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金钟股份“拓客术”：借力客户负责人亲属 大额支付服务费
本报记者/高沛通/赵毅/广州报道
近期，广州市金钟汽车零件股份有限公司（以下简称“金钟股份”）推进登陆创业板事宜，引发市场关注。
在起家之路上，金钟股份惯于借用外力开拓市场，以2020年为例，其前两大客户都为第三方，它们深耕于汽车配件行业，但本身不具备相关产品的生产能力。
《中国经营报》记者注意到，金钟股份的第二大客户（按同一实际控制人口径）天津戴卡汽车零部件有限公司（以下简称“天津戴卡”）、广州戴得汽车零部件有限公司（以下简称“广州戴得”），由同一自然人何含控制，但天津戴卡采用与广州戴得截然不同的结算方式。
具体来看，金钟股份对其通过多个贸易商行进行商务结算，根据天眼查挖掘到的信息，这些贸易商行表面上均由自然人100%控制，且联系方式相同，在被监管机构问询后，金钟股份称这些贸易商由天津戴卡实际控制，出于减少税负、方便费用支出原因采用此结算方式。
另外，天津戴卡实控人虽为何含，不过董事长为张用成，天津戴卡早年便与一汽集团相关方面展开合作，跻身一级供应商，但在金钟股份与天津戴卡合作且张用成任职天津戴卡期间，根据金钟股份对外披露的信息，张用成女儿张倩的团队开始为金钟股份提供服务，并助力金钟股份斩获一汽集团方面大量订单。
在这过程中，金钟股份并非没有给出利益的分成，2017年，金钟股份支付开拓服务费及业务提成等 54.49 万元给张用成名下账户，为何支付给张用成而非张倩？金钟股份的解释为“受张倩委托”。2018年至今，张倩团队则每年都可获得过百万元的服务费用。
那么张倩团队助力金钟股份夺得一汽集团方面订单之时，天津戴卡实控人何含对于相关事宜是否知情？张倩的具体工作简历为何？日前，就相关问题记者致函金钟股份，但截至发稿对方暂未回应。
大额服务费
在监管机构的多次问询之下，“张倩”的名字才得以在金钟股份披露的信息中逐步浮现。
具体来看，在金钟股份借力第三方的崛起之路上，早早便与天津戴卡、广州戴得进行合作，金钟股份成立于2004年5月，2006年，金钟股份与天津戴卡建立合作，逐步开拓了一汽集团下属的一汽奔腾、一汽红旗等品牌。
天津戴卡、广州戴得耕耘汽车配件领域已久，根据披露的信息，2002年，天津戴卡即与一汽集团方面的一汽丰田合作，2004年与一汽轿车合作，为对方的一级供应商。
在股权构成上，天津戴卡、广州戴得的实际控制人为何含，根据天眼查、香港查册处信息，何含通过威威特国际投资有限公司持股天津戴卡95%的股份，另外5%的股份则由知名汽车供应商中信戴卡股份有限公司（以下简称“中信戴卡”）持有，也因中信戴卡的持股，天津戴卡为国有参股企业，另外，何含通过南北有限公司持有广州戴得100%股权。
张用成任职天津戴卡的时间也较早，根据公开信息，2008年2月发布的天津戴卡的相关介绍上，留下的企业联系人姓名即为张用成，根据金钟股份披露的信息，张用成当前任职天津戴卡董事长。
就在张用成任职天津戴卡，且金钟股份通过天津戴卡与一汽集团方面进行合作之际，根据对外披露的信息，张用成的女儿张倩的团队开始与金钟股份合作。
根据对外披露的信息，2013年，在张倩及其团队的协助下，金钟股份成为一汽轿车的一级供应商，此后在张倩团队的助力下，金钟股份持续在一汽集团方面斩获亮眼订单。
2018年1月，金钟股份在广东证监局办理辅导备案登记之后，当年8月，秦皇岛戴来企业管理咨询有限公司（以下简称“秦皇岛戴来”）成立，由自然人刘社炳全资持股，注册资金10万元。
在起初的招股书中，金钟股份并未披露秦皇岛戴来及背后实控人信息等，在深交所的两次问询之后，金钟股份称，秦皇岛戴来的实控人为张倩，由张倩委托其团队成员刘社炳成立，并通过秦皇岛戴来为金钟股份继续服务合作。
值得注意的是，自然人刘社炳与张倩的父亲张用成存在生意上的交集。
根据天眼查挖掘到的信息，刘社炳的生意布局主要集中在家居装饰方面，就在金钟股份2018年1月在广东证监局办理辅导备案登记的当月，刘社炳与张用成合资成立秦皇岛骊住装饰工程有限公司（以下简称“秦皇岛装饰”），主营业务包含门窗、家具、装饰装修等。
日前，记者致电刘社炳，对方确认秦皇岛装饰的股东张用成，即为天津戴卡的董事长张用成。
耐人寻味的是，秦皇岛戴来成立之前的2017年，金钟股份曾将54.49万元的市场开拓服务费、业务提成、差旅费支付到张用成名下的账户。
金钟股份对上述支付的说法为，上述转账系受张倩委托，金钟股份还表示，早在2014年，金钟股份即与张倩签订了《市场开发合作合同》，秦皇岛戴来的实际控制人为张倩。
不过，日前刘社炳在与记者沟通时，表示秦皇岛戴来平时的事务由刘社炳处理，主要负责人则是张用成，张倩是公司团队中的一员，公司团队规模为5~6人。
不管秦皇岛戴来背后的张倩团队真正实际控制人是张用成抑或张倩，这个团队无疑在与金钟股份的合作中收获颇丰。根据金钟股份披露的信息，2017~2020年，其向秦皇岛戴来分别支付了138.69万元、142.80万元、260.17万元、191.49万元（其中2017年的实际款项于2018年支付），若叠加张用成账户2017年收到的54.49万元，4年间金钟股份共向张倩团队支付服务费等787.64万元。
而张倩团队获得的大笔收益，张用成任职的天津戴卡以及实控人何含，仅从持股上看无疑无法分一杯羹。
“蹊跷”的合作
值得注意的是，在秦皇岛戴来方面，以及天津戴卡的合作方面，金钟股份披露的部分数据存在 “矛盾”。
国家企业信用信息公示系统显示，2018年，秦皇岛戴来的营收为83.925万元，不过根据金钟股份披露的数据，当年其支付秦皇岛戴来的服务费为142.80万元（主要为根据一汽集团开票金额的15%计提的服务费，当年对一汽集团的营收为885.48万元），两者存在明显的差异。
另外，根据金钟股份披露的信息，2019年末和2020年末，金钟股份对上海庭灏的应收账款余额分别为895.15万元和599.96万元，账龄都为1年以内。但2019年和2020年，金钟股份对上海庭灏的销售额分别为794.35万元和566.46万元。
另外，根据金钟股份披露的数据，上海庭灏等贸易企业，天津戴卡及其股东出于税务筹划及内部经营管理等需要专门设立，仅与金钟股份开展业务，这些贸易企业的日常经营管理由天津戴卡负责，并由其实际控制。
这意味着，2019年和2020年，仅与金钟股份开展业务的上海庭灏，来自当年的应收账款比来自当年的销售收入还要多。
对于为何出现上述财务数据“矛盾”的情况，日前记者致函金钟股份，截至发稿对方暂未回应。
值得一提的是，同样为天津戴卡，金钟股份对其采用通过贸易企业来结算的方式较为“蹊跷”。
具体来看，自2012年开始，金钟股份与天津戴卡合作的产品逐步量产，同样从2012年开始，金钟股份便通过贸易企业进行结算，在2018~2020年间，结算涉及的外贸企业有上海杰康贸易商行、上海濠苑贸易商行、上海瑜珩贸易商行、上海贵濠贸易商行及上海庭灏贸易商行等共5家。
天眼查挖掘到的信息显示，这些外贸企业均由自然人全资持股，注册资金较为微小，在5万~20万元区间，使用着同样的工商联系方式，事实上，采用同样联系方式的企业，天眼查上共可检索到16家，均为贸易企业，金钟股份方面披露与天津戴卡合作以来牵涉的共7家贸易企业均在其中。
在监管机构的问询中，金钟股份对要求说明是否存在潜在的利益输送，金钟股份在回应中，否认潜在利益输送，并表示不存在合规风险。
对于采用此种结算方式的合理性，金钟股份称，其一，上海杰康贸易商行等贸易企业注册于上海嘉定、上海崇明等有税收优惠政策的地区，以个人独资企业的形式设立，其所得税适用核定征收，因此留存部分利润可以达到减少税负的目的；其二，天津戴卡虽受何含控制，但有外部股东，为国有参股企业，部分事务处理效率较低，通过贸易企业方便费用支出。
不过，根据最新披露的信息，金钟股份已对与天津戴卡的合作模式进行整改，2021年1月30日，金钟股份与天津戴卡签订相关协议，其向天津戴卡的销售将不再通过贸易企业进行商务结算，而是与天津戴卡直接开票结算。
责任编辑：杨亚龙
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