南都调研：不少代表希望更多民企享受政策红利

　　减轻企业负担 税费优惠门槛能否再低些？

　　广州出台多项企业减负政策，上半年累计减免税收877.1亿元

　　南都调研30多家企业，不少代表希望更多民企享受政策红利

　　来源：南方都市报 作者：李文 赵安然

　　自10月30日起，南方都市报推出“营商环境、广州实践”系列报道，全面展现广州市优化营商环境、压缩企业开办流程和时间、提高建设项目行政审批速度等的创新举措，让企业享受到切切实实的便利。在企业的全生命周期中，市场经营是核心，而经营过程中的税费负担是企业最看重的营商环境要素之一。为企业减负，让企业轻装上阵、做大做强，是各大城市优化营商环境的重要命题。

　　11月3日，中国国际经济交流中心副理事长黄奇帆在2018第五届中国智慧城市创新大会上指出，税费成本高、物流成本高、金融融资成本高、土地房产成本高、劳动力成本高，是当前营商成本的“五高”。这与上月底中国中小企业发展促进中心发布的《2018年全国企业负担调查评价报告》不谋而合：据调查，75%的企业呼吁国家继续出台减税政策，此外降低融资成本和拓展融资渠道、降低企业用能和用地成本、取消不必要的审批手续降低制度性交易成本、普惠性降费、降低企业物流成本等几项诉求呼声也很高。

　　近日，国家税务总局印发了《关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知》，提出“认真落实和完善政策，促进民营企业减税降负”等5个方面共26条具体措施，精准助力民营企业实现更好更快发展。

　　据了解，省、市各级政府也给予扶持企业税费优惠，提高办税效率，规范行政事业性收费。广州市财税部门今年出台多项减轻企业负担的政策，今年上半年，税务部门累计减免各项税收877.1亿元（全口径）；清理规范涉企收费，为社会、企业持续性减负每年超过76亿元。

　　广州市社科院副院长尹涛强调，“让民营企业、中小企业感到舒服的营商环境，才是好的营商环境。”在记者调研中，民营企业和中小企业对经营成本最为敏感，也最需要政府为他们降低负担。近年来，广州市在加快税费改革、降低企业税费负担上频频发力，全国政协委员、广州市纳税人协会会长、香江集团有限公司总裁翟美卿指出，政府以优化高效为目标的税制改革，有力促进了税制公平统一，打破影响企业发展的障碍，为企业营造更加公平公开的市场环境。

　　减税

　　民企呼吁降低税费补贴门槛

　　南方都市报连月来邀请30多家企业负责人进行优化营商环境的访谈，当中不少企业代表谈到经营负担问题。“对大部分企业而言，最大的成本首要是人力；对民营企业和中小企业来说，除了人力成本，税费成本占了明显比重。”在越秀区经营20多年的民营企业负责人向记者坦言，其多次在企业营商环境座谈会上都谈到税费负担。一家天河区会计师事务所的负责人也表示，我国税务政策对中小企业来说“负担挺重的”，特别是研发企业、初创企业，委托他进行审计和资产管理的客户大多受到税费压力的困扰。

　　今年4月25日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定再推出7项减税措施，支持创业创新和小微企业发展。记者了解到，广州市税务部门对进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围、提高研究开发费用税前加计扣除比例、延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限等国务院七项减税措施宣传辅导、全链条跟踪落实。据广州市税务部门统计，2018年上半年，税务部门累计减免各项税收877.1亿元（全口径）。

　　近年来，国家实施减轻税费的政策为企业减负，广州市也对税收环境进行优化，包括市、区两级政府制定企业税收优惠、返还等政策，对企业研发费用在纳税额中扣除、高新技术企业减税等。据统计，2017年度广州全市享受高新技术企业低税率企业所得税税收优惠政策的企业户数较上年度增23.53%，减免税额近63亿元，增30 ．31%；享受研发费加计扣除企业所得税税收优惠政策的企业户数较上年度增长121%，加计扣除金额229亿元，较上年度增长77%，其中，约6100户企业享受了2017年最新出台的科技型中小企业研发费加计扣除优惠政策，加计扣除100亿元。

　　“地方政府在给予企业税费优惠、补贴的时候，应多考虑民营企业和中小企业的实际情况。”上述参与调研的越秀区民营企业代表直言享受政府的税费补贴“门槛太高”，税收优惠和返还建立在企业的纳税贡献上，导致企业补贴优惠政策陷入了怪圈：“需要的企业享受不了、不需要的企业又嫌钱少”。另一家天河科技民营企业代表谈到，年纳税额达到几百万、上千万的企业符合税收优惠条件，但它们属于成熟型企业，有一定发展基础，“真正需要扶持、优惠的是还没养大的、有潜力的初创企业、小微企业。”

　　“好的政策是企业能看得懂、用得着的政策”，参与调研的企业代表都希望，各级政府部门能针对不同类型和不同发展阶段的企业，给予政策辅导，优化申报流程，将企业享受税费优惠的“政策门槛”和“服务门槛”都降低，让更多的民营企业和中小企业享受到政策红利。

　　退税

　　广船5亿留抵税额不再“沉睡”

　　在我国的增值税征收中，有一些企业销项税小于进项税时，就不交税，其中未抵扣完的，需要留到下期继续抵扣，但这个差额就挤占了企业资金，造成现金流的压力。

　　“如果没有留抵退税新政策，我们5.6亿的留抵税额可能还要‘沉睡’3到5年，要等造船周期结束后才有足够的销项税额去抵扣”，拿到留抵退税后，广船国际有限公司的总会计师刘辉颇为感慨。广船国际是国家高新技术企业，也是华南地区最大的高技术船舶出口企业，自2008年国际金融危机爆发以来，造船业发展持续低迷，加上公司前期设备投资较大，有较大金额的留抵税额未能抵扣，资金占用负担沉重。刘辉认为，留抵退税新政为大型制造企业“解套”了流动资金，让企业更好地在研发和市场方面投入。

　　今年6月底，财政部、国家税务总局联合下发相关通知，2018年对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业等18个行业的增值税期末留抵税额予以退还。从“留待抵扣”到“予以退还”，这项政策虽不是直接的税费补贴，也只在部分行业中推行，但装备制造、电网等企业都是资金密集的企业，这项政策切实为部分装备制造企业提供“真金白银”的红利。据统计，从留抵退税政策落地后，仅在广东自贸区南沙片区，税务部门已为24家企业办理了7.7亿元的留抵退税，从受理申请到税金到账最快的只用了2天的时间。

　　针对制造业的成本压力，根据广东省今年出台的《降低制造业企业成本支持实体经济发展若干政策措施》，在国家和省规定的税额幅度内，广州自2018年1月1日起降低广州市车辆车船税适用税额标准。广州财政局牵头起草相关方案，自2017年1月1日起降低广州市城镇土地使用税适用税额标准。

　　降费

　　政府性基金免征门槛能否再低些

　　对于财税压力，有参与调研的企业代表谈到，政府性基金、行政事业性收费也是小微企业要承担的重要成本，一家天河区的科技企业代表以“残疾人就业保障金”举例。按照规定，企业需要按在职职工比例聘请残疾人员工，如没聘用残疾人员工，需每年按应安置的残疾人人数计算缴纳“残疾人就业保障金”，由地方税务部门征收。上述企业代表坦言：“我们真的尝试过招聘残疾人员工，但并没找到合适的从事大数据技术开发的残疾人应聘者，只能缴费。”

　　据了解，2014年以来国家多次扩大政府性基金免征范围，包括减免企业残疾人就业保障金、教育费附加、水利建设基金等政策都得到落实。如国家财政部去年4月1日起调整残疾人就业保障金征收政策，残疾人就业保障金免征范围改为自工商注册登记之日起3年内、在职职工总数30人（含）以下的企业。但有企业代表提出，单纯以经营年限来衡量免征标准不够全面，“我们公司经营刚满三年，职工人数肯定也是随着企业成长而增加的，但不代表企业经营收入非常理想。”上述企业代表认为，不少技术研发型企业可能五年才出一个产品，才能产生回报。另一家在天河区从初创团队发展到知名研发企业的合伙人代表也表示，在企业初创阶段并没享受税费优惠和政策扶持，希望政府性基金和行政事业性收费的免征“门槛”能再低一些。

　　记者了解到，广州市正积极推行行政事业性收费改革：经省政府同意，自2018年7月1日起，广州市免征河道管理范围占用费等10项省设立的行政事业性收费，扩大受惠面；实行收费目录清单管理，清理规范涉企收费，为社会、企业持续性减负年逾76亿元。

　　在记者的调研中，几乎所有企业都提到日益增长的人力成本，企业普遍反映的人力成本占比在30%-40%，有科技研发企业人力成本占比高达50%。随着广州市平均工资上涨，职工社保缴存基数也逐年上升，社保支出让中小企业倍感压力。记者了解到，为减轻企业的人力成本压力，广州市落实阶段性降低职工社会医疗保险费率新政策、实施工伤保险八档差别基准费率新政策、执行失业保险费率浮动费率，据统计，2018年1月1日至2018年9月30日广州市医疗保险减负33.71亿元、工伤保险减负2.41亿元、失业保险减负15.64亿元，合计51.76亿元。今年11月8日广州市人社局的《关于阶段性降低职工社会医疗保险缴费率的通知（公开征求意见稿）》中进一步提出，用人单位的职工社会医疗保险缴费率从8%降低为6.5%。

　　提速

　　出口退税提速

　　为企业赢得流动资金

　　在降低企业实际税费成本的同时，我国各级财税部门还加快办税、征费速度，从时间成本上减轻企业负担。

　　对很多出口企业来说，其利润与出口退税息息相关，而退税申请所需资料复杂，且需通过海关、税务等多环节审核，一旦出现某环节被卡，就会影响到企业的资金周转。在出口重镇广州，在特殊的国际经济环境下，政府对外贸企业出口退税的支持是一项重要的优化营商环境举措。“全市出口退税平均办理时间已缩短至9个工作日内”，11月初，广州市税务局党委书记、局长王义平透露，国务院常务会议要求将办理退税时间从13个工作日缩短至10个工作日，而广州已提前达到国家要求。

　　“我们从申报到出口退税取得的时间最快的是两天”，本田贸易（中国）有限公司财务总监郭小玲感受颇深，“实际操作比平均办理时间更快”。对于制造型出口企业来说退税金额巨大，退税的“快速”将节省大量时间成本。乐金显示（中国）有限公司年收入有160亿元左右，出口金额达到70多亿元，公司税务经理林金铎对退税的提速感受很明显，“前期退税比较慢的时候，差不多要一两个月才能够收到退税款，今年改革至今 ，基 本上15号申报期过后，25号之前就收到退税款了”。该公司一个月的退税款有5000万元，有时能达到1.5亿元，“退税提速对公司的流动资金非常重要”。

　　广州市税务局对重点科技创新出口企业提供绿色办税通道，优先办理出口退税，并建立重点联系制度，及时解决企业有关出口退（免）税问题。截至2018年10月底，广州市税务部门本年累计办理出口退（免）税420 ．87亿元，同比增长15.65%，其中退税296.94亿元，同比增长15.97%，相当于为企业注入同等规模发展资金。

　　除了出口退税提速，发票领用环节也在提速，还包邮。符合条件的新办企业首次申领发票一天办结；全天候智能处理纳税人发票领用申请，中心城区24小时内送达；申请代开增值税专用发票（二手房交易、个人出租房屋除外）推行“网上办、邮政送”；个人申请代开增值税普通发票（二手房交易、个人出租房屋除外）推行“微信办、全城送”。

　　智慧

　　区块链发票、云缴税“上线”

　　今年6月14日，全国首个电子发票区块链平台“税链”在黄埔区、广州开发区上线，广州燃气集团有限公司开出首张“上链”发票，实现全国首张电子发票上区块链存储和流转。据介绍，区块链发票是指打通了开票方、受票方、税务部门等各方的链接节点，使发票数据全场景流通成为现实；纳税人可实现区块链电子发票全程可查、可验、可信、可追溯；税务部门可实现对纳税人发票申领、流转、报税等全过程全方位监管。

　　“税链”是广州税务与新型互联网数据库技术结合的尝试之一。广州市税务局是全国首批优化税收营商环境试点单位，不仅在压缩办税时间、提高办税便捷程度上先行先试，还在区块链办税、无纸化办税、“云缴税”等智慧服务上创新突破。

　　“原来公司报税要提交的运单、装箱单、税单，每个月打印出的单张有几千张，要由一个专员排序装订，差不多两个星期才整理完”，乐金显示（中国）有限公司税务经理林金铎感慨，广州改为电子税务单据后，电子档案的归纳处理很快可以办好。作为全国首批退税无纸化的试点单位之一，广州市税务局在全国率先实现了从企业申报到国库退库全流程无纸化，2017年已全面覆盖至所有符合条件的出口企业，推行出口单证电子化管理将减轻企业的单证保管成本，预计每年减少30万份纸质资料。2018年4月广州市税务局依托国际贸易“单一窗口”开发出口退税在线申报平台，实行出口退税“一键申报”，进一步减少出口企业申报准备时间，平台启用以来，已有3500多户次企业使用“单一窗口”申报退税。

　　让缴税费像网购一样方便，是广州的努力方向。今年4月，广州税务部门在全国率先推出“云缴税”，纳税人通过支付宝、微信A PP扫码即可轻松完成税款缴纳，“我用手机扫一扫就搞定了”，广州渔民新村长堤饮食有限公司人事经理潘少丽说，缴税模式的多元化，让财务人员的工作更灵活更便捷了。今年7月，广州市税务部门在越秀区开展社保费“云缴税”试点，将“云缴税”项目拓展到“税+费”，覆盖所有税费种类，预计惠及全市145万纳税人和超500万社保缴费人。目前，纳税人或者缴费人只要用手机扫描缴纳税费的二维码，立即完成社保费缴纳并收到社保费入库信息。据了解，截至10月10日，纳税人和缴费人已通过“云缴税”办理2.4万笔业务，缴纳税费3800多万元。今年10月，全省首家无人值守办税服务厅在番禺万博商务区投入使用，以“智慧云自助办税”的模式刷新办税体验，让纳税人享受安全便捷的“24小时不打烊”自助办税服务。

　　针对“走出去”企业，广州税务还将推行个性化定制服务，帮助企业了解境外税收政策，提示税收风险，解决境内外涉税问题，通过为企业“打包”政策支持和精准服务，助推国家“一带一路”建设。

　　统筹：南都记者 尹来

　　执行统筹：南都记者 赵安然 邹琳

　　采写：南都记者 李文 赵安然

　　实习生 李涵沁 伍雪梨

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