股市瞬息万变,投资难以决策?来#A股参谋部#超话聊一聊,[点击进入超话]
年终奖个税优惠政策明年起废止 中高收入人群将受更大影响
作者:陈益刊
[ 前三季度,全国居民人均可支配收入26265元,比上年同期名义增长10.4%;扣除价格因素影响,实际增长9.7%。 ]
进入第四季度,工薪族开始期待年终奖,而年终奖个人所得税优惠政策将有新变化。
根据此前财税部门文件,年终奖个税减税优惠政策实施期限到今年12月31日,明年1月1日起这项减税优惠政策正式废止,年终奖需要并入综合所得来计税。
多位财税专家对第一财经分析,这一优惠政策年底前到期,主要影响中高收入者,明年起他们获得的年终奖需要多缴纳个税。对于企业来说,如果有发放年终奖计划且今年没发放过年终奖,显然在今年底前发放,员工可继续享受个税减税政策。是否延续年终奖个税优惠政策有不同观点,最后仍有待观察。
中高收入工薪阶层受影响大
年终奖全称是全年一次性奖金,是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。
我国对个人年终奖有一个减税优惠政策,即把年终奖收入除以12个月,得到的数额按照月度税率表,来确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
假设年终奖1万元,按照上述计算方法,适用最低档(不超过3000元)3%税率,也就是需要缴纳个税300元,最后到手年终奖9700元。
2018年,我国启动了力度最大的一次个税改革,其中一大核心是将工资薪金、劳务报酬等四项收入合并为综合所得,采用统一的3%~45%超额累进税率,迈出了综合与分类相结合个税制度第一步。
这一改革遵循的思路是同样性质的收入,应该适用相同的税率,这样才更加公平。正是如此,年终奖理应并入综合所得,但最后官方给了3年过渡期。
2018年底,财政部、税务总局公布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(下称《通知》),明确了在2021年12月31日前维持前述年终奖单独计算纳税优惠政策。但自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
一般来说低收入者不用缴纳个税,即便缴纳个税也绝大多数适用最低档3%税率,这也和年终奖最低个税税率3%档次相同,因此明年起年终奖优惠政策取消,不会对低收入群体有影响,因此主要是中高收入者受影响。
以上述1万元年终奖为例,明年起该笔奖金适用的具体税率,是纳税人全年最终应纳税所得额对应的综合所得税率。如果全年的应纳税所得额在10万元,那1万元年终奖需要按照10%税率纳税,即1万元需要纳税1000元,到手9000元。这相比上述优惠政策下,到手年终奖少了700元。
当然收入越高,适用税率越高,相应年终奖需要缴纳的个税越多。
一般来说,企业发放年终奖习惯在春节前发放,而上述年终奖个税优惠政策有效期为2021年12月31日。也就是说,如果有发放年终奖计划的企业,在今年底之前发放,就能让员工享受到优惠。
但有一种较为普遍的情形,即不少企业在今年初发放了员工去年的年终奖,那么今年底前提前发放年终奖,还能享受年终奖优惠政策吗?答案是不能。
根据2005年国家税务总局发布的《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》,在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
这意味着,如果员工今年初发年终奖时就享受了优惠政策,即便单位提前在年底前发放年终奖,也不能够再次享受个税优惠政策。
是否延续有待观察
对于这一优惠政策能否延续,复旦大学经济学院税务专业学位行业导师汪蔚青认为,由于上述《通知》明确了年终奖个税优惠政策从明年起废止,感觉延续可能性不大。
不过2020年新冠肺炎疫情暴发后,经济社会运行出现重大变化,疫情一度对居民收入造成冲击,目前随着经济稳步恢复,居民收入也保持恢复性增长。
国家统计局住户调查司司长方晓丹撰文称,今年前三季度,全国居民人均可支配收入26265元,比上年同期名义增长10.4%;扣除价格因素影响,实际增长9.7%,与GDP增长基本同步。全国居民人均可支配收入在上年基数较低的情况下继续恢复性增长,两年平均名义增长7.1%,实际增长5.1%。
方晓丹表示,受疫情、汛情和上年同期基数升高等多种因素的影响,前三季度居民收入名义增速和实际增速有所放缓,分别比上半年放缓2.2和2.3个百分点。
在新的形势下,第一财经记者了解到,对于年终奖个税优惠政策是否延长也有不同看法。
中国政法大学教授施正文表示,目前年终奖个税优惠政策成为一些单位避税手段,即把一部分员工工资性收入作为年终奖发放,从而降低工薪个税税负,这对没有进行这一税收筹划企业和员工来说就不公平,也会造成税收漏洞。
他认为,按照量能课税原则,收入高应该多纳税,而且目前个税改革推出综合所得税制目的正是如此,将综合所得收入汇总,采取统一的超额累进税率。因此从公平角度来说,年终奖个税优惠政策应该按原计划到期取消,不再延续。
当然,一些受到影响的工薪阶层希望这项政策能够延续,以避免到手年终奖缩水。
有专家告诉第一财经记者,综合所得属于劳动所得,纳税人主要是工薪阶层,而且多数是中等收入群体,由于代扣代缴基本不会偷逃税,税负最高能到45%。他认为,综合所得纳税人是实实在在缴税,适用7级超额累进税率,年终奖个税优惠政策助于降低综合所得中等收入人群税负。
责任编辑:李桐








APP专享直播
热门推荐
莲花集团CEO冯擎峰疑似回应小米:对赛道的敬畏并不是单纯堆积电机与马力,弯道快的只有莲花和保时捷 收起莲花集团CEO冯擎峰疑似回应小米:对赛道的敬畏并不是单纯堆积电机与马力,弯道快的只有莲花和保时捷
- 2025年02月28日
- 10:51
- APP专享
- 扒圈小记
14,590
证监会:现已初步查明,东方集团涉嫌重大财务造假
- 2025年02月28日
- 12:24
- APP专享
- 扒圈小记
6,002
拐卖17名儿童余华英被执行死刑
- 2025年02月28日
- 04:37
- APP专享
- 北京时间
2,892

24小时滚动播报最新的财经资讯和视频,更多粉丝福利扫描二维码关注(sinafinance)
投资研报 扫码订阅
股市直播
-
数字江恩2025-02-28 10:28:08
由于下周依旧处于宽幅震荡时间内,所以图上的蓝色轮谷线跌破之后便成为压力。下周任何反弹都难以站上蓝色轮谷线,只是依照3306来判断大盘是反复反抽震荡,还是稍微下移一些空间。 -
数字江恩2025-02-28 10:28:03
这里有必要分辨一下下周属于高位震荡结构,还是深幅回踩结构。如果是高位震荡结构,那么3306正常支撑震荡,即高点回撤70-80点水平。如果跌破3306,那么便是图上的白色震荡结构向下扩展,正常也在2倍螺旋之内。无论是哪一种结构,其实都不威胁到15分钟级别的轮峰线。 -
数字江恩2025-02-28 10:28:00
5分钟图来说,春节之后是沿着蓝色轮谷线向上运行的,3140之后则是沿着红色轮谷线向上运行。周四假突破3386之后,周五的大阴线将两条轮谷线都跌破了。【更多独家重磅股市观点请点击】 -
数字江恩2025-02-28 10:27:43
大盘窄幅波动中,假突破特别多,首先看15分钟图。3494后的下跌12345+abc反弹已经完成,目前处于宽幅震荡结构之中,而且整个下周时间都在这个宽幅震荡时间之内。从结构来看,图上的15分钟级别蓝色轮峰线突破后,震荡只要不跌回去都是正常震荡,震荡之后还可以有新的上涨。所以这条轮峰线是看震荡结构是否健康的标准。【更多独家重磅股市观点请点击】 -
数字江恩2025-02-28 10:27:34
板块上,本周前热点在高位的科技、机器人(sz300024)回撤较大,而低位的消费类、新能源类表现不错。连酿酒都能连续拉起来,可见市场的风险厌恶情绪增大,高位股短期内表现都不会好。 -
数字江恩2025-02-28 10:27:29
大盘本周放量持续温和放量,周一到周四缓慢攀升,但周五一根大阴线吃掉了所有涨幅,打到了上周周线几乎最低点。目前5周线维持金叉10周线,而周五大阴线收盘价便是正好5周线位置。 -
数字江恩2025-02-28 10:27:22
下周行情展望2025.02.28 -
股道龙门2025-02-28 08:49:36
今日大跌核心原因解析1、外部压力: 地缘政治风险升温:中越外交磋商强化区域合作,但美国对欧盟加征关税、特朗普对墨西哥关税政策落地,引发全球供应链扰动预期。 流动性预期反复:美联储降息节奏分歧(哈克称“利率或长期维持高位”),叠加英伟达单日市值蒸发近2万亿,压制全球科技股风险偏好。 隔夜外围表现:隔夜美股纳指大跌2.78%,英伟达暴跌8%,纳斯达克中国金龙指数重挫5.24%,全球科技股估值修正压力直接冲击A股相关板块2、内部调整压力: 政策真空期博弈:两会前资金兑现高估值板块(如AI算力、机器人(sz300024)),转向防御性资产(煤炭、公用事业)。 技术面超买回调:上证指数3400点附近抛压集中释放,触发量化策略止损盘,北向资金单周净流出8.73亿元。—— 不利因素已在今日大跌中彻底消化,未来市场走向该如何把握? 下周两会将细化“新质生产力”支持措施,预计出台AI算力基建(华为沙漠光伏项目)、机器人(sz300024)产业化(蚂蚁集团(sh688688)具身智能)等专项政策;《2025年能源工作指导意见》明确非化石能源占比提升至20%,光伏柔性支架(华能1GW招标)、储能(特斯拉上海工厂)等领域受益;广东“金融强省”规划、国企市值管理考核强化,低估值央企(电力、军工)或迎价值重估。—— 当前市场调整是短期的情绪释放和筹码重构,基于政策全面发力、产业技术突破、资金增配势能三大核心要素,A股中长期上涨逻辑明确。随着市场逐步稳定,两会中的重要产业或是未来投资的主要方向,大家反倒可以利用本轮调整尽快做出战略调整!- 数据来源:东方财富(sz300059)- 以上内容仅供参考,不构成投资建议,股市有风险,入市须谨慎!内容来源华源证券投顾万雷,执业编号:S1350623120005 -
宋谈股经2025-02-28 08:34:48
【VIP教室】组合个股前天空仓,短期躲过大跌,下周寻找布局机会,组合个股教学,速戳抢购查阅〉〉【更多独家重磅股市观点请点击】【更多独家重磅股市观点请点击】 -
北京红竹2025-02-28 08:26:55
3、情绪最差的一天上涨570家,下跌4773家,涨停46家,跌停47家2月份还是第一次跌停家数这么多,看来获利筹码这么多,一次性都倒出来了。人形机器人(sz300024)也跌破防守线了,指数大跌7.26%,DS也跌破防守线了,指数大跌5.07%。这是最近这几天,我反复强调了,所有关注的指数都出现防守线了,并且科创50和人形机器人(sz300024)是五分钟级别2个中枢的上涨。这次踏实了,踏踏实实待几天,下一波继续干。