5月28日晚，观典防务披露了对交易所问询函的回复公告、非经营性资金占用及违规担保事项自查及整改情况。
5月28日晚，观典防务披露了对交易所问询函的回复公告、非经营性资金占用及违规担保事项自查及整改情况。
公告显示，公司大额长期预付款的资金流出构成实控人及其关联方的资金占用，目前资金占用余额1.59亿元；同时，公司违规担保余额仍有1.38亿元。
因为预付款等问题，观典防务被出具了带保留意见的审计报告，内部控制报告被出具否定意见。若上述违规事项未在10月底前解决，观典防务将被实施ST（其他风险警示）。
同时，公司已收到证监会对公司和实控人高明下发的《立案告知书》，因涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对公司及高明立案调查。
5月29日，公司股价大跌14.98%，创下转板以来新低（5.45元）。
2022年5月，观典防务从新三板精选层转板至科创板上市，被称为“转板第一股”。
然而，头顶“北交所转板”第一股光环，登陆科创板两年后，观典防务的2023年财报，被大信会计师事务所（下称“大信所”）出具了非标审计意见。
大信所与观典防务合作多年，2016年至2023年担任年报审计机构，并作为公司精选层挂牌、科创板转板上市的中介机构。
大信所出具的保留意见，主要针对观典防务支付给6家供应商用于预付资产的2.29亿元，以及对外担保。大信所认为，无法判断该款项的性质和商业合理性，以及对财务报表相关项目的影响。同时，该所对公司财务报告内部控制出具否定意见。
观典防务年报披露后，上交所对上述情况连发两份问询函，三名独立董事提交《督促整改意见函》。
5月27日，监管机构发出了监管工作函，涉及上市公司观典防务、中信证券等相关人员，要求中信证券切实履行对观典防务的持续督导责任。
每经热评指出，观典防务4月30日披露了2023年年报和审计报告，但是年报中董事会批准报送的日期为4月29日（年报中也附有审计意见），内部控制评价报告落款日期也是4月29日，审计报告签字人高明等人的签字日期还是4月29日。也就是在当天，公司向外转出了14064万元资金，资金占用可谓是“精准掐点”执行。若资金转出发生于高明在审计报告上签字之后，那高明就是明知故犯；若时间顺序相反，那高明也应当及时根据审计意见主动说明资金占用的情况，而不是被动等待监管机构问询。无论是哪种情况，高明都难逃监管处罚。
为何实控人对资金的占用能够实施，甚至“精准掐点”完成？这要回到观典防务的治理结构上来。高明握有40.35%的股权，考虑到一些中小股东不参与投票的情况，高明事实上对股东大会投票决议有决定性的影响。不仅如此，高明还曾长期兼任总经理，负责具体的经营事务，集权过度导致既有制度流于形式。
比如观典防务公司章程明确：与关联人发生的交易额（除提供担保外）占总资产或市值1%以上的交易，且超过3000万元，应提交股东大会审议，但前述资金占用事项绕开了这一流程；公司章程还规定，总经理应制定《总经理工作细则》，工作细则应包括“公司资金、资产运用，签订重大合同的权限”等，但笔者从公司公告系统中并未检索到相关细则。
5月28日，高明辞任总经理的议案获批，这是重要的一步，但还远远不够。比如，尽快将《总经理工作细则》等重要制度补齐并公之于众，并接受企业内外部的监督；董事会人事安排同样需要调整，以体现更广大中小股东的利益。只有股东会、董事会和高级管理人员明确了各自的权利和责任边界，实控人侵占公众公司利益的行为才能被根除。
（来源：每日经济新闻、第一财经）
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