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个人所得税税改三大看点

  • 看点一:个税免征额提高 减负990亿
  • 谢旭人说。 与2010年相比,提高工资薪金所得减除费用标准,约减少个人所得税收入990亿元。
  • 看点二:税率结构由9级减为7级 减负100亿
  • 草案拟将现行超额累进税率修改为7级,取消15%和40%两档税率,扩大5%和10%两低档税率的使用范围。
  • 看点三:扩大最高税率45%覆盖范围 富人交税额度增大
  • 草案扩大了税率45%覆盖范围,将现行适用40%税率应纳税所得额,并入45%税率,加大对高收入者调节力度。

个人所得税计算公式

个税起征点是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

扣除标准:个税按3500元/月起征标准算

如果某人的工资收入为6000元,他应纳个人所得税为:(6000—3500)×10%—105=145(元)。

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随着一系列扩大内需政策的接连出台,社会各界关于个人所得税起征点的讨论也日趋激烈。

个税起征点酝酿再次提高
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人社部正在配合财政部等部门研究提高个人所得税起征点,减轻普通劳动者的税务负担。

个税起征点提高受益分析

个税调整前后对比
扣除三险一金后收入(元) 调整前(元) 调整后(元) 税减了(元) 税加了(元)
3500 125 0 125  
4000 175 15 160  
5000 325 45 280  
6000 475 145 330  
8000 825 345 480  
9000 1025 545 480  
1万 1225 745 480  
1.5万 2225 1870 355  
1.9万 3025 2870 155  
2万 3225 3120 105  
3.86万 7775 7775 无变化
5万 11025 11195   170
7万 17425 17770   345
10万 28825 29920   1095

目前个体工商户所得和对企事业单位经营所得适用

级数 全月应纳税所得额(含税所得额) 税率%
速算扣除数(元)
不超过5,000元的 5 0
超过5,000元到10,000元的部分 10 250
超过10,000元至30,000元的部分 20 1,250
超过30,000元至50,000元的部分 30 4,250
超过50,000元的部分 35 6,750

个税级数调整变化

工资、薪金所得适用个人所得税七级超额累进税率表
级数 全月应纳税所得额(含税所得额) 税率% 速算扣除数(元)
不超过1500元

3 0
超过1500元至4500元 10 105
超过4500元至9000元 20 555
超过9000元至35000元 25 1005
超过35000元至55000元 30 2755
超过55000元至80000元 35 5505
超过80000元 45 13505
调整前:工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表
级数 全月应纳税所得额(含税所得额) 税率% 速算扣除数(元)
不超过500元
5 0
超过500元至2000元 10 25
超过2000元至5000元 15 125
超过5000元至20000元 20 375
超过20000元至40000元 25 1375
超过40000元至60000元 30 3375
超过60000元至80000元 35 6375
超过80000元至100000元 40 10375
超过100000元 45 15375

目前劳务报酬所得适用

级 数 全月应纳税所得额(含税所得额) 税率%
速算扣除数(元)
不超过20,000元的 20 0
超过20,000元到50,000元的部分 30 2,000
超过50,000元的部分 40 7,000

个税起征点历次调整

个税改革大事记

无标题文档
时间 重要政策举措
2011年6月30日 全国人大常委会表决通过了关于修改个人所得税法的决定,将个税起征点提高到3500元。
2011年3月2日 国务院常务会议今日讨论通过个人所得税法修正案草案,会议认为要提高工资薪金所得减除费用标准,调整工资薪金所得税率级次级距。
2011年2月27日 国务院总理温家宝同海内外网友进行在线交流表示,我们将提高个人所得税薪酬的起征点,这是我们今年给老百姓办的第一件实事。
2009年8月 国家税务总局颁发《关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》,取消"双薪制"计税办法。
2008年3月 新修订的《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国所得税法实施条例》实施,将工资、薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月。
2007年12月29日 十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。
2007年6月29日 第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,对个人所得税法进行了第四次修正。
2005年10月27日 第十届全国人大常委会第十八次会议再次审议《个人所得税法修正案草案》,会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定,起征点1600元于2006年1月1日起施行。
2005年08月23日 在京举行的全国人大常委会第十七次会议将首次审议个人所得税法修正案草案。
2005年07月26日 国务院总理温家宝26日主持召开国务院常务会议,讨论并原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》。
2005年初 广东财政再次对个税起征点提高进行调研,以便为中央尽快出台税改政策提供参考依据。
2003年10月22日 财政部公布了一份名为《我国居民收入分配状况及财税调节政策》的报告,建议改革现行的个人所得税税制,适度提高个人所得税起征点,同时对中等收入阶层采取低税率政策。
2002年1月1日 个人所得税收入实行中央与地方按比例分享。
1999年8月30日 九届人大第11次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,把个税法第四条第二款"储蓄存款利息"免征个人所得税项目删去,而开征了《个人储蓄存款利息所得税》。
1993年10月31日 八届人大第四次会议通过了《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》的修正案,规定不分内、外,所有中国居民和有来源于中国所得的非居民,均应依法缴纳个人所得税。
1986年9月 针对我国国内个人收入发生很大变化的情况,国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》,规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税。
1980年9月1日 五届人大第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。我国的个人所得税制度至此方始建立。

中国与国外个税起征点对比

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