管机构很难对在美上市的中国公司的财务报表进行有效监督。而且，由于中国对保护国家机密和国家安全的法律规定，外国人在获取中国企业的账簿和审计报告时也受到很大限制”。
PCAOB声称，在审查中国审计公司（包括服务于中国内地客户的香港审计公司）的审计工作和文件时也受到很大限制。
“PCAOB一直在努力获取更多的关于中国上市公司的审计工作文件，但是进展很缓慢，目前仍然没有令人满意的解决方案。”
前述声明称，由于PCAOB很难对这些美国以外的上市公司的审计工作进行有效监督，这将危害到公司投资者的利益。
PCAOB甚至披露了一份公司名录，这些公司的审计师来自PCAOB监管存在障碍的特定司法管辖区。
该名单包含了224家发行人，总市值超过1.8万亿美元。其中，213家公司的审计人员来自中国内地和香港。另外11家公司的审计师来自比利时。
名单中，不只是阿里巴巴、百度、迅雷等中国新经济公司入列，还有中国石化、中国电信、中国联通、中国移动、中国人寿保险等国字头美股上市企业。
另外，信而富、乐信、拍拍贷等上市互金公司也在名单中。（详细名单见文末）。
PCAOB还透露，有207家在美上市公司仅向PCAOB披露了部分——而非全部——审计报告。
前述美国监管机构称，近些年来，SEC和PCAOB一直试图与中国官员和监管机构展开对话，向后者强调投资者保护，高质量的财务报告和审计服务的重要性，但是收效甚微。
SEC和PCAOB希望与中国官方就以下两点达成合作：
1、尊重中美两国的国家主权 。
2、允许SEC和PCAOB及时获取其监管、调查所需的公司必要信息。
目前，双方在监管层面还没有达成合作。
美国监管机构声称：“这将导致一系列投资者保护和监管问题。”
声明显示，由于难以获取监管所需的必要信息，这些中国上市公司的投资者和他们的利益可能受到不利影响。在没有美国监管部门监督的情况下，公司财务报表的可靠性难以保障，公司的不确定性提高。
“这可能给了不法份子蓄意欺诈的机会，甚至引发更广泛的市场信任问题。安然公司、世界通讯公司都是前车之鉴。”
最后，声明强调：“如果这些障碍依然存在，监管机构可能会对这些公司采取必要手段，包括要求进一步披露信息，或对新股发行实施新限制。”
美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）网站披露的中国公司名录：
（注：两张表格涉及个别企业重合）
责任编辑：谢海平
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