热点讨论：外企避税频发谁之惰

　　话题缘起回放

　　据媒体报道，国家税务总局23日公布，近年来，税务总局平均每年对230户企业开展反避税调查。通过反避税调查，累计调增应纳税所得额200多亿元，调整补税30多亿元，弥补亏损80亿元。2005年，调整补税金额过千万元的企业有较大幅度增加。

　　而据国税总局官员此前透露，2004年，我国外国企业和外商投资企业的亏损面达51%-55%，其中很大部分是不合理的亏损。按此推算，跨国公司在国内避税超过了300亿元。而美国企业盈利面高达90%-95%，平均亏损面才10%。

　　主持人：

　　在中国的外企数量日益增多，但我们要明白他们到中国投资的目的是什么。外资不是活雷锋，它之所以愿意来中国投资，是因为全球公认到中国投资能够获得更多的利润。

　　比如汽车，在中国获得的利润率远大于他们在自己国家的投资。而为了获得更多的利润，企业趋利的本性让这些外企学会了从商业贿赂到避税漏税的种种办法，按照税务部门的估计，中国的外企每年通过各种方法避税每年达到300亿元人民币。

　　如何看待这个问题？今日沸点通过[e-mail]沸点俱乐部进行了讨论，并邀请

商务部高级研究员马宇发表了自己的看法。

　　大众评判台

　　“制度建设”

　　洪先生：加强反避税才是根本

　　我认为原则上只要不是恶意逃税就是正常的，一个企业总有自己趋利的本性的。关键是我们一定要加强反避税的能力。

　　事实上，据我了解，由于避税冲击国家的税收权益，直接减少了国家税收收入，世界各国对此都高度重视。

　　美国规定，企业避税(所得税)净额达500万美元以上的，除如数追缴外，还将处以20%到40%的罚款；对来自避税港的企业，采用不同于其他地区企业的税收条款等等。不仅如此，在11万联邦税务人员中，数百人专门从事反避税工作。同时，美国还拥有一支精干的税务警察队伍，把避税当成偷税一样来严厉打击。

　　日本和加拿大成立了反避税部，其中日本投入了大量人力，13万税务人员中有300人在反避税部门工作；

意大利、新加坡等国也像美国一样设立了税务警察。这些国家经常就反避税法律、手段等方面情况交流信息，相互借鉴，取长补短。英国就借鉴美国的方法，要求税务顾问在向企业出售有关避税方案之前，必须取得税务部门的许可。

　　中国既然已经成为WTO的一员，外资在享受开放的成果的同时，也必须同时接受中国这方面的监督。但反过来，如果中国没有，或者有很多漏洞被外企钻空子，那就是我们有关主管部门的失责。

　　郭先生：我认为是立法的问题

　　对于出现这样的问题，我认为还是立法的问题。而且国家不仅要制定出法律措施来严防外资企业的避税行为，而且应该加强执行力度。

　　“避税合理”

　　王小姐：企业避税是可以理解的

　　照我看来，企业避税是可以理解的。

　　市场经济下，利润最大化是任何企业的终极目标。如果有办法合理避税，我想没哪个企业会傻兮兮地不避。归根到底，一个成熟的市场监管体系和税收体系才是最重要的，也是当务之急，寄希望于公司自律无异于痴心妄想。

　　白先生：合法避税不违法

　　企业通过合法手段避税这在国外是非常常见的，并不违法。

　　中国经济在转型之中，会计制度等经济方面的法制不健全，容易给老道的外资企业钻空子，吃哑巴亏。所以最根本的是要学习西方的相关法律，尽快完善中国的税收制度。

　　权先生：避税不是偷逃税

　　偷税、逃税和避税的概念是不同的。避税是合法的，是利用政府法律的漏洞和优惠政策使用最有利的报税方案。

　　反避税首先要从税法改革开始，不然，只会成为税务局与企业进行灰色交易的新借口。

　　“超国民待遇”

　　赵先生：超国民待遇的惯性

　　前一个时期为吸引外资而给予的超国民待遇，现在还有惯性存在，表现出来就是对外资监管、执法力度不够。另一方面，我们现行的监管手段确实存在很多漏洞，给了外企合法避税的机会。

　　辛小姐：给外企国民待遇即可

　　我觉得给外资企业国民待遇就可以了。他们除了享受种种优惠待遇外，还得益于我国的廉价劳动力，这还不满足，还利用各种手段“避税”，实在是贪得无厌。我国的税务机关应该该出手时就出手，要不他们得了便宜还要说我们是傻瓜呢。

　　话题策划主持 凌建平 MSN主持 祝裕

　　◆沸点特稿

　　合理避税那就没话可说

　　如果是合理避税的话，只能是无话可说，这是财务的份内之事。

　　我认为光靠200家抽样调查数据来对整个市场作评论是不够的。大家都知道我国的外企有十几万家。也不能光公布一些数据，还应该公布这些数据是如何得到的。还得分清是合理避税还是恶意偷漏税。如果没有这些问题的判断，我们不能单靠一些数据来凭空臆想。

　　如果是合理避税的话，只能是无话可说，这是财务的份内之事。现在的财务专业都有避税课。就是学会在财务体系下怎样做才能尽量少纳税又不违反有关法律规定。假如那是一种恶意做假账，就可以用法律手段来进行惩罚。

　　外国企业来到一个国家后，肯定要利用税务方面的规定来尽量规避和降低税负的，这是正常行为，我们没有办法去指责，我们所做的应该是如何完善与财务相关的法律法规。

　　国企和外企从纳税意识上来看，谁更规范一些?大家都知道，偷漏税最多的还是国企，而外企在国外已经养成了良好的纳税习惯。首先不会违法，因为违法的代价实在太大，那就只能去钻相关法规的空子，这也是大多外企所采取的主要方式。

　　国内企业到国外去发展，同样也会遇到很多税收问题。但这里面又分为两方面。第一，国企习惯了国内的做法，但国内很多财务做账方式跟国际并没有完全接轨，很多东西做得不规范，再者国企的纳税意识比较落后，国企按照这个思路在国外做账，除非别人不查，一旦查出来罚款是很厉害的。第二就是在如何合理规避上，我们做得远远不够，这就需要我们去了解一个国家的法规中哪一些是可以利用的。最好的办法就是找当地的财务公司按照当地的财务规定来做。

　　我认为我国现在的税收政策存在一定的问题。首先是有关部门希望提高整个国家的税收水平而导致的税率太高的问题。我认为富国应先富民，应该把这些钱尽量地放在民间，这样资金的使用效率会更高，整个经济才会火起来。税收提高，逃税的人相对要增加，其实很多税还是收不到的。生存是企业的本能，现在如果照章纳税，很多企业就会死掉，人们的纳税意识反而会慢慢降低。为什么中国的偷漏税这么普遍，就是因为规定的不合理。第二个问题是资金集中在了中央，中央是富了，地方财政就很难过日子了。而很多事情其实是由地方财政来做的，产生的结果就是地方的税收不够而开始乱收税，其结果也不言而喻了。

　　但相对来说，我们走出去要作的调整要比外企到国内来作的调整要大一些，尤其一些思路更要进一步改进。马宇 商务部高级研究员

　　(连线记者 祝裕)