个税实际扣除额将超1600 四险一金在个税中扣除

　　10月27日，十届全国人大常委会第十八次会议高票表决通过了关于修改个人所得税法的决定，个人所得税的起征点由现行的800元正式提高至1600元，并将于2006年1月1日起正式施行。

　　昨天，本报请来各界代表，把大家聚在一起，聊聊起征点调整将会给百姓生活带来的变化，谈谈对这次个税改革的看法。

　　【个税改革·影响】

　　京城400多万人减轻税负

　　北京市地税局个人所得税管理处副处长刘安乐昨天说，从全国来看，每个工薪阶层都是这次个税改革的直接受益人，尤其是低收入人群。所以这一政策几乎是涉及全国的每个家庭。具体北京来说，起征点提高，北京就将有400多万人减轻纳税额，全市因此减少约10亿元的税收。我们主要考虑的是工薪阶层，工薪阶层缴纳个人所得税的比例非常大，占65%以上，有的地方还可能更高一些，占到70%-80%，这次调整抓住了税收最主要的一个群体。

　　身边很多同事不再缴个税

　　作为扣缴单位，昨天，来自北京建国饭店的财务人员王工宇女士说，饭店有400多员工需要纳税，调整后应该有很多同事就不用再缴税了。本报读者郑永先生表示，我非常关注个税，但接触的机会不多，到信报来参加座谈会是一个很好的学习机会。我认为税收调节跟收入有直接关系，调高起征点可以缩小收入差距。

　　对此，业内人士表示，个人所得税确实具备缩小收入差距的功能，但它不是维持公平和公正的最主要的因素，解决分配不公和收入悬殊的根本办法在于通过法律制度增加初次分配的公平性。

　　个税申报系统需要跟着调

　　承担本市个人所得税征收和服务软件系统建设的北京博士山科技有限公司总经理李佳怡女士在发言时说，自己在国外生活多年，1991年刚回国的时候，感觉到政府部门办事，总是要蹑手蹑脚、细声细气的，现在她深切感受到政府职能的转换，服务意识的增强，都表明，政府正在尽最大努力为企业发展营造良好的环境。她举例，“我们公司在2002年首次研发的个税申报系统，当时叫‘监控’、‘监管’计算机系统，到2003年的时候，市地税局强调了对纳税人的服务，把监管和监控改成‘服务管理系统’，虽然只是一个细节，却体现了政府部门全新的服务观。”李佳怡说，起征点的调整，对博士山这样的专业税务服务软件开发行业无疑是一个新的课题，个税的申报纳税系统也要随着个税改革而调整，为了保证明年1月1日起申报系统能按时执行新的起征点，公司上下现在都非常关心个税调整的每一个细节。

　　改革对三类人的影响不大

　　调整起征点，并不是所有人都关心的话题。北京大学光华管理学院的刘博士说，起征点在税制上对三类人没有什么意义。一是对高收入者是没意义的，二是对灰色收入是没意义的，三是对收入处于高增长的人群是没意义的。

　　【个税改革·细节】

　　四险一金可在个税中抵扣

　　记者在昨天的座谈会上还了解到，目前个人所得税的起征点由800元提高到1600元，除了1600元的扣除标准外，现在不作为纳税基数的“四险一金”也是允许抵扣的，这样就使实际扣除额超出了1600元。

　　四险一金，即养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和

住房公积金。这个政策对于北京的工薪阶层而言，很多人都会从中受益。

　　市地税局个人所得税管理处副处长史小军说，超额累进税率的设置就是为了发挥税收的调节作用。1994年的个人所得税的税制，是在1980年的基础上经过修改确定的，800元的费用扣除标准是符合当时情况的。到2005年经过10多年的发展，现在的平均工资已经是原来的近十倍了，提高工资薪金所得费用扣除标准的呼声越来越高。在这种情况下，第一轮的个人所得税改革做出了调整费用扣除标准的决定，今后的个税改革方向要从单项税制向综合税制过渡。

　　【个税改革·观点】

　　我国个税税率中等略高

　　北京大学光华管理学院的刘博士说，中国的个人所得税具有三大宏观特征。权威机构的统计资料显示，个税在所有税种中增长最快。1994年至2004年，我国个人所得税年收入增长23倍，2004年达到1737亿元，年均递增38.9%，在所有税种中是增长最快的。个税占税收收入的比重从1994年的1.14%上升到2004年的6.75%。个人所得税已经成为全国第四大税种。

　　第二个特征是，总体宏观税负也在上升。1994年税负是0.31%，2004年为2.24%，有数倍的增长。

　　第三个特征是，在结构上，工薪所得在个税收入中所占的比重较高，在各个项目中是最高的，占一半左右。

　　但刘博士认为，从世界范围看，我国的个人所得税的税率水平应属中等略高，但不能说我国是个税税率最高。刘博士介绍，个人所得税的最高税率在25%以下的有巴西、丹麦等；26%-30%的有加拿大、印尼等；31%-35%的有瑞典、马来西亚等；36%-40%的有美国、德国、日本等；40%以上的有法国、荷兰、希腊等。我国工薪所得最高税率是45%，劳务报酬最高是40%，个体收入35%，股息、利息是20%，因此，不能说我国的个税税率最高，而是较高。

　　个税改革只是刚刚起步

　　北京大学光华管理学院的刘博士认为，目前的个税改革只是开了一个头，今后，改分类征收为综合征收，分项扣除等将对个税产生更大的影响，吸引更多人的目光。

　　空军指挥学院杜祥楚教授说，个人认为大家光谈起征点的调整为工薪阶层带来好处，只从这样的角度看是有欠缺的。这次改革提了两点，一是起征点往上提了，二是要求纳税人的申报。怎么样对国家有利，怎么样对个人有利？我理解税收有两方面的作用：一是促进生产，二是公平分配。

　　杜教授认为，下一步个税改革，在进行之前一定要有充足、动态的数据作为支撑，对不同地区的费用额度进行科学测算，有了这些信息之后，怎么做决策，要用信息化的系统。信息化系统的建设无边界。信息服务完善后可以提高执政能力，把纳税人和征管人员融合在一起，让纳税人本身也得到很大的好处，这对于构建和谐社会还是会发挥不小的作用。

　　国家税收将越来越透明

　　中国诚信信用管理有限公司副总裁陈洪隽说，很小的税率调整涉及每一个公民的利益，因此这次个税调整引起方方面面的关注。个税改革要体现公平，这次改革调整为以后调整做了一个很好的开端。国家税收领域也在努力提高透明度，政府征税的透明度，个人纳税需要信用体系的配合，在依法纳税的基础上做到诚信纳税。个税调整后对于低收入的人群讲边际效益很大，纳了很少的税可以解决很多问题，对于高收入群体来讲边际效益很小，但既然他们为社会做了更多的贡献，我们应该把账记到明处，与社会信用体系、个人信用体系联合起来。希望个人能建立一个账户，看看自己为国家做了多少贡献。

　　相关链接

　　扣除额起征点

　　“扣除额”与“起征点”不是一回事。起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。当课税对象数额低于起征点时，无须纳税。费用扣除额是对个人收入征税时允许扣除的费用限额。当个人收入低于费用扣除额时，无须纳税；当个人收入高于费用扣除额时，则对减去费用扣除标准后的个人收入征税。

　　各种免纳个税情形

　　一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

　　二、国债和国家发行的金融债券利息；

　　三、按国家统一规定发给的补贴、津贴；

　　四、福利费、抚恤金、救济金；

　　五、保险赔款；

　　六、军人的转业费、复员费；

　　七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

　　八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

　　九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

　　十、经国务院

财政部门批准免税的所得。

　　信报记者 贺文华