窃密、偷窥、作弊！毕马威被罚5000万美元

　　2018年1月，5名前毕马威（KPMG）合伙人和1名前监管人员，因涉嫌干扰美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）对毕马威审计缺陷的监管检查，被美国证券交易委员会（SEC）提起诉讼。

　　指控称，自2015年起，这些高层人员便开始不当获取和利用PCAOB内部的年度评审机密信息，以事先做好应对准备。

　　今年早些时候，PCAOB在对毕马威进行重新审查后发现，在2016年接受评审的审计中有43%存在缺陷，2017年这一数字上升至50%。

　　根据SEC的调查结果，毕马威的审计负责人不仅篡改了本公司的审计文件，为了给公司获取更多新业务，他们还在PCAOB评审信息中偷窥竞争对手的评审结果。

　　毕马威的“不守规矩”不止于此。就在SEC决定如何处理这一案件时，毕马威又被曝出一桩“考试作弊”丑闻。

　　当地时间6月18日，MarketWatch援引SEC的披露信息称，毕马威的部分审计师在一些关于道德、诚信、合规培训相关的强制性内部测试中作弊，并且与其他合作伙伴和员工分享答案。值得注意的是，多位负责公共公司审计的高级合伙人也卷入了此次舞弊案。

　　领巨额罚单

　　SEC表示，“许多审计合伙人不仅向其他合伙人发送考试答案，还与自己的下属相互分享答案。”

　　此外，SEC还发现，毕马威的审计人员操纵了考试分数。在2015年11月前的一段时间内，一些专业审计人员（包括一名合伙人）为通过考试，还操纵系统调整分数。

　　“其中，28位审计人员涉嫌有4次或以上的作弊行为，他们为通过考试而调整考分，但实际上，他们作答的正确率还不到25%。”SEC表示。

　　SEC执法部门联席主管Steven Peikin在一次电话会议中表示，虽然这是两起不同的案件，但都归属于“行为不当”。

　　目前，SEC表示，已经确认了这两起指控，并将对毕马威处以5000万美元的罚款，这是SEC对审计公司罚款金额最高的一次。

　　此外，毕马威还被要求采取一些补救措施，例如安排一名独立顾问，专门负责审查公司对道德和诚信准则的遵守情况。

　　据Peikin介绍，SEC还在调查毕马威一家外部公司的考试作弊情况，毕马威将根据调查结果决定涉案人员的后续就职安排。根据SEC的要求，毕马威还必须进行广泛的内部调查、独立监督，并向SEC报告，而毕马威所有的审计师都将参与到这一流程中。

　　对此，毕马威发言人表示，通过这次经历，公司吸取了“重要教训”。“目前我们正在采取行动加强我们的企业文化、治理和合规计划，我们会成为一家更强大的公司。随着公司向前发展，我们将致力于提高质量，并履行我们在资本市场中的重要作用”。

　　处罚难奏效

　　毕马威并不是唯一收到罚单的会计师事务所。

　　2003年，Deloitte&Touche LLP因2000年时Adelphia Communications公司审计案被SEC罚款5000万美元；

　　2018年初，德勤因违反虚假申报法案被美国司法部处以1.495亿美元罚款，这是有史以来与审计相关的最高罚款额；

　　2018年7月，普华永道会计师事务因专业疏忽，被判决向联邦存款保险公司（FDIC）赔偿6.25亿美元损失。

　　不过，这些罚款似乎并不会影响客户对四大会计师事务所的光顾。

　　SEC主席Jay Clayton表示，“我认为这六个人的行为，不会对毕马威会计师事务所的生意产生什么不利影响，投资者对这些必要审计报告的依赖也不会减少。”

　　Arthur Andersen是欧洲一家已被解散的全球审计公司，该律所的前律师Jim Peterson认为，探讨全球性审计公司的“金融脆弱性”已然过时，讨论更大的惩罚也毫无意义。

　　“我们可能已经无法对全球性审计公司进行有效的处罚。如果不能采取刑事起诉，或者真正具有威慑力的经济处罚等惩治措施，就要考虑强制性更换公司的领导层。”他指出，“但问题是，SEC能对他们这么强硬吗？”

　　（国际金融报见习记者 赵璐）

责任编辑：李园