证券代码：000919 证券简称：金陵药业
附件一：按新会计准则调整的2007年期初资产负债表相关项目及其金额
按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》（以
下称“新会计准则”）第五至十九条的规定，本公司在首次执行日以
及按照财政部发布的“会计准则实施问题专家意见”和“企业会计准
则解释第一号”对财务报表的相关项目进行追溯调整，主要调整情况
如下：
一、母公司报表项目调整情况：
（1）交易性金融资产
期初交易性金融资产成本为55,229,351.80元，公允价值大于投
资成本的2,117,005.64元按原会计准则无法按公允价值计价，根据
新会计准则在2007年期初数中计入交易性金融资产项目，相应调整
留存收益。
（2）长期股权投资
根据新会计准则的规定，对子公司的长期股权投资由权益法改为
成本法，调整减少长期股权投资账面价值96,785,641.53元，相应调
减留存收益。
（3）递延所得税资产、递延所得税资产负债
根据新会计准则将资产账面价值小于资产计税基础的差异计算递
延所得税资产3,661,459.61元，增加递延所得税资产3,661,459.61
元；根据新会计准则将交易性金融资产公允价值大于资产计税基础的
差额计算递延所得税资产负债317,550.84元，增加递延所得税负债
317,550.84元。
（4）委托贷款
根据新会计准则将委托贷款50,000,000.00元从委托贷款调整
至持有至到期投资列示。
（5）投资性房地产
根据新会计准则将原在固定资产、累计折旧中列示的出租房产
（原值9,600,714.40元、累计折旧4,263,347.85）调整至投资性房
地产列示。
（6）应付职工薪酬
根据新会计准则将其他应付款中的职工薪酬2,823,728.62元
（包括工会经费、职工教育经费、各项社会保险等）由其他应付款调
整至应付职工薪酬列示。
（7）房改费用
根据《国务院关于进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设的
通知》（国发[1998]23号）的精神，公司已停止住房实物分配，并逐
步实行住房分配货币化。按照财政部《关于企业住房制度改革中有关
会计处理问题规定的通知》（财会[2001]5号）的有关规定：企业按
规定发放给1998年12月1日以前参加工作的无房老职工的一次性补
贴和住房未达标老职工补差一次性住房补贴，按实际发放的金额，在
“利润分配－未分配利润”中列支。因此，公司在“利润分配－未分
配利润”中列支一次性住房补贴2,435,800.00元，并将原列示在其
他应交款中的一次性住房补贴12,004,200.00元调整至应付职工薪
酬列示。
二、合并报表项目调整情况：
（1）交易性金融资产
期初交易性金融资产成本为155,622,767.04元，公允价值大于
投资成本的5,585,757.62元按原会计准则无法按公允价值计价，根
据新会计准则在2007年期初数中计入交易性金融资产项目。
（2）根据新会计准则的规定，对子公司南京鼓楼医院集团宿迁
市人民医院有限公司的投资差额18,045,830.93在商誉中列示，并将
原已摊销的1,022,597.09元冲回。
根据新会计准则的规定，将对子公司的长期股权投资差额摊销冲
回3,490,464.30元。
（3）可供出售金融资产
将持有的南京银行股份有限公司52万股从长期股权投资调整至
可供出售金融资产列示。
（4）递延所得税资产、延所得税资产负债
根据新会计准则将资产账面价值小于资产计税基础的差异及合
并抵消存货未实现销售的所得税影响计算递延所得税资产
13,193,351.57元，增加递延所得税资产13,193,351.57元；根据新
会计准则将交易性金融资产公允价值大于资产计税基础的差额计算
递延所得税资产负债873,739.54元，增加递延所得税负债
873,739.54元。
（5）委托贷款
根据新会计准则将委托贷款50,000,000.00元从委托贷款调整
至持有至到期投资列示。
（6）投资性房地产
根据新会计准则将原在固定资产、累计折旧中出租房产（原值
9,600,714.40元、累计折旧4,263,347.85）调整至投资性房地产列
示。
（7）生产性生物资产
根据新会计准则将原在存货中列示的生产性生物资产（原值
5,155,887.15元、累计折旧403,915.76元）调整至生产性生物资产
列示。
（8）无形资产
根据新会计准则将原在固定资产中列示的土地（原值
33,156,161.00元、累计折旧1,849,979.26元）调整至无形资产。
（9）应付职工薪酬
根据新会计准则将其他应付款中的职工薪酬5,292,533.05元
（包括工会经费、职工教育经费、各项社会保险等）由其他应付款调
整至应付职工薪酬列示。
（10）房改费用
根据《国务院关于进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设的
通知》（国发[1998]23号）的精神，公司已停止住房实物分配，并逐
步实行住房分配货币化。按照财政部《关于企业住房制度改革中有关
会计处理问题规定的通知》（财会[2001]5号）的有关规定：企业按
规定发放给1998年12月1日以前参加工作的无房老职工的一次性补
贴和住房未达标老职工补差一次性住房补贴，按实际发放的金额，在
“利润分配－未分配利润”中列支。因此，公司在“利润分配－未分
配利润”中列支一次性住房补贴7,495,800.00元，并将原列示在其
他应交款中的一次性住房补贴12,004,200.00元调整至应付职工薪
酬列示。
项目 调整前 调整后 差异
交易性金融资产 134,901,450.34 140,487,207.96 5,585,757.62
存货 208,430,081.22 203,222,109.83 -5,207,971.39
可供出售金融资产 - 520,000.00 520,000.00
持有至到期投资 50,000,000.00 50,000,000.00
长期股权投资 123,942,634.96 52,908,936.82 -71,033,698.14
投资性房地产 - 5,337,366.55 5,337,366.55
固定资产 566,802,982.06 530,159,433.77 -36,643,548.29
生产性生物资产 - 4,751,971.39 4,751,971.39
无形资产 65,308,735.25 97,070,916.99 31,762,181.74
商誉 18,045,830.93 18,045,830.93
递延所得税资产 13,193,351.57 13,193,351.57
应付职工薪酬 51,544,428.59 76,336,961.64 24,792,533.05
应交税费 33,958,856.83 21,954,656.83 -12,004,200.00
其他应付款 76,266,897.77 75,311,463.54 -955,434.23
其他流动负债 4,337,098.82 - -4,337,098.82
递延所得税负债 873,739.54 873,739.54
盈余公积 213,285,761.59 195,524,114.32 -17,761,647.27
未分配利润 367,766,710.76 392,532,146.15 24,765,435.39
少数股东权益 146,657,311.90 147,595,226.22 937,914.32
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