国家税务总局公布2007年全国税收工作要点(2)

　　三、大力实施科学化、精细化管理，提高税收征管的质量和效率

　　(九)加强经济税收分析和企业纳税评估。强化税收经济分析工作。建立完善税负分析、弹性分析、关联分析以及分税种、分行业税收经济对比分析等分析方法体系。进一步加强宏观税负、收入弹性分析，及时发现征管中存在的问题。强化税收经济分析档案管理，夯实税收经济分析工作基础。建立健全各级税务机关之间的税收经济分析联动机制。深化纳税评估工作。修订纳税评估管理办法，加强包括主要税种、主要行业在内的纳税评估数量经济模型的设计和研发，推动纳税评估工作平台的开发和推广，细化评估指标体系，坚持案头评估与实地检查相结合，认真查找原因，有针对性地采取加强管理措施，及时补缴税款，促进纳税人准确申报。加强和完善重点税源监控，整合监控指标体系，强化数据分析应用。管理部门要将工作中发现有偷逃税嫌疑的线索及时提供给稽查部门，稽查部门在查案中发现征管上的问题要提出整改意见并反馈给管理部门。建立健全税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，提高税源管理水平。

　　(十)完善税收管理员制度。按照革除弊端、发挥优势、明确职责、提高水平的要求，完善和落实税收管理员制度。依托

信息化手段，建立税收管理员工作平台，减轻税收管理员的工作负担。加强案头分析，有针对性地开展下户检查，不断提高管理效能。

　　(十一)强化纳税人户籍管理。巩固换发税务登记证工作成果，以税务登记管理为抓手，加强纳税人户籍的静态管理与动态监控。规范纳税人识别号，保证纳税人识别号统一。加强对非正常户的管理。加强国税局、地税局之间，税务机关与工商、银行、质监等部门的协调配合，做好信息共享比对工作，大力清理漏征漏管户。

　　(十二)推行属地管理基础上的分类管理。合理确定分类管理的方法和标准，实施分类管理。强化对大企业和重点税源的管理，实行在税务总局和省税务局组织指导下全国联动的管理办法。

　　(十三)加强发票管理和税控器具推广。督促企业落实逐笔开具发票制度，在验旧售新时要检查开具销售发票是否已申报纳税。逐步规范铁路、民用航空、金融、保险等行业的专业发票管理。大力推行有奖发票和发票查询。配合地方政府相关部门抓紧做好税控收款机的选型招标工作，加大推广应用力度，注意利用税控收款机采集的数据计税，在审核申报纳税时加强票表比对。

　　(十四)加强增值税管理。全面落实操作规程，进一步抓好增值税申报纳税“一窗式”管理工作。对“一机多票”系统开具增值税普通发票的“一窗式”比对情况进行跟踪管理；逐步把税控收款机开具的普通发票纳入“一窗式”比对，以实现对普通发票的全面监控。完善“四小票”抵扣的清单管理。逐步将货运发票、废旧物资发票和海关完税凭证纳入税控系统。完善增值税抵扣凭证稽核系统，规范工作流程，加强稽核比对，深入开展增值税异常抵扣凭证审核检查。规范增值税网上申报纳税工作。

　　(十五)加强消费税和车辆购置税管理。制定消费税纳税申报管理办法，统一消费税纳税申报表。完善汽油、

柴油消费税管理办法，制定贵重首饰及珠宝玉石消费税管理办法。强化车辆购置税价格信息管理，做好最低计税价格核定工作，建立健全车辆购置税征管信息电子档案，规范车辆购置税征管。

　　(十六)加强营业税管理。强化营业税分行业管理，认真做好公路、内河货物运输发票税控系统推行工作，强化稽核比对。加强建筑业、不动产销售业等的营业税征管。

　　(十七)强化企业所得税管理。加强企业所得税税基管理，利用流转税、

个人所得税征管信息和企业生产经营信息等，加强分析评估，做好对企业收入总额、应税收入、免税收入、税前扣除项目等的核实工作。重点加强大企业集团和汇总合并纳税企业的所得税管理，积极开展对内资企业的反避税工作。将企业所得税评估与流转税等税种评估相结合，提高企业所得税评估的实效。推广应用新的企业所得税纳税申报表，规范流程，做好汇算清缴工作。

　　(十八)加强个人所得税征管。落实个人所得税自行纳税申报办法，抓好年所得12万元以上等纳税人自行纳税申报管理。采取有效措施抓好单位代扣代缴，大力推进全员全额管理。加强对高收入者、高收入行业的个人所得税征管，建立健全个人收入档案。进一步加强对财产转让所得等项目个人所得税征管。扩大个人所得税完税证明开具工作的覆盖面。

　　(十九)改进地方税种征收管理。做好新修订车船税暂行条例、城镇土地使用税暂行条例的宣传、实施等各项工作。建立健全房产税、城镇土地使用税、车船税等税源数据库，实行动态管理，加强税源普查，运用税源数据加强税款征收。充分利用税务总局下传的增值税、消费税信息，加强城市维护建设税税源控管。做好土地增值税预征和清算工作，加强房地产开发企业土地增值税清算管理。加强印花税的核定征收和委托代征管理。强化资源税税源监控。

　　(二十)加强耕地占用税、契税征收管理。做好耕地占用税、契税划归税务部门统一征管的有关工作，提高耕地占用税、契税管理水平。加强烟叶税征管。

　　(二十一)加强房地产税收“一体化”管理和车辆税收“一条龙”管理。各地国税局、地税局要密切配合，大力推进房地产税收“一体化”管理，强化信息共享和分析评估，加强房地产生产、交易、保有等环节各税种征管。落实车辆税收“一条龙”管理，以车辆购置税征收为控制环节，强化信息传递和运用，加强机动车辆相关税种征管。

　　(二十二)加强国际(涉外)税收管理。完善对跨区域经营大型涉外企业和国际税收管理办法，深化纳税申报、汇算清缴、纳税评估、税务审计、反避税各环节相互衔接的一体化工作机制，提高涉外企业和国际税收税源控管能力和整体征管效率。加大反避税工作力度，加强关联交易申报管理，重点调查长期亏损或微利企业以及向境外大额支付特许权使用费的企业。做好预约定价谈签及监控执行。加强税收协定的执行，防止对税收协定的滥用。加强对“走出去”企业的税收管理和服务。进一步做深、做实非居民管理和情况交换工作。

　　(二十三)强化出口退税管理。抓好出口货物税收函调制度的贯彻落实，加强出口货物征退税工作的衔接。充分利用增值税专用发票电子信息和海关口岸电子执法系统信息加强出口退税申报、审核及评估工作。加强出口退税预警分析，严密防范、严厉打击骗取出口退税违法行为。

　　(二十四)加强个体和集贸市场税收管理。认真落实个体工商户税收定期定额征收等管理办法，提高个体工商户税收定期定额管理的科学性、准确性和透明度。推进个体大户建账工作，逐步加大查账征收比例。完善集贸市场分类管理办法，强化分析评估，提高集贸市场税收管理水平。

　　(二十五)强化税收征管质量考核。按照执法规范、征收率高、成本降低、社会满意的要求，总结实践经验，不断完善税收征管质量和效率考核体系。

　　(二十六)推进综合治税和协税护税工作。深化与司法、公安、工商、金融、海关等部门和社会组织的协作，形成工作制度，依法推进综合治税和协税护税。

　　(二十七)加强社会保险费征管工作。研究制定税务机关社会保险费征收管理办法，健全管理制度，规范征管行为。加大清缴欠费力度，提高征缴率。做好税务部门征收社会保险费的宣传工作。

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