上海富拉凯会计师事务所：跨境货物贸易融资洗钱风险分析|银行_新浪财经

　　原标题：跨境货物贸易融资洗钱风险分析

　　对银行来说，客户针对跨境货物的贸易融资，所必须进行的反洗钱工作与常见的跨境货物贸易没什么差别，都要从客户的交易背景、受益所有人、客户风险等级、境外交易对手等进行考虑，但银行必须特别注意，跨境货物融资业务，除了要符合外汇管理局的外汇合规要求外，还必须符合反洗钱有关规定。

　　银行在进行跨境货物贸易融资，也就是货物的进出口贸易融资时，须在审核与持续监控上落实反洗钱工作。

　　由于跨境货物贸易融资涉及的是跨境交易，交易对手身处境外，银行要进行身份识别（KYC，了解你的客户）自然较境内客户困难，所以银行面对的洗钱风险自然较高，因此对新申请办理跨境货物贸易融资的客户，银行必须采取重新KYC的身份识别措施，并对该客户的反洗钱风险等级重新评定。

　　银行在跨境贸易融资业务中，常见的洗钱高风险特征如下：

　　1）客户向银行申请的贸易融资金额和融资期限，明显地超出交易实际需要，或是融资币种与实际经营需求明显不符，一旦发现上述事项有违常理或自相矛盾时，银行就应该提高风险意识；

　　2）银行应适时对跨境货物的交易真实性持合理怀疑态度，例如一旦客户跨境交易涉及大额、频繁的关联交易，或是疑似刻意构造出跨境交易背景，银行都必须进行进一步了解与核查；

　　3）对申请跨境贸易融资的客户，如有企业成立时间短，进出口业务量突然爆增，也可能是洗钱风险前兆；

　　4）客户进行跨境业务的企业账户，从开立、购汇申请到一般日常业务办理，如果都由代理人代办，不见法人代表或公司正式员工出面申办，银行也要特别小心；

　　5）当企业注册资本小，但账户中的境内外往来资金量特别巨大、频繁，或是企业账户日均余额极小，都可能是潜在的洗钱风险；

　　6）申请跨境贸易融资的客户，短期内大量、集中、频繁地购付汇，银行必须对资金来源进行了解，是不是想透过货物贸易漂白上游犯罪的资金；

　　7）当跨境融资对象为贸易公司，交易商品又属于体积小、运输成本低、价值高的敏感商品，类似芯片、黄金宝石等货物时，银行须进一步核查交易背景与交易对手的真实性；

　　8）银行如果对客户用于跨境融资的抵押或质押资产来源存疑时，应在厘清疑点后才可进行该笔贸易融资业务。

　　另外，银行在面对跨境货物贸易融资业务的进出口环节中，须加强业务的真实性审核，由于进出口业务包括信用证开证业务及进出口融资业务，银行的真实性审核工作特别重要，银行可从合同、提单等文件着手，在不同文件中进行信息勾稽和核对。

　　银行应先深入了解交易背景情况，确认开证需求真实且合理，交易基础符合货物贸易规定，交易商品应属于客户正常业务经营范围，其次是开证申请书和进出口合同上的金额、货物、收付款人等关键信息是否一致，贸易单据间是否具备一致性和关联性，银行可着重分析各单据的日期、金额、货物等关键信息有无矛盾。

　　如果客户的交易对手为关联方，那银行还要特别关注交易价格的公允性，避免客户透过关联方进行资金或利润移转，银行还要关注所有贸易文件的真实性，避免因不实文件导致诈骗风险，其它方面银行还要关注客户是否有经常取消合同、订单、退汇频繁等异常记录，这些都可能形成银行日后的风险。

　　在某些情况下，银行需要对客户的交易对手进行KYCC（Know your customer’s customer，了解你的客户的客户），例如当客户被归类为洗钱高风险等级，或是客户从事洗钱高风险行业，甚至客户的交易对手来自洗钱高风险国家（地区），银行必须对客户的交易对手进行KYCC，确认交易的真实性和交易价格的公允性，才能真正降低货物贸易融资的洗钱风险。

　　其实，跨境货物贸易融资的洗钱手法，与一般货物贸易类似，都是通过虚构交易、虚增价格、虚增数量等方式进行洗钱，差别在于银行在面对跨境货物贸易融资时，要特别关注用于融资的担保品来源是否合法。

　　（本文作者系上海富拉凯会计师事务所风险合规部中国注册会计师耿悄然）