文一三佳科技股份有限公司第八届董事会第十四次会议决议公告|资产减值准备_新浪财经

　　证券代码：600520 证券简称：文一科技公告编号：临2023一043

　　文一三佳科技股份有限公司

　　第八届董事会第十四次会议决议公告

　　本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

　　一、董事会会议召开情况

　　（一）本次董事会会议的召开符合有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件和公司章程的规定。

　　（二）发出董事会会议通知和材料的时间：2023年10月13日。

　　（三）发出董事会会议通知和材料的方式：以电子邮件的形式发送。

　　（四）召开董事会会议的时间、地点和方式：

　　时间：2023年10月20日上午。

　　方式：以通讯表决的方式召开。

　　（五）董事会会议出席情况：

　　本次董事会应参与表决的董事9人，实际参与表决的董事9人。

　　（六）董事会会议的主持人：公司董事长杨林先生。

　　二、董事会会议审议情况

　　（一）审议通过了《关于2023年半年度计提资产减值准备的议案》

　　具体内容详见公司同日披露在上海证券交易所网站的临2023-44号《文一科技关于2023年半年度计提资产减值准备的公告》。

　　表决情况：同意9票、反对0票、弃权0票，获得通过。

　　董事会意见：公司本次按照《企业会计准则》及资产实际情况计提减值准备，计提减值依据充分，能够客观、真实、公允地反映公司的财务状况、资产价值及经营成果，保证财务报表的可靠性，同意本次计提资产减值准备。

　　独立董事意见：公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，是经资产减值测试后基于谨慎性原则而作出的，计提依据和原因合理、充分。计提资产减值准备后，公司财务报表能够更加公允地反映公司的财务状况、资产价值及经营成果，符合公司和全体股东的利益。董事会本次计提资产减值准备的审议程序符合有关法律法规的规定，不存在损害公司和全体股东尤其是中小股东利益的情形。综上，我们同意本次公司计提资产减值准备。

　　审计委员会意见：文一科技本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定。公司基于谨慎性原则及公司资产的实际状况计提资产减值准备，依据充分合理，体现了公司会计政策的稳健、谨慎。本次计提资产减值准备后，财务报表能够更加真实、准确、公允地反映公司的财务状况、资产价值及经营成果，保证财务报表的可靠性。因此，审计委员会同意本次计提资产减值准备并提交公司董事会审议。

　　（二）审议通过了《关于2023年半年度报告会计差错更正的议案》

　　具体内容详见公司同日披露在上海证券交易所网站的临2023-45号《文一科技关于2023年半年度报告会计差错更正的公告》。

　　表决情况：同意9票、反对0票、弃权0票，获得通过。

　　董事会意见：本次2023年半年度报告的会计差错更正符合《企业会计准则第 28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确、真实地反映公司财务状况、经营成果，本次会计差错更正是必要的、合理的。

　　独立董事意见：本次会计差错更正事项是基于公司实际情况，符合《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，有助于更客观、真实、公允地反映公司的经营成果及财务状况。本次会计差错更正事项的相关审议、表决程序符合相关法律、法规及《公司章程》的相关规定，不存在损害公司及股东利益的情形。同意公司本次会计差错更正事项。

　　审计委员会意见：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号一财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的财务报告能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果。因此，同意本次会计差错更正。

　　特此公告。

　　文一三佳科技股份有限公司董事会

　　二○二三年十月二十三日

　　证券代码：600520 证券简称：文一科技公告编号：临2023一044

　　文一三佳科技股份有限公司

　　第八届监事会第七次会议决议公告

　　本公司监事会及全体监事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

　　一、监事会会议召开情况

　　（一）本次监事会会议的召开符合有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件和公司章程的规定。

　　（二）发出监事会会议通知和材料的时间：2023年10月13日。

　　（三）发出监事会会议通知和材料的方式：以电子邮件的形式发送。

　　（四）召开监事会会议的时间、地点和方式：

　　时间：2023年10月20日上午。

　　方式：通讯表决的方式召开。

　　（五）监事会会议出席情况：

　　本次监事会应参与表决监事5人，实际参与表决监事5人。

　　（六）监事会会议的主持人：公司监事会主席陈忠先生。

　　二、监事会会议审议情况

　　（一）审议通过了《关于2023年半年度计提资产减值准备的议案》

　　具体内容详见公司同日披露在上海证券交易所网站的临2023-44号《文一科技关于2023年半年度计提资产减值准备的公告》。

　　该议案表决情况：5票赞成，0票反对，0票弃权，获得通过。

　　监事会意见：公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关制度的规定，符合公司的实际情况，计提后更能客观、真实、公允地反映公司的财务状况、资产价值及经营成果，未发现存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情形，同意本次计提资产减值准备。

　　（二）审议通过了《关于2023年半年度报告会计差错更正的议案》

　　具体内容详见公司同日披露在上海证券交易所网站的临2023-45号《文一科技关于2023年半年度报告会计差错更正的公告》。

　　该议案表决情况：5票赞成，0票反对，0票弃权，获得通过。

　　监事会意见：本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的财务报表能够更加客观、真实、公允地反映公司的财务状况和经营成果。公司关于本次会计差错更正的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》的有关规定，不存在损害公司和全体股东利益的情形。因此，监事会同意本次会计差错更正事项。

　　特此公告。

　　文一三佳科技股份有限公司监事会

　　二○二三年十月二十三日

　　证券代码：600520 证券简称：文一科技公告编号：临2023-045

　　文一三佳科技股份有限公司

　　关于2023年半年度计提资产减值准备的公告

　　本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

　　重要内容提示：

　　●本次计提各项资产减值准备合计10,632.48万元，全部计入2023上半年度损益，影响归属于上市公司股东净利润10,632.48万元，导致公司2023年二季度及半年报利润总额、净利润均减少10,632.48万元，我公司将进行会计差错更正，具体会计差错更正情况详见同日披露的临2023一45号《文一科技关于2023年半年度报告会计差错更正的公告》。

　　根据《企业会计准则第8号一资产减值》、《上海证券交易所股票上市规则》等相关规定，为真实、准确、公允地反映公司财务状况、资产价值及经营成果，基于谨慎性原则，文一三佳科技股份有限公司（以下简称“公司”）及母公司对截至2023年06月30日合并报表中主要资产进行了减值测试，对合并报表范围内可能发生资产减值损失的有关资产计提相应减值准备。

　　一、公司全资子公司中发（铜陵）科技有限公司计提资产减值损失的情况

　　（一）本次计提资产减值损失的资产范围及金额

　　公司本次计提资产减值损失的资产范围包括全资子公司中发（铜陵）科技有限公司投资性房地产、固定资产、在建工程等，计提各项资产减值损失合计10,632.48万元，占公司2022年度经审计的归属于母公司所有者权益的比例为24.68%，具体情况如下：

　　■

　　（二）本次计提资产减值损失的合理性说明

　　1、本次计提资产减值损失的方法

　　对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

　　2、本次计提资产减值损失的情况

　　2023年6月，根据《安徽省人民政府关于印发安徽省批而未供、闲置和工业低效土地全域治理攻坚行动方案的通知》（皖政〔2022〕54号）文件精神要求（该文件要求在全省范围内进一步盘活存量建设用地，优化土地资源配置，提高土地利用效益，有效期3年），铜陵市经济技术开发区管委会代表铜陵市人民政府致函公司，要求公司对中发铜陵闲置、低效的土地厂房资产进行处置。

　　为贯彻落实省市加快推进低效土地资产处置的相关政策精神，加速腾笼换鸟实现新项目招商，同时推动园区企业减负转型发展，铜陵市人民政府安排铜陵大江投资控股有限公司（以下简称大江公司）收购中发铜陵所属土地、厂房资产。大江公司按照国有体系收购要求，委托铜陵华诚评估事务所对上述资产进行了预评估。评估方法和参数选择参考附近司法拍卖的中发超高压变压器(铜陵)有限公司土地和厂房评估方法。大江公司随后根据预评估结果与公司进行了多轮商谈，包括转让方式、资产项目、价格等，经过多次开会研判，最终决定采取承债式股权收购的方式收购中发铜陵全部股权，收购价格经评估后确定。

　　虽然是否处置中发铜陵事宜尚未经过公司董事会、股东大会表决，但已显示公司整体搬迁计划可能因外部环境发生变化而需要作出改变。基于谨慎性考虑，此时点应视同满足《企业会计准则第8号一一资产减值》第五条第五项 “（五）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置”之规定，即中发铜陵资产组使用用途由原计划自用变更为出售，出现了减值迹象。

　　根据坤元资产评估有限公司以2023年6月30日为基准日出具的《中发（铜陵）科技有限公司拟股权转让涉及的其股东全部权益价值评估项目资产评估报告》（坤元评报〔2023〕2-19号），中发铜陵资产组评估减值10,632.48万元，导致公司2023年二季度及半年报利润总额、净利润均减少10,632.48万元。

　　（三）本次计提资产减值准备对公司的影响

　　本次计提各项资产减值准备合计10,632.48万元，全部计入2023上半年度损益，影响归属于上市公司股东净利润10,632.48万元，导致公司2023年二季度及半年报利润总额、净利润均减少10,632.48万元，我公司将进行会计差错更正，具体会计差错更正情况详见同日披露的临2023一45号《文一科技关于2023年半年度报告会计差错更正的公告》。

　　二、上市公司母公司对全资子公司长期股权投资计提资产减值损失的情况

　　（一）本次计提资产减值损失的资产范围及金额

　　公司本次计提资产减值损失的资产范围包括母公司全资子公司中发（铜陵）科技有限公司长期股权投资等，计提各项资产减值损失合计13,589.77万元，占公司2022年度经审计的归属于母公司所有者权益的比例为31.55%，具体情况如下：

　　■

　　（二）本次计提资产减值损失的合理性说明

　　1、本次计提资产减值损失的方法

　　在资产负债表日有迹象表明长期股权投资发生减值的，估计其可收回金额。若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

　　2、本次计提资产减值损失的情况

　　子公司中发铜陵自收购以来，经营持续亏损。根据坤元资产评估有限公司以2023年6月30日为基准日出具的《中发（铜陵）科技有限公司拟股权转让涉及的其股东全部权益价值评估项目资产评估报告》（坤元评报〔2023〕2-19号），子公司中发铜陵资产组评估减值10,632.48万元（含土地评估增值6,283.03万元），导致中发铜陵净资产-9,053.83万，已资不抵债。根据此次交易对价，中发铜陵股权交易价格仅为1元，因此母公司账面长期股权投资预计未来的可回收金额基本为零，因此本期按照全额计提减值。

　　（三）本次计提资产减值准备对公司的影响

　　本次对全资子公司长期股权投资计提资产减值准备合计13,589.77万元，全部计入2023上半年度母公司损益，对归属于上市公司股东净利润不产生影响。

　　公司本次计提资产减值准备是出于谨慎性原则，符合《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定，依据充分、程序合法，本次计提资产减值准备后，能更加公允地反映公司资产状况和经营成果。

　　三、本次计提资产减值准备的审批程序

　　本次计提资产减值准备已经公司第八届董事会第十四次会议和第八届监事会第七次会议审议通过。

　　四、公司董事会、独立董事、董事会审计委员会、监事会的意见

　　（一）董事会意见

　　公司本次按照《企业会计准则》及资产实际情况计提减值准备，计提减值依据充分，能够客观、真实、公允地反映公司的财务状况、资产价值及经营成果，保证财务报表的可靠性，同意本次计提资产减值准备。

　　（二）独立董事意见

　　公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，是经资产减值测试后基于谨慎性原则而作出的，计提依据和原因合理、充分。计提资产减值准备后，公司财务报表能够更加公允地反映公司的财务状况、资产价值及经营成果，符合公司和全体股东的利益。董事会本次计提资产减值准备的审议程序符合有关法律法规的规定，不存在损害公司和全体股东尤其是中小股东利益的情形。综上，我们同意本次公司计提资产减值准备。

　　（三）董事会审计委员会意见

　　文一科技本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定。公司基于谨慎性原则及公司资产的实际状况计提资产减值准备，依据充分合理，体现了公司会计政策的稳健、谨慎。本次计提资产减值准备后，财务报表能够更加真实、准确、公允地反映公司的财务状况、资产价值及经营成果，保证财务报表的可靠性。因此，审计委员会同意本次计提资产减值准备并提交公司董事会审议。

　　（四）监事会意见

　　公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关制度的规定，符合公司的实际情况，计提后更能客观、真实、公允地反映公司的财务状况、资产价值及经营成果，未发现存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情形，同意本次计提资产减值准备。

　　特此公告。

　　文一三佳科技股份有限公司董事会

　　二○二三年十月二十三日

　　证券代码：600520 证券简称：文一科技公告编号：临2023-046

　　文一三佳科技股份有限公司

　　关于2023年半年度报告会计差错更正的公告

　　本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

　　重要内容提示：

　　● 本次会计差错更正影响公司2023年半年度报告中的利润表、资产负债表、所有者权益变动表，不影响现金流量表。

　　● 本次会计差错更正主要影响的财务指标为归属于上市公司股东的净利润、归属于上市公司股东的净资产、总资产，影响金额均为-10,632.48万元。

　　● 本次会计差错更正后，公司2023年半年度实现归属于上市公司股东的净利润为-9,949.34万元。截至2023年6月30 日，公司归属于上市公司股东的净资产为33,351.33万元，总资产为70,467.48万元。

　　● 本次会计差错更正已经公司董事会、监事会审议通过，无需提交股东大会审议。

　　文一三佳科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年10月20日召开第八届董事会第十四次会议、第八届监事会第七次会议，会议审议并以9票同意、0票反对、0票弃权通过了《文一科技关于2023年半年度报告会计差错更正的议案》，同意公司根据《企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》等相关规定对2023年半年度报告的会计差错进行更正。本次更正涉及追溯调整，现将相关事项公告如下：

　　一、本次会计差错更正事项概述

　　公司于2023年8月5日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露了《文一科技2023年半年度报告》及摘要等文件，经事后审核及公司自查发现，上述报告中部分数据有误。主要原因为：

　　根据坤元资产评估有限公司以2023年6月30日为基准日出具的《中发（铜陵）科技有限公司拟股权转让涉及的其股东全部权益价值评估项目资产评估报告》（坤元评报〔2023〕2-19号），中发铜陵资产组评估减值-10,632.48万元，导致公司2023年二季度及半年报利润总额、净利润均减少-10,632.48万元。

　　受上述因素影响，公司 2023 年半年度报告利润表、资产负债表、所有者权益表部分数据需进行更正。

　　二、本次会计差错更正的主要内容及影响

　　（一）重大会计差错的会计处理

　　为提高公司信息披露质量，真实、准确反映公司的财务状况和经营成果，公司根据相关规定，对上述会计差错采用追溯重述法进行更正。更正后减少2023年半年度归属于母公司股东的净利润10,632.48万元，减少投资性房地产3,647.57万元、固定资产6,908.05万元，其他相关科目作相应调整。

　　(二) 对财务状况和经营成果的影响

　　1、对合并资产负债表的影响

　　■

　　本次会计差错更正事项对合并现金流量表主表项目无影响。计算比例时表中负数取其绝对值计算，下同。

　　2、对母公司资产负债表的影响

　　■

　　本次会计差错更正事项对母公司现金流量表主表项目无影响。

　　3、对合并利润表的影响

　　■

　　4、对母公司利润表的影响

　　■

　　5、对合并权益变动表的影响

　　■

　　(续表)

　　■

　　6、对母公司权益变动表的影响

　　■

　　(续表)

　　■

　　7、全文 “第二节公司简介和主要财务指标，七、主要会计数据和财务指标”及摘要“第二节、公司基本情况，2.2主要财务数据”部分，更正如下：

　　(1)主要会计数据

　　■

　　(2) 主要财务指标

　　■

　　公司主要会计数据和财务指标的说明更正如下：

　　公司2023年上半年、2022年上半年归属于上市公司股东的净利润分别为-99,493,401.59 元、12,378,824.64元。本期归属于上市公司股东的净利润与上年同期减少903.74%，主要原因：① 2023年上半年营业收入同比减少5,267万元，毛利减少853万元；② 2023年上半年政府补贴同比减少414万元。③ 对子公司计提减值10,632.48万元。

　　8、全文“第十节财务报告，七、合并财务报表项目注释，20、投资性房地产”部分更正如下：

　　(1) 明细情况

　　■

　　(2) 未办妥产权证书的投资性房地产情况

　　■

　　9、全文“第十节财务报告，七、合并财务报表项目注释，21、固定资产”部分更正如下：

　　■

　　(1) 固定资产情况

　　■

　　(2) 未办妥产权证书的固定资产的情况

　　■

　　10、全文“第十节财务报告，七、合并财务报表项目注释，22、在建工程”部分更正如下：

　　■

　　(1) 在建工程情况

　　■

　　11、全文“第十节财务报告，七、合并财务报表项目注释，30、递延所得税资产/递延所得税负债”部分更正如下：

　　(1) 未确认递延所得税资产明细

　　■

　　(2) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

　　■

　　12、全文“第十节财务报告，七、合并财务报表项目注释，60、未分配利润”部分更正如下：

　　■

　　13、全文“第十节财务报告，七、合并财务报表项目注释，72、资产减值损失”部分更正如下：

　　■

　　14、全文“第十节财务报告，七、合并财务报表项目注释，76、会计利润与所得税费用调整过程”部分更正如下：

　　■

　　15、全文“第十节财务报告，七、合并财务报表项目注释，79、现金流量表补充资料”部分更正如下：

　　■

　　16、全文“第十节财务报告，七、合并财务报表项目注释，81、所有权或使用权受到限制的资产”部分更正如下：

　　■

　　17、全文“第十节财务报告，十七、母公司财务报表主要项目注释，3、长期股权投资”部分更正如下：

　　(1) 明细情况

　　■

　　(2) 对子公司投资

　　■

　　本次对全资子公司长期股权投资计提资产减值准备合计13,589.77万元，全部计入2023上半年度母公司损益，对归属于上市公司股东净利润不产生影响。

　　18、全文“第十节财务报告，十八、其他资料，2、2、净资产收益率及每股收益”部分更正如下：

　　■

　　三、公司董事会、独立董事、监事会意见

　　1、董事会意见

　　董事会认为,本次2023年半年度报告的会计差错更正符合《企业会计准则第 28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确、真实地反映公司财务状况、经营成果，本次会计差错更正是必要的、合理的。

　　2、独立董事意见

　　本次会计差错更正事项是基于公司实际情况，符合《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，有助于更客观、真实、公允地反映公司的经营成果及财务状况。本次会计差错更正事项的相关审议、表决程序符合相关法律、法规及《公司章程》的相关规定，不存在损害公司及股东利益的情形。同意公司本次会计差错更正事项。

　　3、监事会意见

　　本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的财务报表能够更加客观、真实、公允地反映公司的财务状况和经营成果。公司关于本次会计差错更正的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》的有关规定，不存在损害公司和全体股东利益的情形。因此，监事会同意本次会计差错更正事项。

　　四、公司董事会审计委员会审议情况

　　公司董事会审计委员会委员认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号一财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的财务报告能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果。因此，同意本次会计差错更正。

　　特此公告。

　　文一三佳科技股份有限公司董事会

　　二○二三年十月二十三日

　　证券代码：600520 证券简称：文一科技公告编号：临2023一047

　　文一三佳科技股份有限公司

　　关于上海证券交易所对公司2023年半年度报告的信息披露监管工作函回复的公告

　　本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

　　重要内容提示：

　　●中发铜陵资产减值风险：

　　根据有关资产评估报告，应对中发铜陵资产组计提资产减值损失10,632.48万元，导致公司2023年二季度及半年报利润总额、净利润均减少10,632.48万元。尽管以前年度不存在通过少计资产减值进行盈余管理的情形，但导致2023年二季度及半年报数据披露存在不够及时和准确，应进行会计差错更正，敬请广大投资者注意投资风险。具体会计差错更正情况详见同日披露的临2023一45号《文一科技关于2023年半年度报告会计差错更正的公告》。

　　●上海办同股权转让款回收风险：

　　截止本公告披露日，华翔资管共收到上海率丰3,600万元的股权转让款及36万元利息，剩余1,400万元的股权转让款及有关利息仍未按照《民事调解书》的约定支付。鉴于该笔股权转让款已逾期，虽经强制执行后，对方形成还款计划，但是否能全额收回该应收款项存在较大不确定性，若发生回收损失将对公司利润产生不利影响，敬请广大投资者注意投资风险。

　　2023年9月18日,文一三佳科技股份有限公司（以下简称“公司”）收到上海证券交易所《关于文一三佳科技股份有限公司2023年半年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2023】1115号）（以下简称“《工作函》”）。根据上海证券交易所的要求，经公司认真研究和讨论，结合公司的实际情况，现就《工作函》相关事项回复如下：

　　问题1.关于应收账款。

　　公司2020年至2022年应收账款期末余额分别为0.87 亿元、1.05 亿元、1.57 亿元，占营业收入比例分别为26.16%、23.68%、35.25%，赊销率明显上升。2022年半年度应收账款期末余额为1.89亿元，2022年年末下降至1.57亿元，2023年半年度再次上升至1.87亿元。公司按组合计提的应收账款坏账准备中，账龄3-5年的应收账款均按50%比例计提。

　　请公司：（1）结合各项业务开展情况、销售模式、结算方式、信用政策、收入确认方式、期后销售回款、可比公司等情况，分析公司赊销率上升的原因及合理性。

　　公司回复：

　　一、公司业务构成比例的变化，是导致公司赊销率上升的主要原因。

　　2020年、2021年、2022年这三年内，公司营业收入主要为模具及设备产品、五金精密件、门窗等收入，其中占比较高的模具及设备产品包括半导体封装模具、冲切成型系统、自动封装系统、塑封压机、塑料型材挤出模具等。随着近几年国家对半导体行业的政策支持、贸易摩擦加剧带来的国产替代、半导体行业的快速发展，主要下游行业生产设备更新，带动公司来源于相关领域客户的营业收入增长。

　　近三年公司营业收入分板块占比情况表如下：

　　单位：万元

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　　近三年来，公司各项业务开展的构成情况发生了较大变化，正是这一变化导致了公司赊销率上升。由上表可见，公司近三年营业收入逐年增长，2021年同比增长33.70%，2022年同比增长0.12%，营业收入主要以模具及设备产品为主。受半导体行业复苏影响，公司模具及设备产品业务增长较快，其业务板块2021年同比增长70.74%，2022年同比增长3.63%；营业收入占2020年度、2021年度、2022年度公司总营业收入的比例分别为58.17%、74.28%、76.88%。该业务板块的增长，导致期末应收账款金额随之增长。

　　公司模具及设备业务主要是半导体塑料封装模具、装置及配套类设备产品，属于半导体行业的封装测试产业。根据目前半导体集成电路封装市场，公司自主研发设计、生产制造、销售产品，根据不同客户的产品需求以定制化模式为其提供半导体塑料封装模具及配套产品。

　　公司五金精密件业务主要是精密冲压件及精密注塑件，属于装备制造行业中的精密机械加工、重型机械带式输送机行业。公司经营模式主要是由用户提需求、下订单定制化制造，由公司自主销售和出口。受益于近年来国家推动实施相关行业绿色低碳循环经济发展以及环保节能政策促进了长距离、大运量、智能化的带式输送设备的投入和发展，公司近三年该项业务小幅上升。

　　门窗业务采用以设计、生产、销售相结合的经营模式，主要产品包括建筑铝合金、断桥铝、塑钢门窗，是建筑围护结构的重要组成部分。作为房地产行业不可分割的一部分，门窗业务与房地产发展息息相关，近年来受房地产行业景气度下降影响，该项业务持续下降。

　　二、公司半导体塑封模具及设备产品的销售模式、结算方式、信用政策、期后销售回款情况，是导致公司赊销率上升的内在原因。

　　公司半导体塑封模具及设备产品信用政策及结算方式为：根据客户资质、所处行业、信誉度，与客户合作关系、稳定的销售订单状况等进行信用等级划分，分别给予不同等级的信用额度和账期，货款结算方式以预付货款、分阶段付款、验收后全额付款为主。公司以销定产，单个合同金额较大，客户结算周期一般3个月至1年不等,报告期内公司的信用政策未发生变化。

　　公司半导体塑封模具及设备产品收入确认政策：报告期内其收入确认方式及时点未发生变动。

　　近三年来五金精密件业务小幅增长，门窗业务持续下降。这两块业务销售模式、结算方式、信用政策、期后销售回款、收入确认方式等情况，对公司赊销率上升影响有限。公司赊销率上升的主要原因在于公司半导体塑封模具及设备产品的销售模式、结算方式、信用政策、期后销售回款等情况。其销售模式、结算方式、信用政策、收入确认方式等虽并未发生根本性变化，但是由于公司半导体塑封模具及设备产品营业收入增长较大，占公司主营业务收入的比重越来越大，因此导致了公司赊销率的上升。

　　三、近三年内，公司赊销率虽明显上升，但整体经营风险可控。

　　我公司2022年度期末的应收账款总额为18,425.95万元，前十大客户应收账款余额占应收账款总额的57.92%。截至本次监管函回复日，我公司2022年度期末的前十大客户应收账款余额总计10,672.33万元，回款金额7,569.69万元，回款比例为70.93%，回款良好，整体经营风险可控。

　　四、结合同行业可比公司情况，公司赊销率上升的原因及合理性分析如下：

　　2022年公司及同行业可比公司应收账款及营业收入增长情况如下表：

　　单位：万元

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　　由上表可见，行业可比公司2022年度应收账款增长率均高于营业收入的增长率，赊销率均呈上升趋势，公司应收账款增长率与营业收入增长率差值低于行业可比公司平均值，且均低于上述几家行业可比公司。

　　可比公司主要情况：耐科装备主要产品为塑料挤出成型模具、挤出成型装置及下游设备、半导体封装设备及模具。新益昌是半导体封装行业、LED 行业的智能设备制造商，其半导体设备产品主要系全自动平面贴片固晶机，全自动固晶跳片烧结一体成型机、全自动多维引线焊线机、粗铝丝压焊机等。深科达是一家专业智能装备制造商，主要业务是为半导体封测厂商、显示面板生产企业、消费类电子厂商等企业提供智能装备，半导体封测产品备主要包括 IC 器件、分立器件测试分选机以及晶圆固晶机等。公司的半导体封装模具及设备产品与耐科装备的业务具有很高的可比性，新益昌和深科达虽与公司具体产品不同，但同属于半导体设备领域中后道工序设备。

　　2022年公司及同行业可比公司应收账款增长幅度均高于营业收入增长幅度，赊销率有所上升，主要原因是：

　　（一）行业特征

　　半导体行业产品更新较快，行业周期较为明显。行业处于上升时，下游客户通常会预付部分货款以加快产品交付，导致公司收入增加但应收账款未必同比例增长；行业发展放缓时，下游客户通常选择减少预付货款甚至延长货款结算周期，应收账款则会增长。因此应收账款增长比例与收入增长比例并不完全匹配。

　　（二）公司业务及信用模式的影响

　　半导体塑料封装模具、装置及配套类设备产品，属于半导体行业的封装测试产业。根据目前半导体集成电路封装市场，公司自主研发设计、生产制造、销售产品，根据不同客户的产品需求以定制化模式为其提供半导体塑料封装模具及配套产品。单个合同金额较大，通常给予客户3个月至1年信用期，当年确认的收入，通常需要3个月至1年回款，近几年随着业务规模的扩张，期末应收账款金额随之增长。

　　综上所述，公司应收账款增长比例高于营业收入增长比例，即2022年度赊销率有所上升，与行业可比公司趋势一致，主要系行业特性、公司信用政策及自身情况所致，具有合理性。公司收入确认谨慎，不存在提前确认收入的情形。

　　请公司：(2) 说明公司应收账款年内波动的原因及合理性，是否符合行业惯例？

　　公司回复：

　　一、应收账款年内波动的原因及合理性：

　　公司的收入及应收账款主要来自半导体封装设备及模具产品，该项业务对应的下游客户较为集中，单项合同采购金额较大，付款周期较长，因此，应收账款期末余额较大。

　　公司的半导体封装模具及设备产品交付周期一般为3至6个月。受2021年半导体快速复苏影响，当年度公司销售订单增加较多。2022年上半年的收入增加主要是来自2021年下半年的订单，随着产品交付并确认收入，2022年1-6月模具及设备产品收入增加较多，收入的增加带动应收账款余额增长，因此2022年6月30日应收账款余额较大。

　　2022年半导体行业发展有所放缓，公司销售订单有所减少，2022年下半年收入规模未出现较大增长，与此同时，部分大客户已按照合同约定支付2022年上半年货款，导致2022年12月31日应收账款余额较2022年6月30日有所下降。

　　2023年1-6月半导体行业景气度未见好转。行业发展放缓，下游客户选择延长货款结算期，主要客户在合同签订时约定的结算方式由预付款、分阶段付款逐渐转变为分阶段付款、验收后付款，如江苏某公司（含子公司），公司2023年1-6月对其实现销售2,789.26万元（含税），该客户结算方式即为验收后全额付款为主。主要客户因合同约定的付款时间变化，付款周期有所延长，导致2023年6月30日应收账款余额增长较大。

　　二、与同行业可比公司对比情况：

　　单位：万元

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　　由上表可见，从行业可比公司平均情况来分析，2022年6月30日应收账款较高，2022年12月31日应收账款有所回落，2023年6月30日应收账款又回到了较高水平。

　　我公司应收账款变动情况与同行业可比公司应收账款平均余额变动趋势一致，符合行业惯例。

　　请公司：（3）补充披露账龄3年以上应收账款的主要构成，包括但不限于应收账款对象名称、成立时间、关联关系、对应金额及占比、形成背景、长期挂账的原因以及坏账计提情况等，并结合客户资质、信用等情况说明对账龄3-5年之间的应收账款均按50%比例计提坏账准备的原因及合理性，计提是否充分，是否与同行业公司存在差异？

　　公司回复：

　　一、报告期末，公司账龄3年以上主要应收账款情况如下表：

　　单位：万元

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