收割富豪时候到了！中国开始对超级富豪海外投资收益征税，税率或高达20%，财富或将重新分配|个税_新浪财经

彭博社一篇名为“中国将对超级富豪的海外投资者收益征税”，引发大家广泛关注。

彭博引述消息人士透露，中国已开始对国内的超级富豪海外投资收益征税，有关税率或高达20%。

近数个月来，中国主要城市的一些富豪被要求自我评估，或被税务机关召开会议，以评估潜在应付税款，包括过去几年拖欠的款项。消息指，个人投资者将面临高达20%的投资收益税，部分人或因逾期缴付税款而受罚，但最终征税金额可以进行协商。

目前尚未清楚征税涉及的范围有多大，以及会持续多久，但一些被锁定为目标的人，离岸资产至少达1000万美元，部分人则是持有香港或美国上市公司的股票。

中国早就全球征税

中国从1980年起，推出个人所得税法起，中国对纳税居民就是全球收入都应该申报纳税，包括海外投资的收益。早期也因为各种信息不透明，征管力度不强。

2017年，中国开始实施了CRS，2018年首次开始信息交换，全球税务信息透明进入新时代，海外资产藏无可藏。

2019年中国实施了新个税，增加了避税条款，又为在海外各项复杂的收入避税行为提供了征税的法律依据。

有钱人其实不担心纳税，最担心的海外财富的公开是有可能涉及违规出海的清算。根据《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条规定，有违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关责令限期调回外汇，处逃汇金额30％以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30％以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

那些热衷于将资产藏匿于海外账户来规避居民国税收的富人来说，就像一把“达摩克利斯之剑”已经悬在了头上。他们之中，在海外有金融资产配置，在海外持有壳公司投资理财，在海外国家或地区购买高额人寿保险，已设立海外家族信托，在海外藏有钱财的境内公务员，以及在境外设立公司从事国际贸易的人群等，都会受到影响。

现在全球信息透明化和协作程度也越来越强，海外藏钱逃税越来越困难了。

所以超级富人是不是该“恐慌”了？

年收入10万元以内无需缴纳个税

年收入10万元以内的纳税人基本无需缴纳个税，原因如下：

个人所得税基本减除费用标准从原来的每人每月3500元提高至5000元。此外还设立了子女教育、赡养老人、住房贷款利息等7项专项附加扣除。外加三险一金个人缴纳额度。

2023年，我国提高了“一老一小”三项专项附加扣除标准。3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准，分别由原来每孩每月1000元提高到2000元，赡养老人专项附加扣除标准由原来每月2000元提高到3000元。

此外，像符合条件的企业年金、职业年金、商业健康保险、个人养老金等也可以进行税前扣除。

哪些海外收入应该纳税？

海外公司分红：对持有海外公司的人士，如果当年个人股东有从离岸公司收到分红，法规明确应该申报交税。这属于“中国境外的股息”应该按20%税率申报纳税，申报时间为次年3月1日至6月30日。

另外现新个税法专门引入了“受控外国企业”反避税规则，对于无合理经营需要，而对离岸壳公司的利润故意不分配或少分配的，税务机关有权进行纳税调整，视同分配并征收20%个税。

个人在境外转让离岸公司股权

对于有转让海外公司股权行为的人士，只要你是「居民」，只要本次转让有所得，都应申报纳税。按20%税率申报纳税，申报时间为次年3月1日至6月30日。

更进一步讲，如果这些BVI公司持有的资产50%以上是中国境内的不动产（直接或间接持有都算，按资产公允价值算），转让BVI公司股权所得会被直接视为“来源于中国境内的所得”，即不管你是「居民」个人还是「非居民」个人，都应按20%税率申报缴纳中国个税。

收到境外家族信托的收益

对于设立海外家族信托的人士，或是作为离岸信托的受益人，目前新个税法没有任何规定，大家应该也都未主动申报，但同样存在一定风险。

现实施的新个税法专门引入了“受控外国企业”反避税规则，而这个反避税的核心取决于“控制与否”。

中国富豪设立信托，往往“控制欲”较强，偏向于为自身保留充分的权利，比如随时更换受托人、调整分配比例、保留充分的投资决策权，甚至将整个信托设成随时可撤销的，以此保留充分权利。用信托可撤销来“控制信托”，由此换回的可能也是反避税的“穿透”，信托下的离岸公司仍被视为富豪的受控外国企业，与纯持有离岸公司一样，无合理需要故意不分利润（或少分配），税局直接调整征税。

更进一步，目前没有任何信托税务规定，但这应该不是常态，相信不久的将来专门的信托税会到来，要关注。

事实上，之前两会几位代表也提到了家族信托，有两位代表明确提出“信托税制缺失，要探索建立符合我国特点的信托税制”。

在海外领取工薪奖金

对于受雇于海外公司，在海外工作的人士，倘若你依旧属于国内税收居民的范畴，那么你从海外公司获得的酬劳便会纳入“因受雇而在中国境外提供劳务取得的所得”这一类别，属于“有境外所得”的情况。因而，你也应该向国内税局进行申报并缴纳个税。不过，你在海外已经缴纳的工资税一般来说是可以抵扣的。申报时间为次年3月1日至6月30日。

未申报，税务机关如何发现？

全球信息透明大趋势，税务机关目前已经有很多种途径来获得纳税人海外收入情况，比如：

1、通过CRS信息交换

截至2023年4月，中国已与106个国家/司法辖区进行CRS信息交换，您的海外金融账户信息，以及通过离岸公司、离岸信托等持有的金融账户信息，每年自动换回中国。

就如彭博社文章引用的德勤中国副主席所说，“6年来中国一直在CRS交换，中国已经拥有大量的CRS数据，税务部门可以利用这些数据来发现收税机会，与企业税务审计相比，对个人的税务审计的可能性会上升。”

2、通过税收协定和税收情报交换协定

中国几乎与所有主要国家/地区和所有避税天堂，都有签署税收协定（其中包含“信息交换”条款）和税收情报交换协定。如有需要，税局可通过协定要求对方配合税务检查或调查，获取想要的税务信息。

事实上，很多跨境追税的大案要案都是通过专项情报交换达成的。

3、通过避税天堂的经济实质法案

2019年起，多个离岸避税天堂出台了经济实质法案，包括BVI、开曼、百慕大、根西岛、泽西岛等等。

如设立在这些地方的离岸公司无法满足经济实质要求（只是个壳，用来收款或存钱的），或该地政府没有监控离岸公司是否满足经济实质法，则天堂会直接将公司信息（包括背后持有人、甚至收入和成本信息等）自动交换回中国。

公开信息渠道