透析养老第三支柱：税延养老险推进需跨三道槛

　　伴随老龄化日益严峻，作为今年两会重点话题，养老保障，尤其是大力发展养老第三支柱被频频提及。2019年政府工作报告明确指出，要推进多层次养老保障体系建设。事实上，养老第三支柱的不断完善，在2018年已实现改革措施双突破——税延养老险和养老目标基金相继落地。如今，二者试点均超半年，运行状况、市场反应如何？蓝鲸保险分上下两篇报道进行梳理。

　　首先，伴随税延养老险试点的推进，税收刺激有限、节税流程复杂、试点范围不足等推广难点逐一显露，对此，业内人士给出税延养老险市场整体情况低于预期的看法。

　　如何突破，业内专家也纷纷支策献计，包括有序增加试点范围，扩大政策福利覆盖面；加大税收优惠力度，考虑根据各地区不同经济水平，拟定差异化抵税额度政策；税务流程方面，建议取消个人账户激活程序，在客户投保成功后自动默认并进行抵扣，优化税务环节。

　　推进有难点，税延养老险市场运行情况低于预期

　　2018年5月1日，个人税延养老险在上海等3地开展试点工作，为期1年，根据《个人税收递延型商业养老保险业务管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）方案要求，每人缴费税前扣除限额最高不超过12000元/年，税延额度最高为5400元/年。

　　政策引导之下，保险公司纷纷行动。蓝鲸保险梳理，自2018年5月末至今，监管累计4次批复保险公司开展税延型养老险业务，中国人寿、中国太保等20家险企均在其列，相应产品亦纷纷落地。

　　那么，近1年来，税延养老保险运行情况究竟如何？

　　全国人大代表、中国太保集团战略研究中心副主任周燕芳给出一组数据，2018年，共有16家保险公司开展个人税延养老业务，累计实收保费约7000万，承保件数约4万件，“市场整体情况低于预期”。

　　“好与不好，只是一个相对概念”，上海财经大学金融学院教授粟芳对蓝鲸保险分析称，判断目前税延养老保险具体经营状况，还需根据2018年全年商业养老保险新增保费收入，及新增单数进行对比后，才能给出更为确切的结论。但粟芳也指出，在推进税延养老保险的过程中，确实有不少难点，首当其冲的即是较为复杂的购买流程。

　　举例来看，若个人购买税延养老保险，首先需必备“个人商业养老资金账户”这一商业银行个人账户，用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取，该账户封闭运行，与居民身份证绑定，具有唯一性。

　　之后，通过险企渠道选择购买符合自身的产品，再通过中保信平台注册并登录下载《税延养老扣除凭证》，最后将凭证交给公司人事进行税前扣除。一套流程下来，涉及多方。

　　“税收的问题，也还没有得到很好处理，买了产品怎么延税，可能问询一圈下来，觉得麻烦就不了了之”，粟芳说道。由于税收抵扣和申报流程较为繁琐，也使得节税体验打了折扣。

　　“从需求方来说，纳税人群面积不够，不少群体收入还未达纳税线，没有购买税延型养老保险的动力，刺激不够”，北京工商大学保险研究中心主任王绪瑾从消费者角度给出看法。由于我国工资、薪金所得的纳税人规模较小，实际享受税收优惠的人群相对有限。

　　除此之外，税收刺激优惠力度不够，同样被视为当下推进税延养老保险的束缚之一。

　　破局突围，税务流程、优惠政策有可操作空间

　　难点当前，如何进一步破局，业内人士也纷纷支招献计。

　　目前，税延养老险产品目前仅在上海等3个地区试点，未在全国范围铺开，销售范围受限，仅有极少人群能享受政策福利。

　　对此，周燕芳指出，应扩大税收递延政策适用产品范围和地域范围，同时，依据对个人养老金目标替代率的设定加大税收优惠力度，简化税务申报流程等。

　　“假如现在做得不好的话，扩大推广也不一定有效果”，粟芳对扩大试点范围持有较为谨慎的态度，其指出，从试点选择来看，无论是上海还是福建等试点地区，经济收入在全国范围内已属于较高水平，保险密度、保险深度也较为可观，若推进情况不如预期，“主要还是程序太复杂，消费者产生了一些畏难的情绪”。

　　针对税务环节。对外经贸大学保险学院副院长孙洁建议，可加强中保信系统与税务部门的信息衔接，设定自动认证，取消个人账户激活、取消个人税延凭证的出具，即客户投保成功后自动默认并进行抵扣，简化当前流程。除此之外，税务部门可以组织企业人事部门和报税人员，开展税延扣除专项培训，以增强企业组织员工参保的积极性。

　　全国政协委员、国寿集团原董事长杨明生则有更为创新的想法，其提出，建议将税延养老险的税延额度，与子女教育等专项附加扣除项一起作为税前扣除项目纳入“个人所得税”App，以简化流程；在缴费方式上，建议可考虑将个税递延养老保险作为类企业年金的半强制性“自动参保”计划，默认员工参保，提高整体效率，进一步提升广泛参与力度。

　　除有序扩大试点范围、优化税务环境外，加大税收刺激，也成为专家讨论点。

　　“目前税延养老保险给的好处不是太大，对消费者而言，必须较为可观，才会有明显的刺激效应”，上海对外经贸大学保险系主任郭振华对蓝鲸保险分析道。

　　孙洁建议，可在操作层面恰当加大税收优惠力度，如将税收优惠额度提高至10%或5000元，对于重疾、身故或全残等状况，免缴个人所得税，此外，还可根据各地区不同经济水平，拟定差异化抵税额度政策。

　　“要加大消费者教育”，北京大学经济学院风险管理与保险学系副教授陈凯指出，税延养老险作为一个既新鲜又复杂的事物，涉及了税收、投资、养老和保险等多方面的内容，投资期限较长，一般投资者难以了解其中细节。

　　如果不进行足够的宣传，尤其是官方宣传，很难引起消费者关注，获得信任。“然而，目前对此类产品的宣传工作是相对缺失的”，对此，陈凯建议，还需在个人养老保险的消费者宣传方面下功夫。（蓝鲸保险 李丹萍lidanping@lanjinger.com）

责任编辑：张文